商业银行的业绩评价
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主要内容
资产负债表分析 利润表分析 现金流量表分析 财务指标与业绩评价
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资产负债表
时点报表 反映银行各项资产、负债者权益增减变动的情况以及各项
目之间的联系 考核各项资金计划的执行结果 为预测未来财务状况和发展前景提供重要的数据和信息
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盈利能力
资本收益率（Return of Equity，ROE） ROE=净利润/平均总资本×100%
资产收益率（Return of Asset，ROA） ROA=净利润/平均总资产×100%
净利息收益率（Net Interest Margin，MIM） MIN=净利息收入/平均生息资产总额×100%
把风险因素考虑到盈利能力的测算中，将未来可预计 的风险损失量化为当期成本，对当期收益进行调整， 衡量经过风险调整后的收益大小；考虑为非预期损失 做出资本储备，进而衡量资本的使用效率，使银行的 收益与所承担的风险挂钩。
RAROC=（净收益－预期损失）/经济资本
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分析方法
推进汇率和利率市场化，提高金融机构管理水平和 服务质量，降低企业融资成本。规范发展互联网金 融。
加强金融宏观审慎管理制度建设，加强统筹协调， 改革并完善适应现代金融市场发展的金融监管框架， 健全符合我国国情和国际标准的监管规则，实现金 融风险监管全覆盖。 ——“十三五”规划建议稿
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全剧终！
损益表
也叫利润表 利润表主要分为四部分：
第一部分反映主要经营业务的构成情况； 第二部分反映营业利润的构成情况； 第三部分是利润总额； 第四部分是净利润 净利润=营业收入-营业支出-营业税金+附加+投资收 益+营业外收入-营业外支出-所得税
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简化的损益表
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现金流量表
市场风险敏感度（Sensitivity of Market Risk）：主要考察利率、 汇率、商品价格及股票价格的变化，对金融机构的收益或资本 可能产生不良影响的程度
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中国银监会的评价体系
资本充足率，权重20% 资产安全状况，权重20% 管理状况，权重25% 盈利情况，权重20% 流动性状况，权重15% 市场风险状况
净利息差（Net Interest Spread，MIS） MIS=生息资产平均收益率-付息负债平均成本率
每股收益（Earning Per Share，EPS） EPS=归属普通股股东的当期净利润/普通股平均数
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风险调整资本收益（Risk Adjusted Return on Capital， RAROC）
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反映银行在一定会计期间内的经营活动、投资活动和筹 资活动产生的现金流入和流出情况的会计报表
动态报表 现金流量表解释的是现金变化的结果和财务状况变
化的原因
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现金流量的分类
来自经营活动的现金流量
经营活动中现金流入的项目有：
1.从发放的贷款中获得的利息收入以及在中央银 行和其他银行的同业存款中获得的利息收入
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ห้องสมุดไป่ตู้
投资活动的现金流量：
1.银行收回贷款或出售贷款而取得的现金收入 2.银行出售其投资证券以及投资证券当年到期所取 得的现金收入
3.银行出售其拥有的房屋、设备等固定资产而取得 的现金收入
4.银行向客户发放贷款或买入其他银行的贷款而导 致的现金流出
5.银行买入投资证券所发生的现金流出 6.银行买入房屋、设备等固定资产而产生的现金流 出
2.从证券投资活动中获得的收入 3.从各种中介服务中获得的手续费收入和担保、 等业务中获得的费用收入 4.出售交易证券而产生的现金流入 5.其他非投资和筹资活动发生的现金流入
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在经营活动中发生的现金流出有：
1.各种利息支付 2.薪金和工资等各类营业费用的支付 3.交纳税金、罚没款或其他费用的现金支付 4.为买入交易证券而发生的现金支出 5.其他非投资和融资活动而发生的现金支出
管理水平(Management)：主要考察银行业务政策、业务计划、 管理者经历与经验及水平、职员培训情况等一些非定量因素。
盈利状况(Earnings)：主要考察银行在过去一、两年里的净收益 情况。
流动性(Liquidity)：主要考察银存款的变动情况；银行对借人资 金的依赖程度；可随时变现的流动资产数量；资产负债的管理、 控制能力；借入资金的频率以及迅速筹措资金的能力。
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业绩评价
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“骆驼”（CAMELS）评级系统
资本充足性(Capital Adequacy)：主要考察资本充足率。
资产质量(Asset Quality)：主要考察风险资产的数量；逾期贷款 的数量；呆账准备金的充足状况；管理人员的素质；贷款的集 中程度以及贷款出现问题的可能性。
比率分析法 趋势分析法 结构分析法 同业比较分析
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银行业并购
财务分析是开展银行业并购的基础工作 银行业结构 并购兴起的原因 并购的动机 并购对银行业绩的影响
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银行业的未来
构建多层次、广覆盖、有差异的银行机构体系，扩 大民间资本进入银行业，发展普惠金融，着力加强 对中小微企业、农村特别是贫困地区金融服务。