《建设工程项目融资》辅助材料XX大学建设管理与房地产学院工程造价专业08级Ⅰ、《建设工程项目融资》的背景一、《会计学原理》作者：吴水澎主编出版社：XX人民出版时间：2008-10-1第1版序第1版编写说明第2版编写说明XX大学会计系列教材第3版总序第3版编写说明第一章总论第一节什么是会计第二节会计与环境——会计的产生与发展第三节会计的内容、对象、职能与目标第四节会计的基本程序、方法与技术第五节会计学与会计学原理第二章设置账户与复式记账第一节会计的恒等式第二节设置账户第三节复式记账第四节总分类核算与明细分类核算第三章会计凭证与账簿第一节会计凭证第二节会计账簿第三节会计记账程序第四节普通日记簿与特种日记簿的应用第四章会计循环第一节权责发生制与账项调整第二节工作底稿的编制与基本财务报表第三节结账与会计循环的结束第四节会计循环：一个商业企业的案例第五章利润表要素的确认、计量、记录和报告第一节会计程序与会计方法第二节费用（成本）的确认、计量与记录第三节收入的确认、计量与记录第四节利润的确认、计量与记录第五节利润表的编制原理第六章资产负债表要素的确认、计量、记录和报告第一节资产的确认、计量与记录第二节负债的确认、计量与记录第三节所有者权益的确认、计量和记录第四节资产负债表的编制第七章企业内部会计监督制度第一节内部会计监督制度的意义与内容第二节内部牵制制度第三节财产清查制度第四节内部审计第八章会计工作规X第一节会计规X体系第二节会计机构与会计人员第三节会计职业道德第九章电子计算机在会计中的应用第一节电子计算机的一般介绍第二节会计电算化的基本原理第三节会计电算化的特点及展望第四节会计电算化与内部控制学习指导与习题参考答案二、《财务管理学》（中国人民大学会计系列教材·第五版；“十一五”国家级规划教材；教育部推荐教材；国家级优秀教学成果奖）作者：荆新等主编出版社：中国人民大学出版时间：2009-9-1第1章总论1.1 财务管理的概念1.2 财务管理的目标1.3 企业组织形式与财务经理1.4 财务管理的环境第2章财务管理的价值观念2.1 货币时间价值2.2 风险与收益2.3 证券估价第3章财务分析3.1 财务分析基础3.2 财务能力分析3.3 财务趋势分析3.4 财务综合分析第4章财务战略与预算4.1 财务战略4.2 全面预算体系4.3 筹资数量的预测4.4 财务预算第5章长期筹资方式5.1 长期筹资概述5.2 股权性筹资5.3 债务性筹资5.4 混合性筹资第6章资本结构决策6.1 资本结构的理论6.2 资本成本的测算6.3 杠杆利益与风险的衡量6.4 资本结构决策分析第7章投资决策原理7.1 长期投资概述7.2 投资现金流量的分析7.3 折现现金流量方法7.4 非折现现金流量方法7.5 投资决策指标的比较第8章投资决策实务8.1 现实中现金流量的计算8.2 项目投资决策8.3 风险投资决策8.4 通货膨胀对投资分析的影响第9章短期资产管理9.1 营运资本管理9.2 短期资产管理9.3 现金管理9.4 短期金融资产管理9.5 应收账款管理9.6 存货规划及控制第10章短期筹资管理10.1 短期筹资政策10.2 自然性融资10.3 短期借款筹资10.4 短期融资券第11章股利理论与政策11.1 股利及其分配11.2 股利理论11.3 股利政策及其选择11.4 股票分割与股票回购第12章公司并购管理12.1 公司并购的概念与类型12.2 公司并购理论12.3 公司并购的价值评估12.4 公司并购的支付方式第13章公司重组、破产和清算13.1 公司重组13.2 财务预警13.3 破产重组13.4 企业清算附录参考文献三、财务会计管理体制的发展我国财务会计管理体制经过以下三个发展阶段，分别采用了三种管理模式：1、1993年7月以前的管理模式（图1-1）《会计法》法规会计制度（按行业，按部门，按所有制形式等）企业财务会计与财务管理工作图1-1：计划经济下的会计管理模式2、1993年7月以来的管理模式（图1-2）《会计法》企业财务通则企业会计准则行业财务制度行业会计制度企业财务会计与财务管理工作图1-2 ：市场经济下的会计管理模式3、未来发展的管理模式（图1- 3）《会计法》基本会计准则具体会计准则企业财务会计与财务管理工作图1-3 ：发展的会计管理模式从以上分析可见，社会主义市场经济的取向和国际经济接轨的要求使得房地产需要制定一套既同国际会计惯例接轨，又适应我国社会主义市场经济的会计规X体系。
