第七章商品税类1.某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2013年5月份的有关生产经营业务如下。

①销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。

②销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。

③将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。

④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的价款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。

⑤向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。

本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。

以上相关票据均符合税法的规定。

请按下列顺序计算该企业5月应缴纳的增值税税额。

①计算销售甲产品的销项税额。

②计算销售乙产品的销项税额。

③计算自用新产品的销项税额。

④计算外购货物应抵扣的进项税额。

⑤计算外购免税农产品应抵扣的进项税额。

⑥计算该企业5月份合计应缴纳的增值税额。

2.某商店为增值税小规模纳税人，8月取得零售收入总额12.36万元。

计算该商店8月应缴纳的增值税税额。

3.某商场10月进口货物一批。

该批货物在国外的买价40万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元。

货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。

假定该批货物在国内全部销售，取得不含税销售额80万元。

货物进口关税税率为15%，增值税税率17%。

请按下列顺序回答问题：①计算关税的组成计税价格。

②计算进口环节应纳的进口关税。

③计算进口环节应纳增值税的组成计税价格。

④计算进口环节应缴纳增值税的税额。

⑤计算国内销售环节的销项税额。

⑥计算国内销售环节应缴纳增值税的税额。

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。

2013年3月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额50万元，增值税额8.5万元；3月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.68万元。

计算该化妆品生产企业上述业务应缴纳的消费税税额。

5.某啤酒厂2013年4月销售乙类啤酒1 000吨，每吨出厂价格2 800元。

计算4月该啤酒厂应纳消费税税额。

6.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2013年4月份销售粮食白酒50吨，取得不含增值税的销售额200万元。

计算白酒企业4月应缴纳的消费税税额。

7.某化妆品公司将一批自产的化妆品用作职工福利，化妆品的成本80 000元，该化妆品无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为5%，消费税税率为30%。

计算该批化妆品应缴纳的消费税税额。

8.某鞭炮企业2013年4月受托为某单位加工一批鞭炮，委托单位提供的原料金额为60万元，收取委托单位不含增值税的加工费8万元，鞭炮企业当地无加工鞭炮的同类产品市场价格。

计算鞭炮企业应代收代缴的消费税。

9.某商贸公司，2013年5月从国外进口一批应税消费品，已知该批应税消费品的关税完税价格为90万元，按规定应缴纳关税18万元，假定进口的应税消费品的消费税率为10%。

请计算该批消费品进口环节应缴纳的消费税税额。

10.某卡拉OK歌舞厅某月取得门票收入为60万元，台位费收入为30万元，相关的烟酒和饮料费收入20万元，鲜花和小吃收入10万元，假定适用的税率为15%。

请计算该歌舞厅应缴纳的营业税税额。

第八章所得税类1.某企业为居民企业，2012年发生经营业务如下：（1）取得产品销售收入4 000万元。

（2）发生产品销售成本2 600万元。

（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。

（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。

（5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。

（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会会费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。

要求：计算该企业2012年度实际应纳的企业所得税。

2.某工业企业为居民企业，2012年度发生经营业务如下：全年取得产品销售收入5 600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本694万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠38万元）。

要求：计算该企业2012年应纳的企业所得税。

3.假定某纳税人2013年1月含税工资收入4200元，该纳税人不适用附加减除费用的规定。

计算其当月应纳个人所得税税额。

4.某外商投资企业中工作的美国专家（假设为非居民纳税人），2013年2月份取得由该企业发放的含税工资收入10 400元人民币。

请计算其应纳个人所得税税额。

5.某小型运输公司系个体工商户，账证比较健全，2012年12月取得营业额为220 000元，准许扣除的当月成本、费用及相关税金共计为170 600元。

1～11月累计应纳税所得额为68 400元，1～11月累计已预缴个人所得税为13 200元。

计算该个体工商户2012年度应补缴的个人所得税。

6.假定2012年3月1日，某个人与事业单位签订合同承包经营招待所，承包期为3年。

2012年招待所实现承包经营利润150 000元，按合同规定承包人每年应从承包经营利润中上缴承包费30 000元。

计算该承包人2012年应纳个人所得税税额。

7.歌星刘某一次取得表演收入40 000元。

请计算其应纳个人所得税税额。

8.高级工程师赵某为泰华公司进行一项工程设计，按照合同规定，公司应支付赵某的劳务报酬48 000元，与其报酬相关的个人所得税由公司代扣。

不考虑其他税收的情况下，计算公司应代扣的个人所得税税额。

9.某作家取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入20 000元，请计算其应缴纳的个人所得税税额。

