《财务审计》教学大纲课程名称:财务审计制定部门:会计系执笔人:许杰慧审阅人:程培先河北金融学院教务处制2015年 2 月制(修)订说明为更好的实现审计专业人才培养目标的要求,按照学院、教务处及系部的相关规定,制订了《财务审计》教学大纲。
本大纲是制定《财务审计》教学计划,编写财务审计教案,组织财务审计教学的依据。
本次教学大纲修订针对培养方案的要求,课程整体结构设计着眼于应用型人才培养目标、完善学生应具备的知识结构和能力素质结构。
河北金融学院会计系2015 年 2 月目录一、课程基本信息 (1)二、课程定位和教学目标 (1)三、学时分配表 (1)四、课内实践教学要求 (2)五、课程教学内容 (2)六、考核方式与标准 (11)七、推荐教材 (11)一、课程基本信息(宋体、四号、加粗,下同)课程编码:b30244042课程类别:专业必修课学时:4学分:4先修课程:基础会计、中级财务会计、高级财务会计、审计原理后续课程:审计综合实训执笔人:许杰慧审阅人:程培先二、课程定位和教学目标课程定位:本课程属于专业课,是专业主要课程,在审计学人才培养中占据非常重要的作用。
财务审计课程在审计学原理的基础上,主要通过实务过程讲解,使学生明白具体审计思路和审计程序,为后续审计综合实训垫定理论基础。
教学目标:学生通过学习该课程后,在思想上明确了民间审计的理念,知识上深度把握了审计重要性、审计风险、审计证据、审计目标等概念,部分案例教学和实训练习有效提升了学生动手操作的能力,尤其是具体项目的审计实施过程。
基本上达到学生运用基本理论和基本实务,展开具体的浅显的审计实务工作。
三、学时分配表四、课内实践教学要求本课程要求学生在掌握审计的基本理论、基本方法的基础上,能够将所学理论知识应用到实务中,注重培养学生分析问题、判断问题、解决问题的能力,因此在课内安排了一定的实践教学环节,如案例分析、实训、课后作业等以达到本课程的教学目的。
具体实践教学环节的要求及内容体现在课程教学计划中。
五、课程教学内容第一部分销售与收款业务循环审计教学目的与要求:通过本部分的学习,使学生了解销售与收款循环的主要业务活动;理解销售与收款循环的内部控制;掌握销售与收款循环的控制测试和实质性程序;运用审计学原理及销售与收款循环审计程序等知识,培养学生动手操作主营业务收入、应收账款项目的实质性分析能力,动手查阅与收入、应收账款、坏账准备等项目相关会计凭证、明细表、科目汇总表的操作能力。
教学重点:1.销售与收款循环涉及的主要凭证和会计记录;2.销售交易控制测试;3.营业收入、应收账款项目的实质性程序。
4.主营业务收入与应收账款常见的舞弊信号教学难点:营业收入与应收账款的实质性分析教学内容和要点:1.了解应收票据、长期应收款、预收账款、应交税费、营业税金及附加、销售费用项目的审计目标1.1了解销售与收款循环的主要业务活动,包括接受顾客订单、批准赊销信用、按销售单装供货、按销售单装运货物、向顾客开具账单、记录销售、办理和记录现金、银行存款收入、办理和记录销售退回、销售折扣与折让、注销坏账、提取坏账准备1.2了解应收票据、长期应收款、预收账款、应交税费、营业税金及附加、销售费用项目的审计目标.2.理解销售与收款循环的内部控制,按照内部控制五大要素体现该环节的相关内部控制。
2.1适当的职责分离2.2正确的授权审批2.3充分的凭证和记录2.4凭证的预先编号2.5按月寄出对账单2.6内部核查程序3.掌握销售与收款循环的控制测试和实质性程序3.1销售与收款循环的审计目标3.2销售与收款循环的关键控制点3.3销售与收款循环的控制测试3.4销售与收款循环的实质性程序3.4.1主营业务收入项目的审计目标和实质性程序3.4.2应收账款项目的审计目标和实质性程序3.4.3坏账准备项目的审计目标和实质性程序3.4.5收入和应收账款常见的舞弊信号4.运用主营业务收入、应收账款项目实质性程序培养学生查阅会计凭证、财务报表的钩稽关系能力,动手实际操作的能力。
教学方法与手段:课堂讲授、专题讨论;多媒体教学,实训练习,案例讨论。
考核的主要知识技能:分类循环审计模式,如何覆盖财务报表,报表项目的具体分配;销售与收款循环的审计目标,销售与收款循环控制测试的方式方法;主营业务收入实质性程序步骤及包含内容,尤其是完整性、发生性、截止性测试;主营业务收入明细表的编制及分析;主营业务收入常见的舞弊信号及分析思路;应收账款的审计目标;应收账款明细表、账龄分析表的编制及分析;应收账款取证方式-函证的目的、对象及方式、控制措施;坏账准备与应收账款项目的关联性;主营业务收入、应收账款、坏账准备项目出现问题具体的审计调整分录的编制。
第二部分采购与付款循环审计教学目的与要求:通过本部分的学习,使学生了解采购与付款循环的特性;理解购货与付款循环内部控制及控制测试;掌握购货与付款循环涉及报表项目的实质性程序;培养学生动手对固定资产、应付账款项目的实质性程序的操作能力;教学重点:1.该循环涉及的主要业务活动2.购与付款内部控制规范3.应付账款的实质性分析程序和函证4.固定资产的实质性分析程序教学难点:1.固定资产期初余额的审计2.应收账款函证和应付账款函证的区别教学内容:1.了解采购与付款循环的特性;了解预付账款、应付票据、在建工程、长期应付款等相关项目的审计目标。