1993年7月1日执行的以《会计法》作为会计工作法律依据制定的《企业财务通则》、《企业会计准则》及其相应的行业财务制度和行业会计制度，形成了会计法为主导，会计准则为核心，企业会计制度为基础的三级会计核算法规体系。
这是目前现行的管理体系，未来的会计规X——会计准则（基本和具体准则）将会给企业以更大的财务营运空间，可以说，企业效益的实现与企业财务人员的素质及其对会计规X体系的运用息息相关。
Ⅱ、会计等式及其意义（一）会计等式会计等式又称为会计平衡公式或会计方程式。
它是一切会计方法的出发点和基础。
也是进行企业财务报告分析，评价企业财务状况和经营成果的依据和指南。
会计信息系统所要提供的财务信息，是关于一个企业的资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等方面的信息。
这六个方面是资金运动中的不同方面和组成部分，会计上给它一个概念──会计要素。
会计要素是资金运动的具体化，会计的对象就是资金的运动。
资金的运动十分复杂，交易和事项千差万别。
会计对象应具体化为多少类别不是任意决定的，它要考虑到诸多因素。
首先，会计要素只能是会计对象的基本分类而不是详细分类，其所以要这样分类是为了体现这些类别在质与量上有着严格的规定性，从而在确认和计量标准上对它们有不同要求。
其次，这种分类要体现财务会计的目标，保证提供对使用者有用的信息。
经过科学分类之后得到的会计要素应当是不能随意再分或合并的要素。
过于细分，将变成XX或XX体系或报表项目和指标，那就不是会计要素了；任意合并，则将导致不同性质要素间的混淆，以至于会计确认发生错误。
会计界经过长期实践总结出了由六个会计要素表述的会计等式：资产＝负债＋所有者权益收入－费用＝利润这两个等式分别组成了企业各利益集团最关心的两类信息：企业特定时日的财务状况和企业在一定期间的经营成果。
具体就表现为企业的资产负债表、现金流量表和损益表。
(二)、会计六要素之间的数量关系资金运动的静态和动态是辩证统一的。
例如在1月1日观察资金运动时，资金处于相对静止状态。
而从1月1日到12月31日这一段时间内，企业经济活动使资金发生了显著变动，既有经济资源被耗费，又有新的经济资源进入企业；既有收入的发生，又有费用的发生。
然后当我们在12月31日观察资金运动时，资金运动又处于相对静止状态，但这时的资金状况已与1月1日观察到的截然不同。
可见，企业的资金的运动总是一种相对静止→显著变动→新的相对静止→新的显著变动……这样一个不断交替循环的过程。
会计六要素在数量关系上存在着一种内在有机的联系，它们的综合反映是：资产＋（收入－费用）＝负债＋所有者权益＋利润（分配前）上式说明，在某一时日的资产、负债、所有者权益平衡的基础上，经过某一期间的经营，发生了收入和费用并得到了利润。
收入可视为增加了企业的资产，费用可视为减少了企业的资产，利润则可视如增加了所有者权益。
发生于企业生产、经营过程中引起会计要素增减变化的事项，在会计中称为经济事项。
经济事项依据其涉及的部门可分为外部经济业务和内部经济业务。
虽然经济业务多种多样，但站在特定会计主体的立场上，任何经济业务只会引起会计等式中左方（或右方）某一会计要素的增加同时另一要素的等额减少，或者引起等式中左右两方同时增减等额数值，但总之不会破坏会计等式，。
下面试举一例说明：例：假定A开发企业19×7年12月31日的资产、负债及所有者权益状况如下表。
资产金额负债及所有者权益金额现金800,000 短期借款600,000银行存款2,600,000 应付帐款4,200,0000应收帐款3,500,000 未交税金800,000存货24,200,000 长期借款12,540,000固定资产4,000,000 所有者权益16,960,000合计35,100,000 合计35,100,000经济业务发生后,引起资产负债和所有者权益的变化不外乎以下四种类型:1、经济业务的发生,引起各资产项目之间此增彼减相等金额。
如动用现金50,000购买固定资产。
这项业务的发生只会引起资产内部两个项目之间相等的金额的一增一减，而资产总额并不发生变化。
会计等式依旧平衡。
