第十章税收征收管理法
2020/7/5
第三节 税款征收
三、税款征收制度 ❖ 代扣代缴、代收代缴税款制度 ❖ 延期缴纳税款制度 ❖ 税收滞纳金征收制度 ❖ 减免税收制度 ❖ 税额核定和税收调整制度 ❖ 未办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时
从事生产经营纳税人的税款征收制度
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第三节 税款征收
❖ 税收保全措施 ❖ 税收强制执行措施 ❖ 欠税清缴制度 ❖ 税款的退还和追征制度
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第二节 税务管理
一、税务登记管理 ❖ 开业税务登记 ❖ 变更、注销税务登记 ❖ 停业、复业登记 二、账簿、凭证、发票及税控管理 ❖ 账簿、凭证管理 ❖ 发票管理 ❖ 税控管理
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第二节 税务管理
三、纳税申报管理 ❖ 纳税申报的对象 ❖ 纳税申报的内容 ❖ 纳税申报的期限 ❖ 纳税申报的要求 ❖ 纳税申报的方式 ❖ 延期申报管理
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本章小结
税收征管法以规范税收实体法所确定的权利和义务的实现 与履行为其主要内容，是税法体系中不可或缺的程序法。相对 而言，2001年的修订使我国《税收征管法》更加完善。税收
征 管法主要包括税务管理、税款征收和税收检查三大主体制度。
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第三节 税款征收
一、税款征收的原则 ❖ 税务机关是征税的唯一行政主体的原则 ❖ 税务机关征收税款必须遵守法定权限和法定程序
的原则 ❖ 简便原则 ❖ 强制原则
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第三节 税款征收
二、税款征收的方式 ❖ 查账征收 ❖ 查定征收 ❖ 查验征收 ❖ 定期定额征收 ❖ 委托代征税款 ❖ 邮寄纳税 ❖ 其他方式
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第一节 税收征收管理法概述
三、税收征管法的特征
▪ 统一了对内税收和涉外税收的征管制度，实现了一切纳税 人在适用税收征管法上的平等
▪ 强化了税务机关的行政执法权，增强了税法的刚性 ▪ 完善了对税务机关的执法制约制度 ▪ 完善了对纳税人合法权益的保护制度 ▪ 完善了法律责任制度
四、税收征管法的适用范围
从狭义上说，我国的税收征管法就是指1992年9月4日第七 届全国人大常委会通过的、历经1995年2月28日第八届全国人 大常委会第一次修正和2001年4月28日第九届全国人大常委 会第二次修订的《税收征管法》。
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第一节 税收征收管理法概述
二、税收征收管理法的立法目的 ❖ 加强税收征收管理 ❖ 规范税收征收和缴纳行为 ❖ 保障国家税收收入 ❖ 保护纳税人的合法权益 ❖ 促进经济发展和社会进步
第十章 税收征收管理法
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第十章 税收征收管理法
主要内容包括：
❖ 税收征收管理法概述 ❖ 税务管理 ❖ 税款征收 ❖ 税务检查 ❖ 法律责任 ❖ 行政复议与诉讼
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第一节 税收征收管理法概述
一、税收征管法概念
从广义上说，税收征管法是指调整税收征收与管理过程中 所发生的社会关系的法律规范的总称。复议与诉讼
三、税务行政复议的程序 ❖ 税务行政复议的申请 ❖ 税务行政复议的受理 ❖ 税务行政复议决定
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第六节 行政复议与诉讼
四、税务行政复议的其他有关规定 五、税务行政诉讼的概念 六、税务行政诉讼的原则 ❖ 人民法院特定主管原则 ❖ 合法性审查原则
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的法律责任 十五、擅自改变税收征收管理范围的法律责任 十六、不移送的法律责任 十七、税务人员不依法行政的法律责任 十八、渎职行为 十九、不按规定征收税款的法律责任 二十、违反税务代理的法律责任
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第六节 行政复议与诉讼
一、税务行政复议的概念和特点 二、税务行政复议的受案范围与管辖 ❖ 税务行政复议的受案范围 ❖ 税务行政复议的管辖
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第四节 税务检查
一、税务检查的形式和方法 ❖ 税务检查的形式 ❖ 税务检查的方法 二、税务检查制度 ❖ 税务机关的税务检查权 ❖ 纳税人、扣缴义务人在税务检查中的义务
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第五节 法律责任
一、违反税务管理基本规定行为的法律责任 二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的法律责任 三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报
第六节 行政复议与诉讼
❖ 不适用调解原则 ❖ 起诉不停止执行原则 ❖ 税务机关负举证责任原则 七、税务行政诉讼的管辖 ❖ 级别管辖 ❖ 地域管辖 ❖ 裁定管辖
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第六节 行政复议与诉讼
八、税务行政诉讼的受案范围 九、税务行政诉讼的起诉和受理 ❖ 税务行政诉讼的起诉 ❖ 税务行政诉讼的受理 十、税务行政诉讼的审理和判决 ❖ 税务行政诉讼的审理 ❖ 税务行政诉讼的判决
的法律责任 四、对偷税的认定及其法律责任 五、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任 六、逃避追缴欠税的法律责任 七、骗取出口退税的法律责任 八、抗税的法律责任 九、在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任
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第五节 法律责任
十、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 十一、不配合税务机关依法检查的法律责任 十二、非法印制发票的法律责任 十三、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任 十四、银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务
