税法学-学习指南一、判断题（对的括号里“√”、错的括号里“×”）1、依据税法，代表国家行使税权的机关是税务机关。

（）2、国家的存在是税收赖以产生存在和发展的客观基础之一。

（）3、税法的作用之一表现为对纳税人和征税人的约束作用。

（）4、我国的税收是取之于民用之于民，所以是有偿的。

（）5、纳税环节是指在商品生产和流转过程中应当交纳税款的环节。

（）6、课税的客体即指应当征税的物品。

（）7、依据税法，固定业户应向其经营地主管税务机关申报纳税。

（）8、依据税法规定，纳税人个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品，也应在税收保全措施范围内。

（）9、我国实行的税收管辖权制度是属人和属地相结合的混合管辖权制度。

（）10、无固定生产、经营场所的流动性小商贩，也应依法办理税务登记。

（）11、依法纳税是任何纳税人应尽的法定义务。

（）12、税法主体就是税法权利义务关系的承担者。

（）13、税法中所规定的违章处理，是指对于纳税人违反税法规定应当承担的法律后果及处理措施。

（）14、税法是实体内容与征管程序相统一的法，因此税法包括了诉讼程序法的内容。

（）15、税务登记是税务机关与纳税人间产生税收法律关系的基础。

（）16、纳税人在发票法定保管期限届满后可自行销毁。

（）17、依据我国税法，纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。

（）18、个人转让股票而取得的所得不属于个人所得税的征税项目。

（）19、零税率即为免税。

（）20、依据我国税法，我国企业所得税的税率为33%。

（）21、税法是权利义务不对等的法。

（）22、税收的横向公平要求经济条件或纳税能力相同的纳税人应负担相同数额的税收。

（）23、纳税人的发票或其他票据可自行销毁。

（）24、纳税人、扣缴义务人必须直接到税务机关办理纳税申报。

（）25、享受免税待遇的纳税人不必进行纳税申报。

（）26、燃气公司销售煤气代收管道煤气初装费和手续费，应缴纳营业税。

（）二、填空题1、依据我国税法对收入来源地确定的规定，对不动产所得或出租利得所得，按______或______ 原则确定来源。

2、以纳税人的_______和 _______为标准，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

3、根据税收管理权和税收收入支配权的不同，可将税收分为______、_______以及______。

4、税收的根据是______和______。

5、我国营业税的税目是按______ 设计的，共有______ 税目。

6、依据税法，年所得______ 的纳税义务人，应按规定自行申报纳税。

7、按照税收优惠方式的不同，可将税收优惠分为税额优惠、______、______ 和时间优惠。

8、我国现行企业所得税法，将企业分为______ 企业和 ______ 企业。

9、税收分配关系表现为三种不同的分配关系，即______、______、______的税收分配关系。

10、税收法律关系产生的基础和标志是_______。

11、征税主体的具体权力主要包括税务管理权______、______和______。

12、税务机关对公民作出2000元以上罚款或对法人或其他组织作出10000元以上罚款的，应当向当事人送达______。

13、我国增值税的征税范围为_______、 _______和 _______。

14、消费税具有两大作用，即______、 ______。

15、纳税人兼有不同营业税税目的应税收入，未分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，______ 适用税率。

16、根据《企业所得税法》的规定，企业收入总额，是指企业以 ______和 ______从各种来源取得的收入。

17、我国税法按照_____ 标准和______ 标准，将个人所得税的纳税人分为居民纳税人与非居民纳税人。

18、消费税的征税范围限于在中国境内_______、 _______和 _______。

19、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应______ 适用税率。

20、税收的形式特征表现为“税收三性”，即______、______、______。

21、税收法律关系主体，包括______和______。

22、税收管理体制的核心内容是划分_____和_____之间的税权权限。

23、税务人员进行税务检查时，应当出示_______和_______。

24、征税主体享有的根本权力为______，其根本义务则为______。

25、我国消费税的税率采取______和 ______两种形式。

26、非居民企业一般只就来源于______ 的所得纳税。

三、单项选择题1、对于（）所得一次收入畸高的，可实行加成征收。

A. 工资、薪金B. 劳务报酬C. 财产转让D. 股息、红利2、依据税法，对于纳税人不按期申报，不据实申报的，均视为（）。

A. 漏税行为B. 偷税行为C. 抗税行为D. 过失行为3、依据税法，对于工资、薪金所得适用超额累进税率，税率为（）A. 5%～45%B. 5%～35%C. 5%～30%D. 5%～20%4、依据企业所得税法规定，企业所得税的税率为（）A. 30%B. 33%C. 20%D. 25%5、依据我国税法，对于个人购买并居住超过（）年的普通住宅，销售时免征营业税。