2、经济业务的发生，引起负债和所有者权益项目之间此增彼减相等金额。
如动用长期借款直接偿还应付帐款1,000,000元。
这项业务的发生只会引起两个负债项目相同金额的一增一减，资产、负债和所有者权益总额均不发生变化。
会计等式依旧平衡。
3、经济业务的发生，引起资产项目和负债及所有者权益项目同时增加相同金额。
如接受其他企业捐赠设备一台，价值8,000元，则这项业务不仅使企业资产中的固定资产增加8,000元，而且使所有者权益增加8,000元。
此时，资产总额和负债及所有者权益总额均增加了8,000元，但会计等式仍平衡。
4、经济业务的发生，引起资产项目和负债及所有者权益项目同时减少相等金额。
如用银行借款交纳未交税金700,000元，则这项业务使资产项目和负债及所有者权益项目同时减少了700,000元，等式两边等额减少，但并不打破平衡关系。
以上例举的四种业务类型与会计等式的关系归纳如下：见表1-1。
总之，任何经济业务的发生都不会破坏会计等式的平衡。
由于这个平衡原理揭示了企业会计要素之间的规律性联系，因而它是设置会计科目，复式记帐及编制报表的理论依据。
分析：1、若企业亏损出现，第3、第4种业务类型（第4笔业务至第9笔业务）大量出现；若企业盈利，第1、第2种业务类型（第1笔业务至第3笔业务）大量出现。
2、企业经营者应努力使资产与所有者权益同时增加的业务类型尽可能多的发生，以增加企业的生存能力。
3、企业经营者应注意防止权益在减少，负债在增加，资产不变化甚至下降的业务类型发生。
这实际是企业亏损带来权益和资产的减少，而靠增加负债来填充因亏损而减少的资产。
Ⅲ、财务报表1.资产负债表会企01表编制单位：＿＿年＿＿月＿＿日单位：元2.利润表会企02表编制单位：＿＿年＿＿月单位：元补充资料：3.现金流量表会企03表编制单位：＿＿年度单位：元Ⅳ、《建设工程项目融资》的内容框架一、工程项目融资(第二版)(高等学校工程管理系列经典教材) 作者：X亚臣，常春光主编出版社：XX理工大学出版时间：2008-2-1第1章导论开篇案例国际工程项目融资发展历1.1 工程项目融资的界定1.1.1 工程项目融资的定义1.1.2 工程项目融资与传统的贷款和融资方式的区别1.1.3 工程项目融资的现实意义1.2 工程项目融资的特点1.2.1 项目导向1.2.2 有限追索1.2.3 风险分担1.2.4 非公司负债型融资1.2.5 信用结构多样化1.2.6 融资成本较高1.2.7 利用税务优势1.3 工程项目融资模式结构1.3.1 项目的投资结构1.3.2 项目的融资结构1.3.3 项目的资金结构1.3.4 项目的信用保证结构1.3.5 项目的融资结构设计1.4 工程项目融资的发展与实践1.4.1 国际上基础设施实施工程项目融资的现状1.4.2 我国基础设施实施工程项目融资的实践1.4.3 我国基础设施实施工程项目融资的发展趋势思考题第2章工程项目融资的组织开篇案例竞价上网危及当年承诺2.1工程项目融资的参与者2.1.1项目的直接主办人2.1.2 项目的实际投资者2.1.3 项目的贷款银行2.1.4 项目产品的购买者／项目设施的使用者2.1.5 项目建设的工程公司／承包公司2.1.6项目的设备、能源、原材料供应者2.1.7 融资顾问2.1.8 项目的最终所有者——项目发起人2.1.9 法律／税务顾问2.2工程项目融资实施的运作阶段.2.2.1 投资决策分析2.2.2 融资决策分析2.2.3 融资结构分析2.2.4 融资谈判2.2.5 工程项目融资的执行2.3工程项目融资资金安排2.3.1 项目资金结构的概念2.3.2 项目各方对资金结构的要求2.3.3 项目资金结构的确定2.3.4 项目的资金来源2.3.5 项目的财务计划2.4工程项目融资文件设计2.4.1 工程项目融资招标投标文件2.4.2 工程项目融资谈判及审查法律文件2.4.3 其他工程项目融资法律文件2.5工程项目融资保障2.5.1 认真完成项目的评价和风险分析2.5.2 确保工程项目融资法律结构严谨无误2.5.3 及早确定项目的资金来源2.5.4 保证项目管理结构的合理性2.5.5 