10.刘某于2013年1月将其自有的面积为150平方米的4间房屋按市场价格出租给张某居住。

刘某每月取得租金收入2 500元，全年租金收入30 000元。

计算刘某全年租金收入应缴纳的个人所得税。

11.某个人建房一幢，造价360 000元，支付其他费用50 000元。

该个人建成后将房屋出售，售价600 000元，在售房过程中按规定支付交易费等相关税费35 000元。

请计算其应缴纳的个人所得税税额。

12.假定中国公民李某2012年在我国境内1～12月每月的工资为3 800元，12月31日又一次性领取年终含税奖金60 000元。

请计算李某取得年终奖应缴纳的个人所得税税额。

第九章财产税类及其他税类1.某企业2013年1月1日将价值200万元的自有房产出租给A企业，每年租金40万元；3月1日开始修建一座车间，10月1日建成并投入使用，造价500万元。

请计算该企业2013年应缴纳的房产税？2.某企业的经营用房原值为5 000万元，按照当地的规定允许减除30%后余值计税，适用税率为1.2%。

请计算其应纳房产税税额。

3.某公司出租房屋3间，年租金收入为30 000元，适用税率为12%。

请计算其应纳房产税税额。

4.某运输公司拥有载重汽车（载重量40吨）20辆，载客用大客车10辆，其中载重汽车有5辆为公司内行使，不领取行使执照，也不上公路行使。

请计算该公司全年缴纳的车船税？（规定载货汽车年纳税额为每吨50元，大客车年纳税额为每辆180元）5.某船运公司有净吨位500吨的机动船8艘，其中1艘用于港区内专门提供港务供应服务，1艘破冰船，其余6艘用于运载货物（机动船年税额为每吨1.6元）；另有载重吨位55.5吨的非机动船5艘（每吨年税额1元）、载重吨位44.8吨的非机动船4艘（每吨年税额0.8元）。

请计算该船运公司当年应缴纳的车船税？6.某运输公司拥有载货汽车15辆（货车载重净吨位全部为10吨）；乘人大客车20辆；小客车10辆。

计算该公司应纳车船税。

（注：载货汽车每吨年税额80元，乘人大客车每辆年税额800元，小客车每辆年税额700元）7.甲某从乙某处购买一所住房，成交价格为400000元；将该住房与丙某交换成两处住房，并支付换房差价款100000元。

丙某取得该现值300000元房屋和100000差价款后，将该房屋等价交换给了丁某。

试计算上述甲某、乙某、丙某、丁某的相关行为各应缴纳的契税？8.居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为200 000元；将另一套两室住房与居民丙交换成两处一室住房，并支付给丙换房差价款60 000元。

试计算甲、乙、丙相关行为应缴纳的契税（假定税率为4%）。

9.某盐场7月自产液体盐50000万顿，以自产液体盐40000吨和外购液体盐8000吨（每吨已缴纳资源税5元），加工成固体盐10000吨对外销售，已知固体盐税额每吨资源税额为30元。

请计算该盐场当月应纳资源税？10.某房地产开发公司参与开发市内新区建设项目，建成后的普通标准住宅销售收入为5000万元，综合楼销售收入为18000万元，公司按税法规定分别缴纳了销售环节各项有关税金及教育费附加（教育费附加征收率为营业税税额的3%，印花税忽略不计）。

公司取得土地使用权所支付的金额为3000万元，其中建造普通标准住宅占用土地支付的金额占全部支付金额的三分之一。

该公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣除项目金额的19%；综合楼开发成本为6000万元。

请计算该公司应缴纳的土地增值税？（该公司不能提供金融机构贷款证明；其所在地政府规定允许扣除的房地产开发费用计算比例为10%）11.假定某房地产开发公司转让商品房一栋，取得收入总额为1 000万元，应扣除的购买土地的金额、开发成本的金额、开发费用的金额、相关税金的金额、其他扣除金额合计为400万元。

请计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。

12.A公司转让一栋1998年建造的公寓，当时的造价为2000万元。

经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为6000万元，三成新。

转让前为取得土地使用权支付的地价款和有关费用为1400万元，现取得转让收入5600万元。

请计算该公司应缴纳的土地增值税？（营业税税率为5%，城建税税率为7%，教育费附加为3%，印花税税率为0.5%）13.2013年某企业土地使用证标明实际占地60000㎡，托儿所占地1000㎡，厂区内有2000㎡环境绿地，对外开放。