商业银行资金清算系统是商业银行办理结算资金和内部 资金往来与清算的渠道，是集结算业务、资金汇划、资 金对帐和资金清算功能为一体的综合性应用系统。
目前各大银行相继实现了不同程度的数据集中，它以计 算机网络为支撑环境，将银行所有的营业机构有机的结 合在一起。实现了行内各项业务与资金清算的整合。
各行清算系统的发展过程：手工—半自动—全自动
路漫漫其悠远
商业银行资金清算
（三）会计科目设置
存放上级行款项科目：为清算账户，存放清算资 金。
通存通兑往账科目：反映办理系统内通存通兑业 务往账业务的资金，为过渡账户，有发生额，日 终余额为零。
通存通兑来账科目：反映办理系统内通存通兑业 务来账业务的资金，为过渡账户，有发生额，日 终余额为零。
路漫漫其悠远
商业银行资金清算
（一）现代化支付系统概 述
2、中国支付清算存在的主要问题
缺少一个公共自动清算平台，支付速度慢，资金在途时 间长 ；
支付风险防范机制不健全，存在支付风险隐患； 系统结构紊乱，清算账户分散，处理形式多样，支付数
据信息不集中，不利于金融监管； 未与金融市场等相关系统连接，不能有效支持中央银行
➢ 小同城和大同城概念 ➢ 一般通过人民银行或同城票据交换所进行。 异地清算：不同地区不同商业银行间的资金往来
清算。包括国内和国外。 ➢ 一般通过人民银行。 ➢ 国外一般通过与清算双方均有合作的代理行。
路漫漫其悠远
商业银行资金清算
往账清算、来账清算
异地业务按资金流向可分为往账业务、来账业务， 随之资金清算也分为往账清算、来账清算。
目前我国初步建成以中国现代化支付系统为核 心，以商业银行行内电子汇划与清算系统为基 础，票据交换和票据影像系统、银行卡支付系 统和外币清算系统并存的支付清算框架体系。
路漫漫其悠远
商业银行资金清算
商业银行资金清算介绍
一、简 介
二、商业银行系统内清算
三、现代化支付系统 四、银联资金清算 五、境外资金清算
4、现代化支付系统发展规划
在全国范围内逐步形成以现代化支付系统为核心， 商业银行行内系统为基础，电子交换、卡基交换、 票据交换并存的支付清算体系。
通过支持金融市场各种交易的资金清算和不断满 足各种支付结算的需要来促进我国经济金融的健 康发展，并推动支付领域的创新 。
路漫漫其悠远
商业银行资金清算
（一）现代化支付系统概 述
路漫漫其悠远
商业银行资金清算
（四）逐级清算模式流程介绍
以异地通存业务为例，说明会计核算：
日间：往账行：借：存款科目-客户A 1000
贷：通存通兑往账
1000
来账行：借：通存通兑来账 1000
贷：存款科目-客户B 1000
日终：往账行：借：通存通兑往账
1000
贷：存放上级行款项 1000
来账行：借：存放上级行款项 1000
统内同城业务、系统内异地支付结算业务（汇兑、 信用卡、通存通兑等）； 二是与系统外其它银行往来业务，包括跨系统汇 兑业务、金卡业务、同城票据交换业务等。
路漫漫其悠远
商业银行资金清算
（五）我国资金清算业务系统架构
资金清算业务离不开信息系统的支持，资金清 算系统是支撑各种支付工具应用、实现资金清 算并完成 资金最终结算划拨的通道。
路漫漫其悠远
商业银行资金清算
（二）基本概念
2、大额支付系统
High Value Payment System---HVPS
是以电子方式实时处理同城、异地每笔金 额在规定起点以上的贷记支付和紧急的金 额在规定起点以下的贷记支付的应用系统。 大额支付系统逐笔发送支付指令，全额清 算资金。
路漫漫其悠远
商业银行资金清算
是现代化支付系统中的城市节点，连接 国家处理中心和各直接参与者，负责接收 和转发支付指令的机构。
路漫漫其悠远
商业银行资金清算
（二）基本概念
6、直接参与者 是人民银行地市以上中心支行（库）
以及在人民银行开设清算账户的银行和非 银行金融机构。直接参与者与城市处理中 心直接连接，通过城市处理中心处理其支 付清算业务。
路漫漫其悠远
商业银行资金清算
（二）资金清算模式分类
逐级开户、轧差清算 ➢ 采用下级行在上级行逐级开立清算账户，日终汇总往来业务，
轧差清算资金的方式 。 ➢ 资金反映清晰但处理较繁琐，适用于机构级次较多的银行。 直接开户、轧差清算 ➢ 不采用逐级开立清算账户方式，而是营业机构直接在总行开
立清算账户，日终汇总往来业务，轧差清算资金的方式 。 ➢ 处理简单但资金反映不太清楚，适用于机构级次较少的银行。
（二）基本概念
3、小额批量支付系统
Bulk Electronic Payment System---BEPS
是以电子方式批量处理同城、异地纸张截 留的借记支付及每笔金额在规定起点以下 的小额贷记支付的应用系统。小额批量支 付系统批量发送支付指令，轧差净额清算 资金。