利用各方面项目参与者的要求思考题第3章项目融资方式开篇案例美国霍普威尔火力发电站项目融资3.1项目融资方式概述3.2短期项目融资方式第4章工程项目融资的资金成本与资金结构第5章工程项目融资的一般模式第6章工程项目融资的现代模式第7章工程项目融资的风险第8章工程项目融资的担保第9章工程项目融资的法律制度第10章国际工程项目融资的第11章工程项目融资的绩效评价参考文献二、项目融资作者：陈健，陶萍主编出版社：../3添加页脚完成--企业管理文件夹4-去白字内容/search.dangdang./book/search_pub.php?category=01&key3=%D6%D0%B9%FA%BD%A8%D6 %FE%B9%A4%D2%B5%B3%F6%B0%E6%C9%E7&order=sort_xtime_desc出版时间：2008-11-1第1章绪论1.1项目融资概述1.2项目融资的框架结构和合同体系1.3项目融资的发展及理论沿革复习思考题第2章项目可行性与融资决策分析2.1项目可行性研究2.2项目的可融资性分析2.3项目融资决策分析复习思考题第3章项目投资结构3.1项目投资结构及其影响因素3.2公司型投资结构3.3合伙制投资结构3.4契约型投资结构3.5信托基金结构3.6考虑贷款银行影响因素后的项目融资投资结构选择复习思考题第4章项目融资模式4.1项目融资模式设计4.2项目融资基本模式4.3项目融资经典模式4.4公共项目融资模式复习思考题第5章项目融资渠道5.1项目资金结构5.2货币市场融资5.3债券市场融资5.4股票市场融资5.5国际辛迪加银团贷款5.6融资租赁5.7发达国家公共项目融资复习思考题第6章项目融资担保6.1担保概述6.2项目担保X围6.3项目融资物权担保6.4项目融资信用担保复习思考题第7章项目融资风险与融资效益7.1项目融资风险管理概述7.2项目融资风险分析7.3项目融资风险管理7.4项目融资效益分析与评价复习思考题第8章项目融资典型案例8.12×20万kw热电联产机组项目融资8.2国道主干线XX绕城高速公路东北段(东风至秦家)项目融资8.3XX市地铁1号线南延线建设项目融资8.4“世茂滨江新城”项目融资参考文献三、工程项目投融资作者：冯彬主编出版社：中国电力出版时间：2009-4-1前言第一章项目投融资概述第一节项目投融资的含义与类型第二节项目投融资的原则第三节项目投融资的资金来源第四节项目投融资的评价准则第五节项目投融资成本及投融资结构第六节影响项目投融资方式选择的因素第七节项目投融资机会的选择第二章财政资金投融资第一节财政投融资的作用第二节利用财政拨款投融资第三节利用财政贷款投融资第三章银行贷款投融资第一节银行贷款概述第二节贷款提供方第三节银行贷款投融资的特点与方法第四节银行贷款的管理第五节基本建设投资贷款第四章证券投融资第一节股票和债券的特点第二节股票和债券的发行方式及其特点第三节股票和债券的发行价格和发行程序第四节普通股投融资第五节优先股投融资第六节企业债券投融资第五章投资基金投融资第一节投资基金概述第二节投资基金投融资第三节中国投资基金业的发展第六章利用外资投融资第一节利用外资投融资的特点与方式第二节利用外资的直接投融资方式第三节国际租赁投融资第四节利用外资的间接投融资方式第五节补偿贸易第六节利用外资投融资方式的选择第七章资产证券化投融资第一节资产证券化的含义与类型第二节资产证券化的运作第三节资产证券化动机第四节我国开展资产证券化的必要性与可行性第五节发展我国的资产证券化第八章风险资本投融资第一节风险投融资概述第二节风险资本筹集第三节风险资本的运作和退出第四节我国风险资本投融资机制的现状第五节我国风险投融资的发展前景第六节利用外资促进我国风险投融资的发展第九章项目融资第一节项目融资概述第二节项目法人的组织形式第三节项目融资的运作流程第四节BOT项目融资第五节发展我国的项目融资第十章融资风险和资金回收第一节融资风险概述第二节融资风险管理第三节融资渠道及选择第四节债务管理第五节资金回收参考文献四、项目投融资管理与决策作者：X林编著出版社：机械工业出版时间：2009-7-1总序序前言第1篇项目投融资概述第1章项目投资与项目融资1.1 一个简单的项目投融资实例1.2 项目投资与项目融资的关系1.2.1 项目投资不足与项目风险分配1.2.2 区别于传统融资的项目融资1.2.3项目融资的复杂性1.3 项目融资与传统贷款的比较1.3.1 两种不同的融资方式1.3.2 项目融资的适用X围1.4 项目融资的界定及相关问题1.4.1 