资产清查服务方案（一）对招标项目的理解1.工作目标对****公司资产清查工作进行过程监盘与结果复核，对资产账卡物一致性、信息准确性、价值合理性等进行检查核实，确保资产专项治理工作取得实效。

2.服务范围资产清查项目实施的目的是对单位全部资产、重点低耗进行资产清查，具体采购内容是对全部资产、重点低耗清查工作进行过程监盘与结果复核，对资产账卡物一致性、信息准确性、价值合理性以及属性正确性等进行检查把关，确保资产清查工作取得实效，清查范围涉及全部资产****余条，服务期限为合同签订之日起*个月。

主要工作内容：1、对资产进行全面清查盘点，固定资产抽取监盘率100%；2、对重点低耗抽取监盘率100%；3、对资产实物信息、运行信息与经济信息进行校对清查；4、对资产整改处理进行跟踪与协助，提出专业指导意见；5、编写资产专项治理清查工作总结报告并针对资产管理现状提出建议。

3.服务标准要求（1）总体要求1、对资产进行全面清查盘点，固定资产抽取监盘率100%；2、对重点低耗抽取监盘率100%；3、对资产实物信息、运行信息与经济信息进行校对清查；4、对资产整改处理进行跟踪与协助，提出专业指导意见；5、编写资产专项治理清查工作总结报告并针对资产管理现状提出建议；6、真实全面反映资产清查中发现的问题；7、提供资产后续管理、核算等方面的咨询服务。

（2）具体要求工作要求：现场清查应秉承“严格、细致、客观、公正”的理念，按照“谁清查、谁负责”的原则，以签字确认的盘点表为基础，对资产实物、专业系统及资产卡片的信息进行校对与现场核实，对清查结果出具清查意见及整改要求，并进行签字确认。

对项目人员要求：项目组组长、各清查小组组长、清查组成员具备较强的专业能力、组织协调能力，能够与各单位相关部门保持良好的沟通。

近五年内有相关工作业绩；项目组组长不少于1人，具有注册会计师资格；项目组成员人数不少于**人，其中注册会计师不少于40%。

4.资产清查审计的主要内容本次资产清查审计是我们按照《中国注册会计师审计准则》的要求，对单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解，以为基准日，对单位的资产清查结果进行审计，对单位的资产和负债的清理情况进行审核。

本次资产清查审计是单位进行基本情况清理、账务清理、财产清查、损溢认定、资产核实、制度完善的基础上进行的。

（1）基本情况审计单位基本情况清理是指对应当纳入资产清查工作范围的所属单位户数、机构及人员状况等基本情况进行全面清理。

获取单位的法人资格证书、组织机构代码证、人员编制及实有人数的相关资料，对单位全称、组织机构代码、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等基本情况进行复核。

（2）账务清理账务清理是指对单位的各种银行账户、各类库存现金、有价证券、各项资金往来和会计核算科目等基本账务情况进行全面核对和清理。

必要时，进行会计差错调整。

（3）财产清查审计财产清查是指对单位的各项资产进行全面的清理、核对和查实。

单位对清查出的各种资产盘盈、损失和资金挂账应当按照资产清查要求进行分类，提出相关处理建议。

在单位对各种资产和负债采用盘点、函证等方法进行全面的清理、核实的基础上，按照审计准则和我们相关质量控制制度，对各种资产和负债的清理、核实情况进行审计，可以在单位进行资产清查时直接参与，也可以采用抽盘和抽函的形式进行复核。

重点做好各类实物资产、应收及预付账款、对外投资的审计工作。

（4）产权核实在财产清查审计的过程中，获取相关的产权证（土地使用权证、房产证、产权证明文件、车辆行驶证、专利证等），以核单位纳入本次资产清查范围的土地、房屋、车辆、专利等是否拥有产权。

对于产权归属不清或者有争议的资产，应专题汇总上报。

（5）损溢认定在单位对清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废及坏账等损失、负债盈溢及资金挂账按照资产清查要求进行分类，收集相关证据资料并提出相关处理意见的基础上，对确认无法收回的应收款项，对材料产品的盘盈、盘亏、损毁，对固定资产盘盈、盘亏，确认无法支付应付款项的分类和收集的证据进行详细审计，并出具资产盘盈（财产损失、负债盈溢）鉴证报告。

（6）资产核实在我们对财产清查进行审计、对相关损溢进行确认的基础上，依据有关规定，对单位资产清查结果予以确认，出具资产清查专项审计报告。

（7）制度完善完善制度是指针对资产清查工作中发现的问题，进行全面总结、认真分析，提出相应整改措施和实施计划，建立健全资产管理制度，必要时出具管理建议书。

5.资产清查审计的重点及应对策略（1）按申报金额排序，重点关注盘盈及报损额较大、证据不全及特殊的拟个案处理的项目。

资产清查的重点应放在单笔报损金额较大、证据不全及特殊的拟个案处理的报损项目上。

具体操作时可先对单位通过初步自行清查提出的拟申报盘盈及报损清单中按金额及证据情况分为ABC三类，A类是金额较大、影响较大或比较特殊可能需个案沟通处理的项目，我们应予以重点关注，督促单位集中力量进行重点取证，收集材料，并积极与教委财务科或主审所沟通；C类是金额不大或性质不重要的项目，对于此类项目，可予以适当关注；B类是界于A类与C类之间的项目，予以一般关注。

（2）往来款项的清查考虑资产清查的目的及了解到的情况，此次审计重点关注往来账项，查清其账面金额、形成的原因、期限、条件等情况。

（3）实物资产的清查考虑资产清查的目的及了解到的情况，此次审计重点关注固定资产、存货等实物资产，查清其账面金额、实物是否存在、是否存在抵押及损毁情况。

（4）其他合资、合建等方式形成的资产的清查考虑资产清查的目的及了解到的相关情况，此次审计应该关注其他合资、合建等方式形成的资产，查清其金额、形成的原因及条件、审核单位应该享有的比例等情况。

