***市国家税务局稽查局2010年下半年主题岗位练兵模拟试题（时间：150分钟）一、单项选择题（下列每小题只有1个正确答案，请将正确答案的番号填在空格内。

每小题1分，共20分）1、分析纳税人资产综合利用情况时，采用的资产类评估分析指标是（ C ）。

A 、资产负债率B 、总资产周转率C 、净资产收益率D 、存货周转率 2、税务约谈的主要对象是（ B ）。

A 、企业法人代表B 、企业财务会计人员 B 、企业投资方代表 D 、企业管理人员3、在对主营业务收入变动率与主营业务利润变动率进行配比分析时，出现（ B ）情况，表明纳税人可能存在多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。

A 、比值＞1且相差较大，二者都为负B 、比值＜1且相差较大，二者都为负C 、比值＜1且相差较大，二者都为正D 、比值为负数，且前者为负后者为正4、在约谈过程中，纳税评估人员应将发现的问题或疑点的详细情况列入( D )。

A 、《纳税评估约谈举证记录》B 、《纳税评估拟办意见书》C 、《纳税评估分析表》D 、《纳税评估工作底稿》5、在对企业所得税进行纳税评估时，以下指标属于二类评估分析指标的是（ C ）。

A 、主营业务收入变动率B 、所得税税收负担率C 、成本费用利润率D 、存货周转率6、某企业2009年12月31日资产负债表列明的流动资产总额为700万元，其中货币资金为50万元，短期投资6万元，应收票据8万元，应收账款398万元，存货119万元，待摊费用32万元，一年以内的长期债权投资53万元，其他应收款34万元；流动负债总额为300万元。

则该企业速动比率为（ A ）。

A 、1.94B 、2.33C 、1．83D 、1.657、某企业2009年度企业所得税纳税申报数据中营业费用为87万元，管理费用为58万元，财务费用为46万元，该企业2008年度三项费用分别为55万元、42万元、40万元。

对三项费用列支情况设置的预警值分别为20％～30％、10％～20％、10％～20％。

则费用列支正常的是（ D ）。

A 、都不正常B 、营业费用C 、管理费用D 、财务费用8、某工业企业在正常情况下单位产品耗电18度，9月份的用电量为54000度，9月初库存产品为200件，月末库存产品为300件，其申报的销量为2000件。

则运用单位能耗评估分析法推算该企业的实际销量与申报销量之间的差为（ C ）件。

A. 700 B 、800 C 、900 D 、10009、基层税务机关及其税源管理部门要根据所辖税源的规模、管户的数量等实际情况，结合自身纳税评估工作能力，制定评估工作计划，对（ A ），要保证每年至少重点评估分析一次。

A 、重点税源户B 、纳税信息等级较低的税源户C 、有税务违章行为的税源户D 、财务核算不正规的税源户单位： 姓名： 考号：10、企业所得税纳税评估对象主要是（ D ）。

A、所有居民企业和非居民企业B、实行查账征收的企业所得税纳税人C、实行查账征收和核定征收的各类纳税人D、实行查账征收和核定所得率征收的各类纳税人11、主管税务机关受理享受增值税即征即退优惠政策的纳税人的退税申请后，应对其增值税税负率和（ B ）开展纳税评估，正常的方可办理退税手续。

A、增值税税负变动率B、销售收入变动率C、销售利润变动率队D、增值税税负变动率与销售收入变动率的弹性系数12、下列纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准但可不申请办理一般纳税人资格认定的是（ D ）A、个体工商户B、不经常发生应税行为的非企业性单位C、不经常发生应税行为的企业D、其他个人13、定期定额户经营地点偏远、缴纳税款数额较小，或者税务机关征收税款有困难的，可以按规定简并征期，简并征期最长不得超过（ C ）。

A、一个季度B、半年C、一年D、两年14、税务机关在对个体双定户进行纳税评估时，发现个体双定户下列（ D ）的情况应认定是错误的。

A、注册资金为20万元设置了复式账B、从事货物批发月销售额5万元设置了复式账C、从事货物批发月销售额5万元设置了简易账D、销售增值税应税劳务月营业额5万元设置了简易账15、企业的股权投资当有确凿证据表明已形成资产损失时，应扣除责任人和保险赔款、变价收入或可收回金额后，再确认发生的资产损失，可收回金额一律暂定为账面余额的（ C ）。

A、2%B、3%C、5%D、10%16、增值税一般纳税人认定管理办法中所指的小型商贸批发企业是指符合以下条件的企业（ A ）。

A、注册资金在80万元（含）以下、职工人数在10人（含）以下的批发企业B、注册资金在80万元（不含）以下、职工人数在10人（不含）以下的批发企业C、注册资金在100万元（含）以下、职工人数在8人（含）以下的批发企业D、注册资金在100万元（不含）以下、职工人数在10人（不含）以下的批发企业17、在约谈举证环节，要求纳税人到税务机关对疑点举证说明，同时报送（ B ）。

