编号： ITAT服规店字第15号（0603）
非商品物资管理财务规定
为了加强分店用各类非商品物资管理，做好非商品物资的进出存核算工作，经公司总部研究决定，所有的分店用非商品物资将参照商品管理在ERP中进行核
算和管理。

为了作好这项工作，特制定相关规定。

一、非商品物资分类及编码：
非商品物资（以下简称物资）是指供分店使用的除服装商品以外的所有非销售物资。

不但包括开店时总部投入或其它分店调入的货柜货架、场地设备、监控
设备、防盗设备、电脑设备、办公设备、营业道具、运输设备、办公用品及企划
宣传用品，也包括开店后由总部投入或其他分店调入的以及分店自行购置的非商
品物资。

所有非商品物资部类代码为WW；款号代码定义：第1、2、3、4位为大分类，第5、6、7、8、位为小分类，第9、10位为小分类流水号。

非商品物资的款号
由总部财务结算中心统一编制，分店自行购置的物资代码亦由财务结算中心编
制。

二、非商品物资的核算
无论是在总部仓库的物资还是在各分店的物资，均在ERP中进行统一核算，为了保证库存核算及时性、准确性，必须建立完善的出入库手续、报废制度及盘点制度。

三、非商品物资出入库财务管理制度
1、哪些非商品物资必须办理出入库手续
简单地说，需要进行库存核算的物资就需要严格办理出入库手续。

以下物资必须办
理出入库手续：
1）、WG--固定资产：指分店用的（无论是开店时配给的，还是后续补充的）划分为
固定资产类的物资，以及总部办公楼用的划分为固定资产类的物资，还包括总部仓
库办公用的固定资产类物资。

2）、WD--低值易耗品；指分店用的（无论是开店时配给的，还是后续补充的）划分
为低值易耗品类物资，以及总部办公楼用的划分为低值易耗品类物资，还包括总部
仓库办公用的低值易耗品类物资。

3）、WF--费用类：指分店用的物资（无论是开店时配给的，还是后续补充的），总
部办公楼及总部仓库用的费用类物资不用办理入库，由行政部建立备查帐进行核
算。

2、总部采购的非商品物资入库财务手续
1）、公司向供应商采购需进行库存核算的物资时，原则上事前必须签订采购合同，同时公司采购人员必须根据合同制作采购订单，经财务中心主管会计审核后由商品分析调度中心录入ERP系统，并在订单备注栏注明合同编号。

采购订单没有财务中心相关主管会计审核答字，商品分析调度中心不得在ERP系统中制作采购订单。

2）、供应商根据合同或订单向ITAT送货时，应与我公司相关采购人员联系取得所送货品的订单号，并将订单号注明在送货清单上。

3）、总部仓库验收货物时，必须要求供应商提供注明了采购订单号的送货清单，再根据ERP系统的相关采购订单进行验收。

没有采购订单总部仓库不得验收货物，否则将追究总部仓库的责任。

验收完毕后将签字后的入库单其中一联留存，一联交供应商，一联及返回相关采购人员。

3、总部仓库向分店配送非商品物资的出入库财务手续
1）、分店物资配送指令：该指令根据公司指定的领导小组或个人批准，没有经批准的分店物资配送指令商品分析调度中心不得制作调拨单；没有调拨单，总部仓库不得对外发货，否则将追究总部仓库的责任。

2）、物资发出后，由物流中心跟单员通过OA物流跟踪系统，参照商品进行跟踪。

分店收到货物后应在一周内完成验收并通过OA物流跟踪系统反馈相关收货信息。

3）、物流中心跟单员要及时查询分店的收货反馈信息，若分店出现收货差异，与总部仓库和分店联系调查相关情况，并出具书面报告提请公司领导处理。

4）、由于WF--费用类非商品物资总部仓库调拨到分店后，分店不再进行库存核算，因此分店在收到该类物资后应制作库存调整单，将其库存调整为零，并通知总部财务结算中心相关主管会计作库存调整确认。

财务结算中心相关的主管会计将库存调整打印出来作相关的帐务处理。

库存调整单每月做一次。

4、分店之间非商品物资调拨的出入库财务手续
操作程序及相关手续同总部仓库向分店配送物资一样。

5、分店自行采购的物资入库财务手续
1）、分店购置物资必须事前向总部申请，经批准后方可进行购置。

2）、由于分店自行采购的物资制作采购订单在实际操作中有困难，因此在ERP系统中只能通过制作库存调整单以增加库存。

3）、分店自行采购后，对需进行存货核算的非商品物资（WG--固定资产、WD--低值
易耗品），应制作库存调整单，相关单据月底前寄回总部财务结算中心后，由相关
会计主管核对确认并作帐务处理。

四、非商品物资的报废及报损的有关审批规定
1）、报废是指物品的使用功能自然丧失；报损是指物品非自然的人为损坏或丢失。

2）、非商品物资报废/报损必须填制《非商品物资报废/报损申请及审批表》。

《非商品物资报废/报损申请及审批表》
3）、物资专管员根据审批完成的《非商品物资报废/报损申请及审批表》录入U8
分店财务系统，并作录入签字，同时转财务结算中心相关主管会计作帐务处理。

五、非商品物资的盘点制度
1）、总部仓库的非商品物资盘点范围：所有分店使用的物资。

2）、分店的非商品物资盘点范围：划分为固定资产类、低值易耗品类的物资。

3）、盘点时间：每年的3、6、9、
1
2
四
个
月
的
月
末
进
行
4
次
盘
点。

4）、盘点报表：分店和总部仓库根据盘点后的ERP《盘点盈亏报表》数据，导出后
制作统一的《非商品物资盘点差异分析报表》，进行差异分析及说明，于月初5日
前报总部财务结算中心。

5）、盘点差异：分店和总部仓库对出现的盘点差异要进行调查分析，逐项说明原因
并提出初步处理意见。

6）、盘点差异赔偿及处理原则：
、若为责任人保管不善丢失，原则上应由责任人赔偿，并提出相应的整改措施；
、若为人为损坏，由损坏人赔偿；
、若为自然报废，经批准后作报废处理。

、若为收发不符原因造成的差异，各分店和总部仓库应在收到货物时及时书面提请
处理，不得在盘点时才进行反馈，否则将追究分店或仓库负责人及相关责任人的责
任。

六、本规定自发布之日起生效。

ITAT财务结算中心 2006年3月15日。