《基础会计》经济业务编制会计分录201501—201001 B：1、本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品零用材料50000元，车间一般消耗零用材料8000元，企业行政部门领用2000元，专设销售门市部一般消耗领用材料1000元。

借：生产成本----甲产品50000制造费用8000管理费用2000销售费用1000贷：原材料610002、本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料40000元，车间一般消耗零用材料5000元，企业行政部门领用2000元。

借：生产成本40000制造费用5000管理费用2000贷：原材料470003、本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品用10000元，车间一般消耗1000元，厂部一般性耗用500元，共计11500元。

借：生产成本----甲产品10000制造费用1000管理费用500贷：原材料115004、本月耗用材料汇总材料如下：生产甲产品用10000元，车间一般性耗用1000元，厂部一般耗用500元，共计11500元。

借：生产成本—甲产品10000制造费用1000管理费用500贷：原材料115005、本月计提固定资产折旧5000元，其中车间提折旧4000元，管理部门提折旧1000元。

借：制造费用4000管理费用1000贷：累计折旧5000C：1、从银行存款户提取现金1000元(备用)。

借：库存现金1000贷：银行存款10002、从银行取得长期借款500000元，存入银行账户。

借：银行存款500000贷：长期借款5000003、从银行借款20000元，限期3年，存入银行。

借：银行存款20000贷：长期借款200004、出售给光明工厂甲产品3000件，货款390000元尚未到款。

借：应收账款390000贷：主营业务收入3900005、出售给光明工厂甲产品3000件，收到货款300000元存入银行。

另有货款90000元暂未收到。

借：银行存款300000应收账款90000贷：主营业务收入390000G：1、公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。

结转已完工甲产品的全部生产成本74220元。

借：库存商品74220贷：生产成本742202、公司计提固定资产折旧，生产车间使用的固定资产折旧费3000元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费4200元。

借：制造费用3000管理费用4200贷：累计折旧72003、公司销售甲产品价值30000元，收到货款20000元并存入银行，其余10000元尚未收到。

借：银行存款20000应收账款10000贷：主营业务收入300004、购进原材料一批已入库，价款25000元，以银行存款支付20000元，其余赞欠。

借：原材料25000贷：银行存款20000应付账款50005、购入材料一批，价值50000元，材料尚未到达，货款以银行存款支付。

借：在途物资50000贷：银行存款500006、购入材料一批，价值50000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。

借：原材料50000贷：银行存款500007、购入材料一批，货款18000元，另发生外地运杂费700元，均已通过银行付清，材料尚未验收入库。

借：在途物资18700贷：银行存款18700J：1、计算本月应缴纳城市维护建设税800元，教育附加200元。

借：营业税金及附加1000贷：应交税费800其他应交款2002、计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资50000元，车间管理人员工资8000元，企业行政管理人员工资10000元。

借：生产成本50000制造费用8000管理费用10000贷：应付职工薪酬680003、计提固定资产折旧，生产车间使用的固定资产折旧费3000元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费4200元。

借：制造费用3000管理费用4200贷：累计折旧72004、将本年亏损30000元转入本年利润分配账户(要求写出利润分配账户明细账户)。

借：利润分配----未分配利润30000贷：本年利润300005、结转已销售甲产品的实际生产成本65000元借：主营业务成本65000贷：库存商品650006、结转已完工甲产品的全部生产成本350000元。

借：库存商品350000贷：生产成本3500007、结转本月已销售产品的世界生产成本34880元。

借：主营业务成本34880贷：库存商品348808、经理张利出差预借差旅费5000元，以现金支付。

(经理XXX出差，预借差旅费6000元，付现金。

)借：其他应收款5000贷：库存现金50009、经理王平报销差旅费4800，余款200元退回现金。

借：管理费用4800库存现金200贷：其他应收款500010、经理张利出差归来，报销差旅费4800元，交回现金200元。

借：库存现金200管理费用4800贷：其他应收款5000Q：企业购入新设备一台，价款80000元，以银行存款支付，另以现金支付装卸费200元。

借：固定资产80200贷：库存现金200银行存款80000S：1、收到购货单位归还前欠甲产品货款60000元，存入银行。

借：银行存款60000贷：应收账款600002、收到投资人投入的货币资金(银行存款)50000元，生产用房屋3000000元，新设备800000元。

借：银行存款50000固定资产3800000贷：实收资本38500003、收到投资人投入的现金4000元，银行存款50000元，新设备800000元。

借：库存现金4000银行存款50000固定资产800000贷：实收资本8540004、收到某工厂偿还货款131000元借：银行存款131000贷：应收账款1310005、收到某工厂偿还前欠款86000元存入银行。

