目标原则
机会成本原则
优秀引 导准则
基本 财务原则
价值原则
对等原则
交易关联 性原则
财务管理的一个目标三大要素
“一个目标” 1
企业价值最大化
1
企业与财务 管理目的
“三大要素”
“利润”
1 通过创造销售和控制费用来实现 1 经营的成绩
“现金流量” 2
通过营收及其他来源产生现金， 并保障良性的经营循环
2 生存的根本
权责发生制与收付实现制
权责发生制 权责发生制也称应计制，是指收入、费用的确认应当以收入和费用的实际发生作 为确认计量的标准。是根据权、责关系的实际发生的期间来确认收入和费用。 权责发生制的优点是科学、合理，盈亏的计算比较准确，但缺点是较为复杂； 。
收付实现制 亦称现收现付制，是指企业以本期实际收到和付出的款项为依据 收付实现制的优点是处理所得税是便，缺点是不科学，对盈亏计算不准确
案例
小张夫妻俩准备开一家餐厅，有关完整如下：
创建主体
日常运营
两人用积蓄50万注册 了公司
租房支付押金5万， 装修花费20万。；
购买厨具餐具花 费25万。
由于投入资本金不能满足企业日常运 转，小张向其姐姐借入无息借款5万 作为日常营运资金
预计年收入100万（不考虑 税费），假设毛利率为40%， 变动成本60%（全部付现）。 为支撑餐厅日常运营，还需 要按收入的5%作为存货及 应收款（即5万）。
第0年
第1年
案例
要素
内容
资产
负债 实收资本 利润留存
现金 存货及应收
押金 装修（长摊）
固定资产 合计：
流动借款 投入资本金 未分配利润 股东权益合计
第0年
第1年
第二讲：从财务的数据来发现企业管理的问题 一：从资产负债表的角度分析企业发展的基础
❖ ▲ 资产负债表是用来反映公司某一特定日期（月末、季末、年末）企业资 产、负债、所有者权益全貌，即企业财务状况的一种静态报表。
股份 财务总监 • 现任：深圳市美景园林绿化有限公司 副总裁 • 深圳中正银合会计师事务所、永达信会计师事务所有限公司、
深圳银合税务师事务所高级财税顾问师、齐创辉集团财税咨询 师、多家集团企业财务顾问。
课程大纲
非财务人员的财务理念
1
从财务数据来发现企业管理的问题
2
提升企业股东投资回报率的途径
3
如何衡量经营者的经营业绩
益）
次
- 流动负债：
1
2,355,500.00 短期借款
2
应付账款
3
- 预收账款
4
1,139,000.00 应付职工薪酬
5
- 应交税费
6
- 其他应付款
7
1,172,000.00 流动负债合计
8
非流动负债：
9
4,666,500.00 长期借款
10
应付债券
11
4,475,500.00 非流动负债合计
59
资金 用在 何处
？
负
资 资债 资
金
金
运
资筹
用 产本 集
资金 从何 处来
？
资产
负债
所有者 权益
资产负债表
编制单位:
资产
流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款
存货
…… 流动资产合计
非流动资产： 固定资产
无形资产 长摊待摊费用
…… 非流动资产合计 资产总计
行 次
期末余额
1,863,190.00
93,000.00
1,031,700.00 132,760.00
1,257,460.00
2,000,000.00
2,000,000.00
2,000,000.00 3,863,190.00 1,204,000.00 7,212,950.02 8,416,950.02
1
-
2 2,786,585.62
3
4
-
5 1,145,037.00
6
7
8 1,347,000.00
9
10 5,278,622.62
11
-
15 4,477,797.40
16 2,360,000.00
17 163,720.00
18
19 7,001,517.40
20权 行
“财务状况” 3
企业财务结构健康状况
3
企业发展的 安全保障
第一讲：非财务人员的财务理念 建立以财务为导向的管理语言
建立财务预算管理语言 建立整体盈利管理语言 建立整体绩效管理语言
现代企业科学管理——数字化管理
• 1.通过数字看问题的本质
•
以统计控制运营
•
以财务分析效率
• 2.学会看企业财务报表
桑顿、麦克纳马拉、利斯、摩尔、兰迪、 米尔斯、米勒、莱特、包士华、安德森
年租金12万。；
餐厅人员工资奖金20万。 水电等其他费用3万
案例
要素 收入 支出
利润
内容
营业额 房租 工资 生产成本 其他费用 折旧摊销 收入-支出-折旧
第1年
案例
要素 现金流入
现金流出
净流量
内容 收入 投资 借款 购置资产流出 支付押金 装修 购入流动资产 房租 工资 生产成本 其他费用 流入-流出
非财务经理的财务管理
黄道雄
1
讲师简介：
中国注册会计师 财务管理实战专家 财大工商管理硕士
黄道雄 老师
• 北京大学、清华大学研修院总裁班 特聘讲师 • 西南财经大学经济管理学院 特聘讲师 • 时代光华商学院、齐创辉财务商学院 特聘讲师 • 企管名师网特聘首席财务会计讲师 • 广东省创意产业协会财税咨询师 • 北京亚太华厦财务会计研究中心研究员 • 中华全国管理创新研究会副会长 • 曾任：逸马国际顾问集团、中科光电控股有限公司、牛商网络
4
企业全面预算管理
5
第一讲：非财务人员的财务理念
企业经营的目的
现金
资产
现金（增值）
投资
现金
原材料
现金 现金
收回 贷款
销售
在产品 产成品
第一讲：非财务人员的财务理念
资产、营业额、利润、现金之间的关系？
资产
=
营业额 = 利润额 =
现金
=
营业额 利润额 现金 利润额
第一讲：非财务人员的财务理念
管理者必备的基本财务原则
企业经营的了解途径 —— 一张照片与二段录像
资产负债表
反映企业某一特定日 期的财务状况
利润表
现金流量表
反映企业某一会计期间 反映企业某一会计期间
的经营成果
的现金流量
财务报表阅读与分析的基本方法
结 构
比 较
比 率
趋
因
势Text4
素
分
分
分
分
分
析 法
析 法
析 法
析 法
析 法
第二讲：从财务的数据来发现企业管理的问题
1,000,000.00 负债合计
60
189,535.02 实收资本（或股本）
15
未分配利润
18
5,665,035.02 所有者权益合计
19
负债和所有者权益合计
10,331,535.02
20
期末余额
单位: 元
年初余额
320,000.00 104,700.00
1,367,120.00
71,370.00 -