大型项目投资与融资1.4.2项目融资的定义及其融资模式1.4.3 项目融资的相关问题复习思考题第2章项目融资与投融资的组织2.1 项目融资的起源及其发展2.1.1 项目融资的产生2.1.2 项目融资产生的原因2.1.3项目融资的发展过程2.2 项目资金的来源2.2.1项目股本金的来源2.2.2项目贷款金的来源2.3 项目融资的参与者及其基本关系2.3.1 项目融资参与者之间的基本关系2.3.2 项目融资过程中的当事人2.4 项目投融资的组织2.4.1 项目投融资的管理过程2.4.2项目投融资的组织与运作管理2.4.3项目融资过程复习思考题第3章投资项目可行性研究与项目评估3.1 投资项目可行性研究3.1.1 可行性研究的方法和内容3.1.2 可行性研究的任务和作用3.1.3 项目进展阶段的划分和可行性研究的类别3.1.4可行性研究报告的内容、程序和研究机构3.2 项目可行性研究报告的编写3.2.1 编写可行性研究报告的依据和要求3.2.2可行性研究报告的编写规X3.3 项目评估3.3.1 项目评估及其功能3.3.2 项目评估的基本要求3.3.3项目评估的一般程序3.3.4项目建设必要性和建设条件评估3.3.5项目技术评估3.3.6项目财务评估复习思考题第2篇项目投资管理与决策第4章投资项目的经济分析4.1投资项目经济分析的基本内容第5章资金的时间价值第6章项目的现金流量及模型第7章项目投资的不确定性分析第8章项目投资决策第3篇项目融资管理与决策第9章项目融资中的投资结构第10章项目融资中的融资模式第11章项目融资中的资金结构第12章项目融资中的担保结构第13章项目融资决策第4篇项目投融资管理实务第14章投资项目开发与项目融资文件第15章投资项目评估工具：财务模型第16章项目投融资的风除管理第17章项目投融资案例分析参考文献五、工程项目融资作者：杨青主编出版社：华中科技大学出版时间：2010-11-1第一部分工程项目融资基础第1章工程项目融资概述【案例】1.1 工程项目融资的基本含义1.2 工程项目融资的程序【案例讨论题】【复习思考题】第2章工程项目融资参与人与工程项目融资市场【案例】2.1 特许经营项目融资的参与人2.2 工程项目融资市场【案例讨论题】【复习思考题】第3章工程项目融资的组织与模式【案例】3.1 工程项目融资的投资结构3.2 工程项目融资模式选择的原则3.3 工程项目融资的主要模式【案例讨论题】【复习思考题】第二部分公司融资模式第4章权益融资【案例】4.1 股票市场融资4.2 非股票形式的权益融资4.3 风险投资融资【案例讨论题】【复习思考题】第5章债务融资【案例】5.1 短期负债融资5.2 长期负债融资【案例讨论题】【复习思考题】第6章租赁融资【案例】6.1 租赁融资概述6.2 经营租赁与融资租赁6.3 租金的计算【案例讨论题】【复习思考题】第7章出口信贷【案例】7.1 出口信贷的含义与特点7.2 出口信贷的主要形式7.3 出口信贷的利与弊【案例讨论题】【复习思考题】第三部分特许经营项目融资第8章特许经营项目融资概述【案例】8.1 特许经营项目融资概念和特征8.2 特许经营项目融资的优缺点8.3 特许经营项目融资的应用【案例讨论题】【复习思考题】第9章特许经营项目融资的过程【案例】9.1 项目选择阶段9.2 招投标阶段9.3 合同组织阶段9.4 项目建设开发阶段9.5 移交阶段【案例讨论题】【复习思考题】第10章特许经营项目融资的组织【案例】10.1 特许经营项目融资的参与人10.2 特许经营项目投标联合体的伙伴选择10.3 特许经营项目融资的投资结构【案例讨论题】【复习思考题】第四部分工程项目融资管理第11章工程项目融资资金结构【案例】11.1 工程项目融资资金结构的含义11.2 工程项目融资项目各方对资金结构的要求11.3 工程项目融资资金结构的确定【案例讨论题】【复习思考题】第12章工程项目融资风险【案例】12.1 工程项目融资风险的识别12.2 工程项目融资风险管理实践12.3 工程项目融资风险的管理和防X【案例讨论题】【复习思考题】第13章工程项目融资担保【案例】13.1 工程项目融资担保人13.2 工程项目融资担保结构13.3 工程项目融资担保形式13.4 工程项目融资担保文件【案例讨论题】【复习思考题】参考文献21 / 21。