长沙民政职业技术学院毕业实践报告题目：农村信用社转型为农商行的现状分析指导老师：胡旺联系别：证券投资与管理系班级：证投1132 班学号: 32号 22号 14号姓名: xxxxxxxxxxxxxxxxxxx二0一四年五月三日目录摘要 (01)关键词 (01)一、我国农村信用社的现状分析 (02)（一）产权制度和发展模式状况 (02)（二）资金运营状况 (03)（三）内部治理结构状况 (04)（四）监管状况 (04)二、农村信用社改制农村商业银行的过程 (05)（一）农村信用社改制的结构 (05)（二）解决好农村信用社的人员短缺问题 (05)（三）完善农村商业银行的法律边缘化问题 (06)（四）坚持商业化经营原则 (06)三、农村商业银行发展中存在的问题 (07)（一）产权结构与法人治理结构不健全 (07)（二）政策意图与商业本质不统一 (07)（三）信贷质量不高，缺乏风险管理方法与手段 (07)四、对改制后的农村商业银行风险的控制措施 (08)（一）对经营风险的防范 (08)（二）对行业风险的防范 (08)（三）对政策性风险的防范 (08)（四）对其他风险的防范 (09)五、促进农村商业银行发展的对策建议 (09)（一）健全内控机制，强化统一法人治理结构 (09)（二）协调商业化经营与政策性支农，积极服务新农村建设 (10)六、结束语 (10)参考文献 (10)致谢 (10)农村信用社转型为农商行的现状分析班级：证投1132 小组成员：学号：指导老师：摘要：农村信用社，即农村信用合作社。
农村信用合作社指经中国人民银行批准设立、由社员入股组成、实行民主管理、主要为社员提供金融服务的农村合作金融机构。
农村信用社是独立的企业法人，以其全部资产对农村信用社债务承担责任，依法享有民事权利。
其财产、合法权益和依法开展的业务活动受国家法律保护。
其主要任务是筹集农村闲散资金，为农业、农民和农村经济发展提供金融服务。
依照国家法律和金融政策规定，组织和调节农村基金，支持农业生产和农村综合发展，支持各种形式的合作经济和社员家庭经济，限制和打击高利贷。
农信社分为以下部门，农信社合作社，农信社国际金融部门，政通农信社培训学校，农信社信贷部门等，是目前有银监会和国务院双重领导的部门。
关键词：农信社农商行银行发展三农近年来，我国的农村信用社正朝着股份化、商业化、规模化及市场化的方向发展、随着金融业的快速发展以及生产力水平的不断提高，我国的农村信用社为适应其发展，应改革其制度，将合作制演变为股份制，构建农村商业银行。
农村商业银行的建设构架是县省两级的法人体质结构。
创造利于公平竞争的政策环境是农村信用社发展商业化的基础，其实质在于减免税收，增加财政的补贴。
我国的农村信用社作为目前农村的重要金融机构，对我国农村经济的快速发展发挥重要作用。
近年来，随着人们对“三农”问题的广泛关注，以及农村金融体制的深化改革，我国的农村信用社将改制为农村商业银行。
我国的农村商业银行作为农村中的金融合作机构，是在合作者共担风险、自愿合作以及共享利益的条件下形成，并在法律范围内为指定的地区提供金融服务。
我国的农村信用社自改革开放以来取得很大成效，但基于农村经济的快速发展，其合作组织的属性逐渐失效，无法适应农村金融的需要，农村合作金融流于形式。
随着我国经济的不断发展，新农村建设的不断推进，“三农”问题越来越受到国家领导的重视。
解决“三农”问题，也是构建和谐社会的关键，是推进城乡一体化的前提条件。
