《个人所得税专项附加扣除暂行办法》国发〔2018〕41号--考试试卷
（考试时间：60分钟，总分：100.00分）考试得分：76.00分
一、判断题（本大题共20小题，每小题4.00分，共80分）
1、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括劳务报酬所得。

（）
• A.正确
• B.错误
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2、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括财产租赁所得。

（）
• A.正确
• B.错误
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3、关于住房贷款利息专项附加扣除的表述中,住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月。

（）
• A.正确
• B.错误
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4、居民纳税人预扣预缴税款时，专项附加扣除的内容包括子女教育。

（）
• A.正确
• B.错误
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5、居民纳税人预扣预缴税款时，专项附加扣除的内容包括大病医疗。

（）
• A.正确
• B.错误
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6、在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人，属于我国个人所得税的居民纳税人。

( )
• A.正确
• B.错误
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7、关于住房租金专项附加扣除的表述中,夫妻双方主要工作城市相同的，可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。

（）• A.正确
• B.错误
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8、按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有提供商标权的使用权收入。

（）
• A.正确
• B.错误
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9、关于大病医疗专项附加扣除的表述中,未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

（）
• A.正确
• B.错误
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10、关于大病医疗专项附加扣除的表述中,在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出累计超过15000
元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

（）
• B.错误
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11、父母为子女买房，房屋产权证明登记为子女，贷款合同的贷款人为父母，住房贷款利息可由子女按标准税前扣除。

( )• A.正确
• B.错误
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12、居民纳税人预扣预缴税款时，专项附加扣除的内容包括首套住房利息或租金利息。

（）
• A.正确
• B.错误
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13、居民个人稿酬所得以每次收入额减除费用800元或20%为每次预缴的应纳税所得额。

( )
• A.正确
• B.错误
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14、按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有转让土地使用权收入。

（）
• A.正确
• B.错误
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15、居民个人李某受出版社委托进行审稿取得审稿收入50000元，审稿所得预扣预缴个人所得税为12000元。

( )
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误
16、关于住房贷款利息专项附加扣除的表述中,纳税人使用商业银行个人住房贷款为本人购买中国境内住房，发生的首套住房贷
款利息支出，不得扣除。

（）
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误
17、子女大学期间因服兵役而休学，期间父母不享受子女教育支出扣除。

( )
• A.正确
• B.错误
答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误
18、关于住房贷款利息专项附加扣除的表述中,经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。

（）
• A.正确
• B.错误
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19、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括稿酬所得。

（）
• A.正确
• B.错误
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20、一个纳税年度内取得多个职业资格证书，一个纳税年度内按照3600元定额扣除。

( )
• B.错误
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二、单选题（本大题共5小题，每小题4.00分，共20分
1、根据个人所得税法的相关规定，居民个人取得下列所得时，适用累计预扣法预扣预缴个人所得税的是（）。

• A.工资、薪金所得
• B.劳务报酬所得
• C.稿酬所得
• D.特许权使用费所得
答案解析：正确答案是：A 您填写的答案是：A
2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。

• A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
• B.退休人员从原任职单位取得的补贴
• C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得
• D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入
答案解析：正确答案是：D 您填写的答案是：C
3、下列各项中，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（）。

• A.劳动分红
• B.托儿补助费
• C.独生子女补贴
• D.差旅费津贴
答案解析：正确答案是：A 您填写的答案是：D
4、某作家的一部长篇小说从2016年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，到5月31日结束，共刊出92期，
每期稿酬500元。

2月10日该作家取得该社预付稿酬3000元，开始连载后报社每周支付一次稿酬，至5月31日已结清全部稿酬。

下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税表述正确的是（）。

• A.应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
• B.应以每月实际支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
• C.应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
• D.应以预付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税
答案解析：正确答案是：C 您填写的答案是：C
5、下列关于赡养老人专项附加扣除的表述中,错误的是（）。

• A.纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除
• B.纳税人为非独生子女的，每人分别按照每月2000元的标准定额扣除
• C.被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母
• D.一个纳税年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除
答案解析：正确答案是：B 您填写的答案是：C。