营业税习题单项选择1.下列项目中，属于营业税征收范围的有( )A.加工修理、修配B.转让无形资产C.商业零售D.法院根据国家规定直接收取的诉讼费2.在音乐茶座销售的饮料按( )。
A.按销售货物缴纳增值税B.按服务业中饮食业缴纳营业税C.按娱乐业缴纳营业税D.按文化体育业缴纳营业税3.( )营业税的纳税期限是一个季度。
A.金融业B.保险业C.典当业D.娱乐业4.下列混合销售行为中，应纳营业税的是( )。
A.钢窗厂生产钢窗并负责安装B.从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的C.电信局销售手机并提供网络服务D.商场销售卤制品5.下列行为征收营业税的有( )。
A.以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为B.政府出让土地使用权C.单位的员工为本单位提供应税劳务D.单位将不动产无偿赠与他人6.纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的( )。
A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用增值税税率7.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝( )。
A.营业成本或工程成本×(1＋成本利润率)/(1－营业税税率)B.营业成本或工程成本×(1＋成本利润率)/(1＋营业税税率)C.营业成本或工程成本/(1－营业税税率)D.营业成本或工程成本/(1＋营业税税率)8.营业税起征点的规定适用于( )。
A.内资企业B.外资企业C.事业单位D.个人9.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为( )。
A.所有权转移的当天B.收到预收款的当天C.收到全部价款的当天D. 所有权转移并收到全部款项的当天10.纳税人从事运输业务，向( )主管税务机关申报纳税。
A.起运地B.目的地C.机构所在地D.转运地11.邮政储蓄按( )税目征收营业税。
A.金融业B.邮政业C.服务业中的代理业D.服务业中的其他服务业多项选择1..根据有关政策规定( )属于缴纳营业税的项目。
A.邮电部门发行报刊B.其他单位和个人发行报刊C.从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的D.以土地换房屋的E.商场销售电话机2.下列价外费用中，应并人营业额缴纳营业税的有( )。
A.手续费B.基金C.集资费D.代收款项E.代垫款项3.下列项目中，属于免征营业税的有( )。
A.残疾人本人为社会提供的劳务B.医院为患者提供的医疗服务C.公园的第一道门票收入D.农业机耕服务E.博物馆第一道门票收入4.下列项目中，属于营业税征收范围的有( )。
A.销售电力B.销售不动产C.转让无形资产D.缝纫E.装卸搬运5.娱乐业的计税营业额包括向顾客收取的下列费用( )。
A.门票收费B.台位费C.点歌费D.烟酒、饮料收费E.经营娱乐业的其他各项收费6.下列表述中，符合营业税有关扣缴义务人规定的是( )。
A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人C.建筑安装业务实行分包或转包的，以分包或转包人为扣缴义务人D.个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人E.个人进行演出由他人售票的，以演出人为扣缴义务人7.下列行为按建筑业征收营业税的是( )。
A.建筑、安装B.修缮、装饰C.平整土地D.道路修建E.打涝8.下列项目中，按文化体育业征收营业税的有( )。
A.戏曲、歌舞B.民间艺术C.电视台播映业务D.电视台播映广告E.出租体育场馆9.城市维护建设税以纳税人实际缴纳( )三税税额为计税依据。
A.增值税B.营业税C.消费税D.资源税E.关税10.现行城市维护建设税的税率有( )A.17％B.10％C.7％D.5％E.1％判断题1.营业税是价外税。
( )2.典当业按金融业缴纳营业税( )3.公园内的游艺场(射击、砰砰车、游戏机等)按文化体育业缴纳营业税。
( )4.单位或个人自建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务；因此分别按建筑业、销售不动产缴纳两道营业税。
( )5.混合销售行为只征收增值税，不征收营业税。
( )6.企业租赁或承包给别人经营的，以承租人或承包人为纳税人。
( )7.个人转让专利权，以受让者为营业税扣缴义务人。
( )8.融资租赁业务以承租人实际收取的全部价款和价外费用为营业额，计征营业税。
( )9.旅游业务，以全部收费减去为旅游者付给其他单位的食、宿、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。
( )10.教育费附加是随地方税征收的一种地方附加。
( )计算题1.某建筑安装公司6月份取得全部工程结算收入850万元，其中应支付给其他分包单位分包工程款150万元，请计算该建筑安装公司6月份应纳税额。
2.某运输公司本月取得客运收入80万元，货运收入120万元，联营收入40万元(其中支付给其他联运企业15万元)，零星对外修理收入3.18万元，请计算该运输公司本月应纳税额。