自 2004 年以来，中央连续出台八个“一号文件”，分别从“促进农民增收”、“提高农业综合生产能力”、“推进社会主义新农村建设”、“发展现代农业”、“粮食增产、农民收入”、“推进城乡一体化”“推进农业科技创新”等方面关注“三农”。
国家连续多年出台有关“三农”的政策，足以可见对“三农”的重视。
而解决三农问题需要大量的资金支持，这就要求各地农村形成完善的，能切实服务于三农的金融体系。
2008 年 10 月，党的十七届三中全会《中共中央关于推动农村改革发展若干重大问题的决定》中也明确指出，要建立现代农村金融制度，把农村金融提到“现代农村经济核心”的高度来认识。
并为农村金融改革和发展提出了如下任务：创新农村金融体制，放宽农村金融准入政策，加快建立商业性金融、合作性金融、政策性金融相结合，资本充足、功能健全、服务完善、运行安全的农村金融体系。
改善农村信用社法人治理结构，保持县(市)社法人地位稳定，发挥为“三农”服务主力军作用。
一、我国农村信用社的现状分析（一）产权制度和发展模式状况目前我国农村金融体系中既存在正规的金融机构，如农业发展银行，农业银行，农村信用社，邮政储蓄，还存在各种形式的民间非正规金融。
但是近年来，农业银行基层营业网点不断收缩，经营目标也逐渐转向非农产业。
农业发展银行作为政策性银行，在功能上只是一个粮食收购资金供应银行，邮政储蓄过去多年的“只存不贷”导致农村资金大量流失。
所以农村信用社已逐渐成为农村金融体系的支柱，在整个农村金融市场中起着主导作用。
我国的农村信用社最早成立于建国初期，经历了初步发展、曲折反复、快速发展等不同的阶段，1996年8月，国务院发布《关于农村金融体制改革的决定》，农村信用社正式脱离与农业银行的行政隶属关系，逐步改变为“农民自愿入股，社员民主管理，主要为社员服务”的合作金融组织，并在全国各地开始进行多种形式的改革试点。
目前我国农村信用社在产权制度方面采取多样化方针，各地区根据自身发展水平以及信用社自身状况来选择不同的产权模式:经济比较发达、城乡一体化程度较高、信用社资产规模较大且已商业化经营的少数地区实行股份制商业银行。
不具备商业银行模式改造条件的信用社可以选择合作银行模式在人口相对比较稠密或粮棉商品基地县(市)，可以县(市)为单位将信用社和县(市)联社各为法人改为统一法人。
对其他还达不到条件的地区，可继续实行原先的体制，同时通过降格、合并等手段，对高风险信用社进行兼并和重组，并对严重资不抵债、机构设置在城区或城郊、支农服务较少的信用社，可考虑按照《金融机构撤销条例》予以撤销。
我国农村信用社出现了三种新型的基本发展模式：农村信用社制度框架内重组模式、股份制农村商业银行模式和农村合作银行模式，各地都有不同选择。
但在管理模式上，除北京、天津、上海外，各地基本上都选择组建了省级联社。
当前的农村信用社在产权制度方面是一种混合产权模式，出资方主要是各级政府，监管方面还是以政府指导为主，产权没有明确的界定，信用社的性质还存有“官办”金融机构的迹象。
其次，在管理模式上，各省级地方政府都无一例外的选择了易于行政管理的联社模式，这造成了信用社不是对股东和社员负责，而是对上一级的联社负责，同时也伤害了农民参股入社的积极性。
最后，在股权设置方面，农村信用社的“非农”问题日益突出，出现了排挤小股民和农民股民的现象，改变了信用社“支农惠农”的核心目标。
（二）资金运营状况1、资产情况。
2000年以后，农村信用社增资扩股规模开始迅速加大，但信用社的资本充足率并没有完全达到国家8%的标准要求。
从2004年以来，农村信用社再次出现增资扩股高峰，资本充足率有明显提高趋势，可以预见资本不足的问题不久将会得到解决。
