受托加工业务处理流程及会计处理[k/3]
受托加工业务包括了生产与销售两个重要的过程,同时也包括对客户发来的物料的管理(仅仅是数量上的管理,不做会计处理)
一.基础资料准备.这个阶段主要涉及仓库及物料等主要的资料的设置.
1.1仓库设置
[目的]新增两个仓库资料,分别为受托加工仓与受托产品仓,对物料分仓库进行单独管理.
[操作路径]系统设置---基础资料----公用资料-----仓库
[快速进入码][49012]
)仓库类型为代管仓,受托加工仓1(图
图2(受托产品仓,仓库类型为普通仓)
1.2物料设置(主要包括客户送来的物料及加工后的成品)
[目的]新增两个物料,分别为材料(客户送来的待加工的物料)及成品(加工完成后的产品) [操作路径]系统设置----基础资料----公用资料-----物料
[快速进入码]49011
)物流资料中科目的设置无关仅要,材料3(图
4(成品,注意相关会计科目的设置)
二.单据处理
这部分主要包括如下的三部分内容:受加工材料的管理,产品的完成入库及成本核算及产品的销售业务处理.
2.1受托加工材料的管理
2.1.2企业收到客户送来的材料,进入入库处理
[目的]增加一个受托加工材料入库单
[操作路径]供应链---仓存管理---受托加工----受托加工材料入库-新增
[快速进入码]18028
)代管仓(收料仓库为受托加工仓]注意点[
图5受托加工材料入库单(新
增)
2.1.2生产过程中领用客户的材料
[目的]增加一个受托加工领料单
[操作路径]供应链---仓存管理----受托加工----受托加工领料单-新增[快速进入码]18030
[注意点]发料仓库为受托加工仓(代管仓)
)新增(受托加工领料单．
2.2受托加工产品完工入库及加工成本核算(核算生成过程中发生的各种成本,包括人工费及制造费用)
2.2.1受托加工产品完工产库
[目的]增加一个产品入库单
[操作路径]供应链----仓存管理----验收入库----产品入库新增
[快速进入码]18003
[注意点]收货仓为受托产品仓(普通仓)
图7产品入库单新增
2.2.2核算受托加工产品生产过程中发生了成本总额(包括人工费及制造费,不包括材料费用.)
[目的]核算受托产品入库成本
[操作]供应链---存货核算----入库核算----自制入库核算
[快速进入码]20007
.在受托加工材料对应的单价处填写加工成本]关键点[
图8产品入库核算
2.3受托加工产品的销售
2.3.1受托加工产品销售出库
[目的]新增一个销售出库单
[操作路径]供应链---销售管理-----销售出库----销售出库单—新增[快速进入码]15027
[技巧]可以通过产品入库单关联生成销售出加单
)普通仓库(发货仓库为受托产品仓]注意点
[
图9销售出库单(新增)
2.3.2开具销售发票
[目的]新增一张销售专用发票
[操作路径]供应链---销售管理----销售发票----销售发票新增[快速进入码]15031
[注意点]此处的单价为向客户收取的价格,而非加工成本
[技巧]可以通过销售出库单关联生成销售发票
图10销售发票(新增)
2.3.3销售出库单与发票进入钩稽
2.3.4销售出库成本的核算
[目的]核算销售出库单上的成本数据
[操作路径]供应链----存货核算----出库核算----产品出库核算
]20018快速进入码[
图11销售出库成本核算
三.业务单据的凭证制作.
由于受托加工的材料放在代管仓进入管理(见图1),所有材料的入加及领用都将不进行成本的核算,因此也无须
进入生成凭证.需要进行会计处理的单据有产品入库单,销售出库单及销售发票.
3.1凭证模型的设置
[目的]检查或设置相关业务单据的凭证模板,这是生成凭证的前提.
[操作路径]供应链---存货核算-----凭证管理----凭证模板
]20054快速进入码[
图12产品入库凭证模板的设置
销售出库的凭证模板的设置13图
图14销售发票的凭证模型的设置
3.2生成凭证
[目的]按照事务类型(单据类型)生成相应的凭证
[操作路径]供应链----存货核算---凭证管理----生成凭证[快速进入码]20055
产品入库的凭证15图
图16销售出库的凭证
销售发票的凭证17图。