1.1采购与付款循环的主要业务活动,包括请购商品和劳务、编制订购单、验收商品、储存已验收的商品存货、编制付款凭单、确认与记录负债、付款、记录现金、银行存款支出1.2采购与付款循环涉及的主要凭证与会计记录,包括请购单、订购单、验收单、卖方发票、付款凭单、转账凭证、付款凭证、应付账款明细账、库存现金日记账和银行存款日记账、卖方对账单2.理解采购交易的内部控制、控制测试2.1理解采购交易的内部控制2.2理解固定资产的相关内部控制2.2.1固定资产的预算制度2.2.2授权批准制度2.2.3账簿记录制度2.2.4职责分工制度2.2.5资本性支出的收益性支出的区分制度2.2.6固定资产的处置制度2.2.7资产的定期盘点制度2.2.8固定资产的维护保养制度。
2.3采购与付款循环的控制测试2.3.1请购商品或劳务控制测试2.3.2订购商品或劳务控制测试2.3.3货物验收控制测试2.3.4应付账款控制测试2.3.5实务内部控制控制测试2.3.6付款业务内部控制的相关测试2.4理解固定资产内部控制的关键控制点,主要的控制测试3.掌握采购与付款循环的实质性程序3.1掌握固定资产的审计目标3.2掌握固定资产和累计折旧的实质性程序3.3掌握应付账款的审计目标3.4掌握应付账款的实质性程序,重点掌握函证取证手段3.5掌握固定资产虚增、虚减常见的舞弊现象3.6掌握应付账款虚增、虚减常见的舞弊现象4.运用采购与付款循环所学控制测试、固定资产和应付账款的实质性程序理论知识,通过对固定资产和应付账款项目审计的实训练习,掌握两个项目的实质性程序,强化学生动手操作查阅凭证、会计报表,编制审计工作底稿的基本的审计业务能力。
教学方法与手段:课堂讲授、专题讨论;多媒体教学,实训练习,案例讨论。
考核的主要知识技能:采购与付款业务循环的的审计目标,采购与付款业务循环控制测试的方式方法;固定资产实质性程序步骤及包含内容,尤其是完整性、发生性、截止性测试;固定自房产明细表的编制及分析;固定资产常见的舞弊信号及分析思路;应付账款的审计目标;应付账款明细表、账龄分析表的编制及分析;应付账款取证方式-函证的目的、对象及方式、控制措施;坏账准备与应收账款项目的关联性;固定资产、应付账款项目出现问题具体的审计调整分录的编制。
第三部分存货与仓储循环审计业务教学目的与要求:通过本部分的学习,使学生了解存货与仓储业务循环的特性;理解存货与仓储业务循环内部控制及控制测试;掌握存货与仓储业务循环涉及报表项目的实质性程序;培养学生动手对存货、主营业务成本项目的实质性程序操作能力;教学重点:1.该循环涉及的主要业务活动2.存货与仓储循环内部控制规范3.存货的实质性分析程序4.主营业务成本的实质性分析程序教学难点:1.固定资产期初余额的审计2.应收账款函证和应付账款函证的区别教学内容:1.了解存货与仓储业务循环的特性1.1解存货与仓储业务循环涉及的主要凭证与会计记录包括生产指令、领发料凭证、产量和工时记录、工薪汇总表及工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配汇总表、成本计算单、存货明细账1.2了解存货与仓储业务循环涉及的主要业务活动1.2.1计划和安排生产1.2.2发出原材料1.2.3生产产品1.2.4核算产品成本1.2.5储存产成品1.2.6发出产成品2.理解存货与仓储业务循环的内部控制和控制测试2.1理解存货与仓储业务循环的内部控制2.2理解存货与仓储业务循环的控制测试2.2.1存货实物流转的控制测试2.2.2存货价值流转的控制测试,包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用、生成成本在档期完工产品与在产品之间分配的控制测试3.掌握生产与存货的实质性程序3.1存货的实质性程序,重点掌握监盘存货计划、程序、计价测试、截止测试3.2主营业务成本的实质性测试程序,重点掌握生产成本与主营业务成本倒轧表3.3掌握存货常见的虚增、虚减现象4. 运用存货与付款循环所学控制测试及实质性程序理论知识,通过对存货项目审计的实训练习,掌握存货项目的实质性程序,强化学生动手操作查阅凭证、会计报表,编制审计工作底稿的基本的审计业务能力。
教学方法与手段:课堂讲授、专题讨论;多媒体教学,实训练习,案例讨论。
考核的主要知识技能:存货与仓储业务循环的的审计目标,存货与仓储业务循环控制测试的方式方法;存货监盘审计工作底稿的编制,及存货监盘过程中舞弊问题的分析能力,存货虚增、虚减审计调整分录的编制。
第四部分筹资与投资循环审计业务教学目的与要求:通过本部分的学习,使学生了解筹资与投资业务活动的特性;了解筹资与投资循环所涉及的凭证、会计记录、主要业务活动;理解筹资与投资业务循环的审计目标;熟悉筹资与投资业务循环涉及的财务报表相关项目及勾稽关系。
教学重点:1.筹资与投资业务循环涉及的主要业务活动2.理解筹资与投资业务循环的审计目标3.熟悉筹资与投资业务循环涉及的财务报表相关项目及勾稽关系。
教学内容:1.了解筹资与投资业务活动的特性1.1筹资与投资业务循环涉及的主要业务活动1.1.1筹资所涉及的主要业务活动1.1.2投资所涉及的主要业务活动1.2筹资与投资业务循环涉及的凭证与会计记录1.2.1筹资活动的凭证和会计记录1.2.2投资活动的凭证和会计记录2.了解筹资与投资业务活动的审计目标3. 熟悉筹资与投资业务循环涉及的财务报表相关项目及勾稽关系。