不良贷款近年来也有所好转，但由于大多数是属于历史积累，在短期内很难收回，这就使得各个信用社的不良贷款率居高不下，甚至有的地方超过了50%，成为信用社经营困难的主要原因。
2、负债情况。
从目前信用社的负债总体来看，农民仍然是最主要的储蓄者，其存款额大约占到信用社总存款的70%。
从存款流动性和结构来看，信用社保持较高的流动性水平，但流动性较高的同时也削弱了信用社的盈利能力，尤其是上存制度限制占用了大量资金限制了放贷规模。
3、盈利情况。
农村信用社从农业银行脱离出来后，一方面被转嫁了许多沉重历史包袱，制约了其进一步发展：另一方面行业竞争加大，挤压了信用社的盈利空间，而其服务“三农”的宗旨使得社盈利水平长期处于低位。
（三）内部治理结构状况1996年中国农村信用社从中国农业银行脱钩后，农村信用社按照《国务院关于农村金融体系改革的决定》要求，建立了农村信用社社员代表大会、理事会、监事会三权分立的核心治理制度。
理事会负责日常事务的决策并向信用社经营层提出经营目标和战略方针：监事会负责对经营层的监督管理。
代表大会负责理事会和监事会的选举，理事会和监事会对代表大会负责。
三会之间权责分明、各司其职、相互制约。
农村信用社体系上自上而下分为四个层级，分别是国家级、省级、县级、乡镇级，该体系的采用自下而上的所有权控股方式。
首先，农村信用社“三会”制度形同虚设。
社员代表大会没有成为真正的最高权力机构，自身受到信用社的控制和操纵。
理事会和监事会的规范制度还没有建立，理事会受到上级的控制，监事会流于形式，无法发挥有效的内部监管，信用社的经营活动更多依靠行政命令的方式开展。
其次，省级联社控制制度与法人产权治理机制相互矛盾。
农村信用合作社的三权分立模式，解决了农村信用社、信用社股东和政府之间的所有权和经营权的分配问题。
但改革中将信用社的管理权下放给省级政府，造成了各省都毫无例外的建立了农村信用社省级联社，这为地方政府控制农村信用合作社和地方金融提供了机遇，制约了不同产权主体共同参与决策的权力。
最后，管理水平有限，管理效率不高。
农村信用社职工的文化水平不高，在放贷时不能准确有效的向农户传达信贷信息，同时存在机构冗余、人员庞杂的现象，行政成本高而经营效率低下。
（四）监管状况1、建国之初，农村信用合作社工作主要由中国人民银行和供销社共同监管，监管的内容多是对一些基本的规章制度的规范。
80年代后，农村信用社成为农业银行的基层机构，由中国农业银行负责监管，监管手段多是强制性的行政式命令。
1996年，国务院出台了《关于农村金融体制改革的决定》，农村信用社开始逐步脱离农业银行的附属地位。
2、2003年6月，国务院出台《深化农村信用社改革试点方案》，确定了监管的总体原则。
2004年银监会经国务院审批下发的《关于明确农村信用社监督管理权责分工的通知》经一步将监管体制中各级政府、省级管理机构、中国人民银行以及银监会的权责明确。
3、首先，没有有效的执行对省级联社的监管工作。
随着国家将农村信用社的权力逐步下放给省级政府，省级联社的特殊地位就必须要有更高层的国家机构严格管理，这方面银监会监管不完善，管理基本还是流于形式。
目前是否应当建立专门的全国性信用社监管机构还需讨论。
其次，信用社与监管部门关系不畅，没有建立适当的沟通机制。
当前信用社还处于改革发展初期，很多业务还不规范，因此对监管机构存有戒心。
而监管者也没有主动建立与各级信用社的有效沟通机制。
二、农村信用社改制农村商业银行的过程（一）农村信用社改制的结构目前，我国农村信用社的组织结构多为县级的法人结构，消除乡级的法人结构，有助于机构的精简，扩大个体结构的规模，提高其生产效率。