A. 10年B. 5年C. 3年D. 1年6、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得，其企业所得税应按（）的税率计征。

A. 27%B. 24%C. 20%D. 15%7、金融机构从事外汇、有价证券、期货买卖业务的，应征（）A. 增值税B. 营业税C. 消费税D. 所得税8、下列各项劳务中，不属于征收营业税的劳务为（）。

A. 装卸搬运B. 修理修配C. 航空运输D. 报刊发行9、以下各项中，属于征收消费税的项目是（）。

A. 粮食B. 实木地板C. 自来水D. 白糖10、对下列各项征收增值税时，除（）适用17%税率外，均适用13%税率。

A. 糖果B. 食用植物油C. 图书D. 石油液化气11、对于经营规模较小，财务制度不够健全、凭证不够完备的小型企业，适用的税款征收方式为（）。

A. 查验征收B. 查定征收C. 查帐征收D. 定期定额征收12、下列各项中，哪项不属于我国税法规定的纳税担保形式。

（）A. 纳税保证人B. 纳税书面保证C.纳税抵押D. 纳税质押13、下列各项中，不属于征收增值税的货物为（）A. 电力B. 气体C. 专有技术D. 热力14、下列行为中不应缴纳营业税的有（）A. 发生在境内的应税劳务B. 在境内组织旅客出境旅游C. 销售境内不动产D. 境内保险机构为出口货物提供的保险15、消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）境内。

A. 生产地B. 使用地C. 销售地D. 起运地或所在地四、多项选择题1、下列各项中，应当征收营业税的项目为（）。

A. 装卸搬运B. 销售货物C. 航空运输D. 报刊发行2、下列各项中，属于消费税征收对象之列的是（）。

A. 木制地板B. 护肤护发品C. 汽车轮胎D. 高尔夫球具3、下列各项中，属于应当进行税务注销登记的有（）。

A. 纳税人破产B. 纳税人被依法吊销营业执照C. 纳税人住所变更D. 境外企业完成了在中国境内所提供的劳务4、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）。

A. 稿酬所得B. 劳务报酬所得C. 偶然所得D. 利息、股息、红利所得5、我国增值税法中规定的增值税的税率为（）A. 17%B. 13%C. 6%D. 零税率6、依据税收最终归属不同，可以将税收划分为（）。

A. 直接税B. 间接税C. 普通税D. 目的税7、税收征管法属于我国税法体系中的（）。

A. 税法基本法B. 税法实体法C. 税收程序法D. 国内税法8、下列各项中，属于中央税的是（）A. 国内消费税B. 个人所得税C. 契税D. 关税9、下列个人所得中，适用20%比例税率的有（）。

A. 年终奖金所得B. 劳务报酬所得C. 特许权使用费所得D. 财产转让所得10、税收征收管理关系，主要包括（）。

A. 税务管理关系B. 税务检查关系C. 税款征收关系D. 税务稽查关系11、征税主体是国家授权的专门机关，一般为（）。

A. 税务机关B. 海关C. 物价部门D. 财政部门12、我国现行税率基本形式主要有（）。

A. 比例税率B. 定额税率C. 超额累进税率D. 全额累进税率13、下列各项中，（）为税法构成要素最基本内容，是每个税法必然具有的要素。

A. 税法主体B. 税收优惠C. 课税客体D. 税率14、下列商品中适用从量定额税率征收消费税的商品有（）A. 汽油B. 柴油C. 小汽车D. 啤酒五、名词解释1、税法主体2、税权3、国际双重征税4、财产转让所得5、从价税6、纳税环节7、税收8、增值税9、纳税申报10、代收代缴义务人11、税法12、税率13、代扣代缴14、个人所得税15、课税客体六、简答题1、请回答税收的根据是什么？2、请回答税收法律关系的特征。

3、请回答我国税法规定的纳税担保适用情形。

4、简答我国税法的作用。

5、请回答税收保全措施与税收强制执行措施的异同。

6、简答税收法定原则的基本内容。

七、案例分析题1某外籍人员担任我国境内一家外商投资企业市场部经理，该企业每月支付其工资1万元。

该企业境外母公司每月另付其工资4000美元。

该外籍人员2005年度在我国境内履行职务实际工作8个月（244天），在境外工作4个月（121天）。

其在境外工作期间共取得境内企业和境外企业支付的工资折合人民币220万元。

回答：1、试分析该外籍人员的应税所得2、我国税法中，对于“居民”是如何规定的。

题2王洪斌等人自2000年7月至案发期间，私刻上海、合肥、无锡等地多家企业假公章、发票专用章30枚，为70多户企业虚开增值税专用发票，伪造各种面值的发票，让其老婆到火车站等地按面额2%的价格出售，同时由其弟承担发票的批发工作，涉案税款达147万元。

主犯王洪斌等人已移送检察院。

结合本案例：1、谈一谈发票违法行为的法律责任。

2、对本案当事人应如何处理。

题3某县国税稽查局在2002年12月4日了解到其辖区内经销水果的个体工商户王某（定期定额征收业户），每月10日缴纳上月税款，打算在12月底收摊回外地老家，并存在逃避缴纳2002年12月税款1200元的可能。

该稽查局于12月5日向王某下达了限12月31日缴纳12月份税款1200元的通知。

12月27日，该稽查局发现王某正在联系货车准备将其剩余的货物运走，于是当天以该稽查局的名义由稽查局长签发向王某下达了扣押文书，由税务人员李某带两名协税组长共三人将王某价值约2000元的水果扣押存放在借用的某机械厂仓库里。