3.某旅行社本月收取××十日游旅客旅游收费4万元，旅游期间支付旅客旅馆费8,000元，餐费5,000元，交通费10,000元，门票费2,000元，本月20日旅游团返回,请计算该旅行社本月应纳税额。
4.某邮局本月取得以下经营收入：①邮寄函件包裹收入20,000 元；②取得邮汇收入6,000元；③报刊发行收入200,000元，其中应支付给出版单位150,000元；④邮政储蓄业务，取得银行利息收入80,000元，其中支付给储户利息70,000元；⑤集邮商品销售收入12,000元；⑥邮件包装物、信封、信纸销售收入5,000元,邮件包装物、信封、信纸成本3,000元；请计算该邮局本月应纳税额。
5.某宾馆经营客房、舞厅、代办长途电话、洗衣服务、餐厅等业务,本月取得以下业务收入：①客房收入12万元；②餐厅收入8万元;③舞厅门票收入3,000元,饮料收入5,000元，点歌收入2,000元，④代办长途电话收费6,000元，支付给电信局长途电话费4,000元；⑤洗衣收入2,000元；请计算该宾馆本月应纳营业税、城市维护建设税。
6.某公园本月取得以下收入，门票收入3,000元，游乐场收入12,000元（砰砰车、游戏机、弹子房等），向进公园营业摊点收摊位费收入5,000元，请计算本月已纳税额。
7.某商业银行二季度取得自有资金贷款利息收入320万元；取得结算业务手续费收入29万元；受托发放贷款取得利息收入5 万元，委托方付手续费1万元，请计算二季度该银行应分别向当地国税局、地税局申报缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。
8.某房地产开发公司5月份销售自建写字楼一幢，取得销售收入1,800万元，该写字楼工程总成本为1,000万元，税务机关核定的成本利润率为10％，请计算本月该公司5月份应纳营业税额。
9.某工厂7 月份取得以下其他业务收入：①附属招待所对外营业收入6,000元；②出租礼堂收入3,000元；③与个体录像厅联营取得联营利润5,000元(工厂以房屋投资入股，每月取得固定利润)；④转让技术权益收入33,000元；请计算该厂本月应纳的营业税。
10.某电信局6月份取得以下收入：①长途电信收入104万元；②市内电话收入306万元；③电话初装费收入55万元；④电话簿销售收入10万元，电话簿成本6万元；⑤电话机销售收入25万元，电话机成本15万元；请计算该电信局应纳税额。
11.某保险公司4月份取得以下收入①财产保险保费收入56万元；②机动车保险保费收入80万元，已扣除支付给投保人的无赔款优待4万元；③取得农作物保险保费收入11万元；请计算该保险公司本月应纳税额。
12.某广告公司8月份取得以下收入①代理广告收入120万元，支付给媒体广告发布费用100万元；②自营广告收入30万元；支付外聘人员设计费5万元；③路牌广告收入80万元，支付路牌制作费用30万元；请计算该公司本月应纳税额。
13.某房地产开发公司本月取得销售现房收入3,600万元；以预收款方式售房收入500万元；请计算该公司本月应纳税款。
14.某剧场1月份营业收入分别为：放映电影收入320万元,其中广告播映收入40万元；场地出租收入30万元；请计算该剧场本月应纳税额。
15.某电视台2月份取得以下收入：广告播映收入60万元，公告、通知、启事播映收入16万元，有线电视收视费收入120万元，请计算该电视台本月应纳税额。
综合题1.某建筑公司承包一幢商业大厦，取得工程结算收入1,100 万元；该大厦施工期间，由建设单位提供建筑材料价值500万元，支付水电费用50万元；该建筑公司就取得的收入申报缴纳营业税33万元，城市维护建设税2.31万元，教育费附加0.99万元；请分析该建筑公司承包商业大厦缴纳税款是否正确，如不正确，请指出错误所在并正确计算应补(退)的税款；写出补税(退税)会计分录。
2.某饭店本月取得以下收入①客房收入200万元；②餐饮收入150万元；③车队送顾客去机场收入20万元；④洗衣房收入30 万元⑤与他人联营经营舞厅取得利润30万元，饭店与经营者签订联营协议规定：饭店以场地、设备投资入股，每月取得固定利润，不承担经营亏损；⑥代办长途市内电话费总收入18万元，支付电话费支出8万元；上述收入饭店能够分别核算，申报税款情况如下：⑴服务业收入营业税＝(200+150+20+30+18)×5％＝20.9万元；⑵舞厅收入营业税＝30×15％＝4.5万元；⑶城市维护建设税=(20.9+4.5)×7％＝1.778万元；⑷教育费附加＝(20.9+4.5)×3％＝0.762万元。
会计分录为：借：营业税金及附加279,400.00贷：应交税金━应交营业税254,000.00━应交城市维护建设税17,780.00其他应交款━应交教育费附加7,620.00请分析该饭店申报税款是否正确，如不正确，请指出错误所在并正确计算应补(退)的税款，写出调帐分录1.(B ) ；2.(C )；3.(A )；4.(C )；5.(D )；6.(A )；7.(A )；8.(D )；9.(B )； 10.(C )； 11.(B )。
二、多项选择1.(A.D ) ；2.(A.B.C.D.E )；3.(A.B.D.E )；4.(B.C.E )；5.(A.B.C.D.E )；6.(A.B.D ) ；7.(A.B.C.D.)；8.(A.B.C )；9.(A.B.C )； 10.(C.D.E )。
三、判断题1.(×) ；2.(○)；3.(○) ；4.(○)；5.(×)；6.(○)；7.(○)；8.(×)；9.(○)；10.(×)。