（5）其他关注方面我们关注已交付使用但长时间未转固的基建工程、以及已报废、毁损或丢失未销账的固定资产情况，同时应对资产出租、出借、对外投资、担保、诉讼事项、或有事项等情况进行必要的关注。

（二）投标人承担项目优势1.技术基础，通过大量的实践，积累了丰富的同行业同类业务实践经验我所服务对象涉及国家部委机关、教育部所属高校、北京市属单位，教育、科研、卫生行业等多个行业，承接数千项不同业务类型审计咨询服务工作。

我所资产清查审计服务客户包括财政部、审计署、国家税务总局、中直管理局、国办、中国农业大学、北航、北理工、劳动关系学院、工商总局等国家机关；通过大量的实践，积累了丰富的实践经验。

这是我所为广大客户提供增值服务的经验保证。

我们为本项目分类编制了详尽的审计计划，并将针对项目实际形成审计实施方案与计划，以针对性和操作性指导项目全过程，确保项目进度、质量有效控制，取得应有效益。

2.设备基础，配备了资产清查审计所属的硬件、系统软件设施我所为每一位从业人员配备了专业从事审计咨询服务的计算机电脑设备，及为之服务的操作系统，我们配备信息化审计系统，能够及时快捷地实施数据采集与处理，我们有专业的设备维护团队，为项目组提供技术服务，保障项目组全身心投入审计咨询服务工作。

3.人员基础，拥有一支专业、稳定、和谐的专业团队我所自成立以来，专业技术队伍不断增加，拥有一支由注册会计师、造价师、咨询师、审计师、中高级会计师等组成的素质高、专业强的技术团队，具有单位资产清查服务审计咨询的丰富实践经验，人员长期稳定。

我所员工年龄结构合理，老中青各具优势，相互学习，共同发展进步；员工各专业搭配合理，预算评审、预算执行、绩效评价、资产清查、企业审计等专业各有侧重，咨询、经济、合同、法律等各类人才齐备。

我所员工是一支团结向上、融洽和谐的知识型专业团队。

这是我所为广大客户提供增值服务的人员保证。

4.工作基础，实施全过程动态控制，确保全面提升服务质量我所自成立以来，始终重视控制服务质量，努力塑造以质量为导向的文化，设有专门的质量控制机构和人员、不断地完善质量控制制度，形成完善的质量控制体系，编制质量控制手册和业务操作规范，自行开发软件项目管理系统，对业务承接、项目计划、项目执行、审计报告、业务底稿、人员调配、档案管理等方面进行全过程的动态监控，对项目质量由公司领导、质控单位分层次、分项目定期和不定期的进行抽查，主动实施了ISO9001质量管理体系认证。

这是我所为广大客户提供增值服务的质量保证。

我所自成立以来，在执业活动中从未受到国家行政机关和行业主管部门的处罚，相反，由于谨慎执业受到了客户的普遍好评。

5.注重理论研究和自主创新，提供全方面增值服务我所始终坚持“诚信敬业，提供增值服务”的宗旨，在强调实践的同时，注重理论研究和自主创新。

在行业较早实施了项目全过程跟踪审计业务，建立了各行各业项目数据库，开拓了项目后评价业务。

在为客户提供常规的服务的同时，不断开发新产品，认真研究客户所在行业动态和政策，为客户提供项目制度建设、风险管理、项目评价、业务人员培训等增值服务。

6.响应招标人要求，履行承诺为招标人提供增值服务我所近三年投诉情况、惩戒及处罚信息，无投诉，无惩戒及处罚信息得；具有良好财务经营状况；未发生变更、合并、分立。

我所执业人员、注册会计师满足招标人要求，且均具有资产清查审计工作经验。

（三）工作方式及主要工作内容1.总体思路与组织策略（1）明确工作任务，框定工作内容按照项目目标与要求，严格按照有关文件规定的程序和方法，由单位组织，与各资产归口管理共同组成清查小组，认真完成单位的基本情况清查、账务清查、财产清查、损溢认定、财务制度评价等方面工作内容。

（2）前期调查，做好前期准备充分利用资产清查前期调查，制订切实可行的具体实施方案，并明确到每个资产清查小组和每一位资产清查人员。

（3）科学安排日程，减轻单位负担针对单位的实际安排，在满足工作质量和时间进度的前提下，尽量降低对单位经营的影响，科学安排资产清查日程。

（4）科学组建团队，利用专家工作根据单位的性质和经营范围，组织各类工作人员，根据必要可聘用行业类专家给予技术支持。

（5）建立沟通机制，保障信息畅通严格执行委托方要求，建立与委托方及相关部门的沟通协调机制，严格执行包括定期、阶段性汇报制度、重大事项汇报制度等，如实客观反映相关情况，妥善处理问题。

（6）严明工作纪律，按时出具报告认真执行注册会计师执业准则，严守工作中所知悉的工作信息与需保密事项，按时、保质、保量完成资产清查相关工作，及时上报整套资产清查工作报告和专项资产清查报告，有针对性地提出建议。

2.清查依据（1）《中国注册会计师审计准则》（2）国家和北京市其他有关的法律法规3.资产清查内容及方法本次资产清查主要采取盘点、函证、检查、计算、询问等资产清查方法，其中：银行存款、往来款项、投资及借款主要进行函证，对于银行存款及借款要求全部进行函证；实物资产主要进行盘点；资产损溢主要进行检查、复核、鉴证、盘点等，对资产损溢要求一笔一审等。