路漫漫其悠远
商业银行资金清算
（二）基本概念
商业银行资金清算
全额实时清算、差额定时清算
全额实时清算：采用实时处理方式，对每一笔付 款和收款业务，实时在资金清算账户上进行扣减 或增加。
差额定时清算：按同一币种同一交易日的交易金 额的净差额，然后在固定时间通过清算账户进行 资金划拨。
路漫漫其悠远
商业银行资金清算
（四）清算业务范围
一般而言，商业银行清算业务主要包括两大类： 一是商业银行系统内分支机构的往来业务，如系
商业银行资金清算
路漫漫其悠远
2020/11/8
商业银行资金清算
商业银行资金清算介绍
一、简 介
二、商业银行系统内清算 三、现代化支付系统 四、跨行银行卡资金清算 五、境外资金清算
路漫漫其悠远
商业银行资金清算
一、简 介
（一）概 念 （二）资金清算与支付结算 （三）清算业务分类 （四）清算业务范围 （五）我国资金清算业务系统架构
该方式下往来账业务无需二次处理。
路漫漫其悠远
商业银行资金清算
（二）基本概念
10、间连方式 非直连方式，指行内系统不与支付系统
前置机直接连接，而是通过支付系统前置 机及其连接到网点的终端录入发起和接入 支付业务。营业网点较少的银行机构采用 较多。该方式下往来账业务需二次录入。
路漫漫其悠远
商业银行资金清算
路漫漫其悠远
商业银行资金清算
（二）基本概念
1、中国现代化支付系统（CNAPS ）
是中国人民银行按照我国支付清算需要，利用现 代计算机技术和通讯网络开发建设的，能够高效、 安全处理各银行办理的异地、同城各种支付业务 及其资金清算应用系统。
它包括大额支付和小额批量两个业务应用系统， 是各银行和货币市场的公共支付清算平台，是人 民银行发挥其金融服务职能的重要的核心支付系 统。
路漫漫其悠远
商业银行资金清算
二、商业银行系统内清算
（一）概 念
（二）资金清算模式分类 （三）会计科目设置 （四）逐级清算模式流程介绍
路漫漫其悠远
商业银行资金清算
（一）商业银行系统内清算概念
商业银行系统内清算是指在同一家商业银行不同分支机 构之间的资金往来清算。通常使用自行开发的清算系统 处理。
2000年启动大额支付二期工程，自主开发； 2002年10月8日在北京、武汉成功试运行； 2003年12月全国有31个省会（首府）城市和深圳市运行； 2005年底，完成全国大额支付系统推广工作； 2006年底，小额支付系统全面投入使用。
路漫漫其悠远
商业银行资金清算
（一）现代化支付系统概 述
13、发起清算行（直接参与者）
大额支付系统中拥有人民银行批准的 行号，在国家处理中心开设账户，向城 市处理中心提交支付业务并进行账务处 理的银行的分支机构，其账户用于汇出 行、发起行和自身发起支付业务的资金 清算和账务处理。发起清算行也是发起 行
商业银行资金清算
（二）基本概念
8、特许参与者 是人民银行批准与支付系统实现连接，
通过支付系统办理特定业务的机构。如中 央国债登记结算公司、外汇交易中心、城 市商业银行清算中心。
路漫漫其悠远
商业银行资金清算
（二）基本概念
9、直连方式 大额支付应用机构通过银行行内系统
与人行支付系统前置机的接口，直接与人 行前置机连接，实现账务、信息数据发送 与接收同步处理的方式称直连方式。
货币政策（中央债券、证券等资金划拨）的实施； 不能满足经济发展的需要。
路漫漫其悠远
商业银行资金清算
（一）现代化支付系统概 述
3、现代化支付系统的建立与发展
中国现代化支付系统主要包括大额实时支付系统和小额批量支付系 统。目前均已投产运用。
1992年起，人总行引入世界银行的技术援助，着手支付系统一期工 程的研究和建设（日本系统集成有限公司(NTTDATA)）；
（二）基本概念
11、汇出行 大额支付系统中提交支付业务并进行
账务处理的银行分支机构。
路漫漫其悠远
商业银行资金清算
（二）基本概念
12、发起行 大额支付系统中拥有人民银行批准的行 号，向城市处理中心提交支付业务并进 行账务处理的银行的分支机构。发起行 也是汇出行。
路漫漫其悠远
商业银行资金清算
（二）基本概念
路漫漫其悠远
商业银行资金清算
（一）概念
商业银行资金清算：简单的讲，银行之 间把支付业务往来发生的资金进行结清 划拨称为资金清算。
银行的作用：支付结算和资金清算的中介机构
路漫漫其悠远
商业银行资金清算
（二）资金清算与支付结算
商业银行处于金融体系的主体地位，社会 经济活动的资金往来和债权债务关系的绝 大部分都是通过银行来实现，这种资金往 来也就是支付结算。 资金清算是支付结算的延伸 资金清算系统的发展促进支付工作的创新 资金清算畅通提高了支付结算的效率