借：银行存款86000贷：应收账款860006、收到客户前欠货款86000元，存入银行。

借：银行存款86000贷：应收账款860007、赊购材料一批，价值30000元，材料已验收入库。

借：原材料30000贷：应付账款30000T：1、投资人投入材料一批，价值10000元，材料已验收入库。

借：原材料10000贷：实收资本100002、投资者追加投入资本80000元，款项收到存入银行。

借：银行存款80000贷：实收资本80000X：1、销售甲产品，销货款100000元尚未收到。

借：应收账款100000贷：主营业务收入1000002、向银行借入短期借款150000元，存入银行存款户。

借：银行存款150000贷：短期借款150000Y：1、以现金支付甲产品的包装费200元，销售部门的办公费300元。

借：销售费用500贷：库存现金5002、以现金支付违约罚款2500元。

借：营业外支出2500贷：库存现金25003、以现金支付业务招待费285元。

借：管理费用285贷：库存现金2854、以银行存款20000元偿付赊购材料款。

借：应付账款20000贷：银行存款200005、以银行存款支付违约罚款1500元。

借：营业外支出1500贷：银行存款15006、以银行存款支付短期借款利息6500元。

借：财务费用6500贷：银行存款65007、以银行存款预付明年杂志订阅费2000元。

借：其他应收款2000贷：银行存款20008、以银行存款交纳企业所得税15000元借：应交税费15000贷：银行存款150009、以银行存款购入新汽车一辆，价款共180000元。

借：固定资产180000贷：银行存款18000010、以银行存款200000元归还到期的短期借款。

借：短期借款200000贷：银行存款20000011、以转账支票支付所属技工学校经费50000元。

借：营业外支出50000贷：银行存款5000012、用银行存款偿还应付供货单位材料款32000元。

借：应付账款32000贷：银行存款3200013、用银行存款35000元，购置新设备一台。

借：固定资产35000贷：银行存款3500014、用银行存款20000元支付产品广告费。

借：销售费用20000贷：银行存款2000015、预提企业本月应负担的银行借款利息800元。

借：财务费用800贷：应付利息80016、月末，将本月制造费用11420计入所生产甲产品的生产成本。

借：生产成本11420贷：制造费用11420Z：在财产清查中发现账外设备一台，估计原值30000元，现值22000元。

借：固定资产30000贷：累计折旧8000以前年度损益调整22000某企业20**年8月份发生如下经济业务：(1).1日，从银行提取现金15000元。

(2).2日，用现金支付厂长李明预借差旅费6000元。

(3).3日，以现金支付业务招待费1300元。

(4).4日，生产甲产品A材料800千克，单价20元，计16000元。

(5).5日，购入B材料3000千克，单价15元，计45000元。

材料已验收入库，货款尚未支付。

(6).8日，厂长李明出差回厂报销差旅费5300元，交回多余现金700元。

(7).10日，用银行存款发放工资80000元。

(8).12日，向银行借入短期借款500000元，存入银行存款账户。

(9).13日，用银行存款偿还前欠购料款项31000元。

(10).14日，出售给光明工厂甲产品3000件，借款390000元尚未收到。

会计分录(代记账凭证)200*9年凭证字号月日字号摘要借方贷方帐户名称金额帐户名称金额8123458810121314银付现付现付转账转账转账现收银付银收银付转账11212312134从银行提取现金厂长李明预借差旅费以现金支付业务招待费生产甲产品领用A材料购入B材料款未付厂长李明报销差旅费李明退回现金用银行存款发工资借入短期借款存入银行以存款偿还前欠购款项销售甲产品货款未收库存现金其他应收款管理费用生产成本原材料管理费用库存现金应付职工薪酬银行存款应付账款应收账款1500060001300160004500053007008000050000031000390000现金存款库存现金库存现金原材料应付账款其他应收款其他应收款银行存款短期借款银行存款主营业务收入1500060001300160004500053007008000050000031000390000《基础会计》计算与分析201501—2010011、A公司20X2年12月31日部分总账和明细账余额如下表：(计算)答：(1)货币资金=2500+336000=338500(2)存货=420000+70000+160000+200000=850000(3)应收账款=240000+20000=260000(4)预收账款=58000+140000=198000(5)固定资产=5000000—160000=4840000(6)未分配利润=652000—300000=3520002、【资料】甲公司2011年度有关资料如下：甲公司2011年度有关科目的累计发生额会计科目1—12月累计发生额(元)主营业务收入主营业务成本营业税金及附加销售费用其他业务收入其他业务成本管理费用财务费用投资收益营业外收入1750000 910000 133000 140000 77000 66500 98000—3500 200000 25200金额单位：元营业外支出所得税费用52500 219681要求：计算该公司的营业利润、利润总额和净利润 ( 写出计算过程 )。