精心整理
中国农业大学成人高等教育
学年第学期（任课教师：）
课程考试试题
考生诚信承诺
1、本人清楚学校关于考试管理、考场规则、考试作弊处理的规定，
并严格遵照执行。
2、本人承诺在考试过程中没有作弊行为，所做试卷的内
容真实可信。
站点名称：专业：
年级层次学号姓名成绩：
财政与税收（工商企业管理专科）①
一、单项选择题：本大题共10个小题，每小题1分，
共10分。
1、下列不属于应纳营业税的范围的是：
A、百货商店
B、旅店业
C、饮食业
D、代理业
2、下列不属于公共产品的是：
A、国防
B、外交C
3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线：
A
分配绝对平均，吉尼系数为0。
C
4、今年5
进童装15098元的价格
为（）。
A、565.38元D、882元
5
A、社会基本法律的制定
B、在运行良好竞争性市场中
规定产品价格
C、提供符合社会需求的公共产品
D、限制企业进行大
规模的合并
6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月
没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算
缴纳消费税。
其组成计税价格为（）。
A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率）B．（成
本十利润）÷（1一消费税税率）
C．成本÷（l十成本利润率）D．（成本十利润）÷（1
十消费税税率）
7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放
牧问题：
A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛
羊可以放牧B、政府对于放牧活动课以重税
C、政府应大量补贴饲料生产
D、政府应把公共牧地卖
给私人。
8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把
____计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水
平，价格将_______它的社会有效水平
A私人成本，低于，低于B社会成本，低于，高于
C社会成本，高于，低于D私人成本，高于，低于
9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税
A、凭证式国债
B、记账式国债
C、实物券式国债
D、
长期国债
二、不定项选择题：本大题共10个小题，每小题2分，
共20分。
选项中至少有1个符合题目要求（如果所选
答案中有错误答案不给分，少选但所选答案正确则给
1分）。
1、治理污染的一个政策选择是对企业购买污染治理设
备的开支提供补贴，但这样做的缺点在于：()
A、惩罚了治理污染最成功的企业。
B、减少了污染税
税收收入。
C、纳税人负担了治理污染的成本。
D、生产者承担了
治理污染的成本。
2、以下关于国债，说法正确的有：()
A、债务负担率（即公债负担率）衡量的是当年财政支
出对公债的依赖程度。
B、零息国债是没有利息报酬的
国债。
C、记帐式国债是无纸化的。
D、中央银行在市场上购
买国债是偿还国债的一种方式。
3、在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目
的有：()
A公共工程投资B教育经费中的助学金
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C事业费支出D失业救济
4、以下说法不正确的有：（）
A．对于一个有负外部性的企业来说，从社会的角度来
看，它的产品供给量往往过多。
B．私人企业可以生产大量国防武器，因此公共产品可
以由市场有效提供
C．帕累托有效配置可以同时达到资源的有效配置和收
入的公平分配
D．公共产品的供应既可以建立在政治程序的基础上，
也可以建立在公众自主自愿（自我显示偏好）的基础
上
5、以下说法正确的有：（）
A、契税是人们购买房屋土地时交纳的税收，是一种行
为税。
B、开采自然资源要交纳，资源是国有资产，所以资源
税是一种财产税。
C、在理论上，增值税不影响社会分工，无论是采用一
体化生产，还是采用专业化生产，总的税负是一样的。
D、印花税是一种财产税
6、以下说法不正确的是：（）
A、社会贫富差距悬殊是市场失灵的一个例子。
B、超
额累进的税负要比全额累进的税负来的轻。
C
D
7
A、是一种帕累托改善。
B
下降。
C
8
则的是：
A、国家推行义务教
育制度。
C、市场决定产品的
均衡价格和均衡数量。
9、以下说法正确的有（）
A．在完全竞争的市场下，是买方纳税还是卖方纳税对
价格和产出量有重大影响
B．供给弹性越大，需求者承担的税负越大
C．对劳动所得征税，税收的收入效应将使劳动供给增
加。
D．从理论上讲，当对房产宣布一种税收时，宣布之时
的房产持有者将承担全部税收。
10、税收的特征主要表现在：ADE
A．强制性B．及时性C．安全性D．无偿性E．固定
性
三、计算题（30分，按步得分）
1、某工业企业（增值税一般纳税人）,1999年10月购
销业务如下（9分）：
（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税
专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，
另支付运费（取得发票）3万元；
（2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专
用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元；
（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经
税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元；
（4）销售产品一批，向买方开具的专用发票注明销售
额50万元；
（5）销售产品一批，价税合并收取10万元；
20吨移
对方要求由你代为交纳个人所得税，要求其出场费为
税后净得5万，请问你需要代为缴纳多少个人所得税？
（6分）
3、某产品是完全竞争性市场，需求曲线为P=100-0.5Q，
供给曲线为P=2.0Q+5，现向给产品征收每单位数量产
品1元的定量税，计算政府能够取得多少税收收入，
及税负是如何分担的？（6分）
财政与税收参考答案（工商企业管理专科）
二、不定项选择题
1、BC
2、C
3、BD
4、BCD4、C6、AC7、B8、AD9、CD10、ADE
三、计算题
1、1）进项税额：3.91+3*10%+42*10%=8.41
本月外购20吨钢材用于形成固定资产，在生产型增值税制度下不允许扣除进项税。
（2）销项税额：50*17%+10*17%/1.17=8.5+1.45=9.95
（3）库存的同价钢材20吨的进项税额在上月已扣除，但在本月用于形成固定资产，因此该笔进项税额不允许扣除应纳增值税：9.95-8.41+1.36=2.9万元
2、设应税所得额为Y，预估Y>5万
Y/（1-20%）=5+Yx40%-0.7，计算得Y=5.06
税前收入：5.06/（1-20%）=6.325
6.325-5=1.325万，为代缴的个人所得税
3、（1）税前：P=100-0.5Q，P=2.0Q+5，均衡时P=81，
（2）设对消费者课税：需求函数变为：P+1=100-0.5Q。
（3）政府收到税收：37.6*1=37.6
生产者承担税负：（81-80.2）*37.6=30.08
消费者承担税负：37.6-30.08=7.52
#.。