A 、《纳税评估约谈通知书》 B、《纳税评估自查表》C 、《纳税评估约谈举证记录》 D、《纳税评估分析表》18、某酒厂2010年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每500克0．5元，比例税率为20%。

该厂当月应缴纳的消费税为（ D ）。

A、8600元B、8800元C、9600元D、9800元19、下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（ D ）。

A、企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分B、向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分C、业务招待费超过税法规定标准的部分D、广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入15％的部分20、甲公司以300万元的价格对外转让一项专利权的所有权。

该项专利权系甲公司以480万元的价格购入，购入时该专利权预计使用年限为10年，法律规定的有效使用年限为12年。

转让时该专利权已使用5年。

转让该专利权应交的营业税为15万元，假定不考虑其他相关税费。

该专利权未计提减值准备，采用直线法摊销。

甲公司转让该专利权所获得的净收益为（ C ）万元。

A、5B、20C、45D、60二、多项选择题（下列每小题有2-4个正确答案，请将全部正确答案的番号填在空格内，多选、错选、漏选均不得分。

每小题1分，共20分）1、以下说法正确的是（ BCD ）。

A、纳税评估工作主要由会计师事务所或税务师事务所进行B、纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种C、税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人D、纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据2、正确处理企业所得税纳税评估与其他相关工作的关系，各级税务机关要着重处理好以下几个关系（ABCD ）。

A、企业所得税纳税评估与汇算清缴的关系B、企业所得税纳税评估与其他税种纳税评估的关系C、企业所得税纳税评估工作与税务稽查的关系D、企业所得税纳税评估与税收宏观分析和行业税负监控的关系3、下列购货方取得主管税务机关《开具红字增值税专用发票通知单》后，不作进项税转出的是（ AB ）。

A、专用发票抵扣联、发票联均无法认证的B、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，未认证的C、认证专用发票后发生退货的D、以上都对4、对双定户进行纳税评估，利用相关指标分析后主要判断以下事项（ AC ）。

A、定额的合理性B、定额执行期的合理性C、是否达到起征点征税D、发票使用是否正常5、纳税评估的对象的确定可以采用的方法主要有（ ABD ）A、计算机自动筛选B、人工分析筛选C、随机筛选D、重点抽样筛选6、对主营业务收入变动率与主营业务费用变动率进行配比分析产生疑点时，应主要从以下方面加以进一步分析（ ABC ）。

A、结合《资产负债表》中的应付账款、预收账款和其他应付款等科目的期初、期末数进行分析B、结合主营业务费用率、主营业务费用变动率两项指标进行分析，与同行业水平比较C、通过《损益表》的若干年度数据分析三项费用中增长较多的项目，进一步分析原因D、分析总资产和存货周转情况，推测销售能力7、下列有关开具增值税专用发票的说法正确的是（ ACD ）。

A、增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可以向税务机关申请代开B、销售免税货物不得开具增值税专用发票C、商业企业一般纳税人零售的烟、酒等消费品不得开具增值税专用发票D、不能向税务机关准确提供增值税销项、进项、应纳税额数据的增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票8、一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税（ ABD ）。

A、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料B、自来水C、商品混凝土D、用人或动物的血液或组织制成的生物制成品9、下列关于新办企业的说法正确的是（ BCD ）。

A、权益性出资人实际出资中非货币性资产的累计出资额占注册资金的比例超过20%的企业，不得作为新办企业B、现有企业新设立的不具有法人资格的分支机构，不论其货币投资占多大比例，均不得作为新办企业C、符合条件的新办企业，其业务和关键人员是从现有企业转移而来的，其全部所得不得享受新办企业所得税优惠政策D、从2009年起，按税法规定既不缴纳增值税又不缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。

10、下列有关资产损失的说法正确的是（ AD ）。

A、企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额B、企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除保险赔款和责任人赔款后的余额作为资产损失在计算应纳税所得额时扣除C、对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，被投资方经营亏损导致资不抵债的股权投资损失可以在计算应纳税所得额时扣除D、对增外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算增内应纳税所得额时扣除11、销售下列货物实现的增值税实行即征即退50%的税收优惠政策（ AC ）。

A、利用风力生产的电力B、以废弃酒糟为原料生产的乳酸，废弃酒糟在生产原料中所占的比重不低于60%C、以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉，退役军用发射药在生产原料中的比重不低于90%D、以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油，废弃的动物油和植物油用量占生产原料的比重不低于70%。

12、加强企业所得税管理的总体要求除了优化服务、完善汇缴、防范避税外，还有（ BC ）等。

A、后续管理B、分类管理C、强化评估D、收入管理13、以下应作为企业所得税重点评估对象的有（ ABD ）。