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会计数据（账簿、凭证）
数据采集
数据加工与存储
报告信息
原始凭证
投资人 债权人 管理者 政府
经济业务流程
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1．数据采集
数据采集主要是从经济业务流程中采集数 据，为数据加工服务。这些数据包括: 获取/支付流程的数据 转换流程的数据 销售/收款流程的数据 总账子系统从业务流程采集数据
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学习目标
1掌握手工与IT环境下账务处理的异同 2掌握总账子系统的基本原理和功能 3掌握总账子系统的数据文件设计和会计编码的设
计方法 4理解总账子系统的初始设置 5理解凭证处理与记账结账 6了解出纳管理 7了解账簿输出和会计报告 8掌握辅助核算与管理
会计信息系统 Accounting Information System
第三章 账务处理与总账子系统
主要内容
第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节 期末处理与账表输出 第八节 辅助管理—往来和项目核算与管理 第九节 总账子系统的改进---财务业务一体化策略
➢ 3.总账余额/发生额＝下属明细账余额/发生额之 和
综合性强（产生的信息具有很强的综合性和概 括性）
集成性要求高（是整个会计信息系统的核心）
正确性要求高
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第二节 账务处理的流程分析
手工处理流程 ➢ 记账凭证核算形式 ➢ 科目汇总表核算形式 ➢ 汇总记账凭证核算形式 ➢ 日记总账核算形式 ➢ 多栏式日记账核算形式
⒊ 会计信息系统中其他子系统也会采用实时或批处理 的方式向总账子系统传递记账凭证等信息。
用户
总账子 系统
--账务处理
会计信息系统 其他子系统
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返回
总账子系统中间层数据流程图
原始凭证 记账凭证 机制凭证
入填 制 录
件凭 证 文
自动 转账
后勤人员等） 凭证编制人员：将经济业务信息转换成会计信息－记账凭
证的人员 凭证审核人员：对凭证的正确性、合法性、合规性进行审
核的财会人员，他与凭证编制人员互斥 记账与结账人员：负责将凭证信息转换成账簿信息以及月
末进行结账的财会人员； 查询与分析人员：对于企业的财务信息有权查询的人员以
及对企业财务状况和经营成果有权查询的人员（包括财会 人员、财务经理、总经理等）
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3.报告信息
报告信息是以账簿、记账凭证为依据，编 制内部报表和外部报表提交给投资人、债 权人、管理者、政府部门等。
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账务处理的基本特征
规范性强——采用借贷记账法
➢ 1.有借必有贷，借贷必相等；
➢ 2.资产＝负债＋所有者权益
银行对账单文件
录入或转 入银行记
对
录
账
单
网络或软
银行原始记录
盘接账
企业银行账文件
或凭证文件
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按条件进行对账
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IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同
数据处理的起点与终点不同 数据处理方式不同 数据存储方式不同 对账的方式不同 会计资料的查询统计方式不同
差别：登记总账的方法和依据不同。
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ห้องสมุดไป่ตู้
科目汇总表核算形式手工处理流程
原始凭 证
编制和 审核凭 证
记账凭证 收付转 款款账 凭凭凭 证证证
编制科 目汇总 表
科目汇 总表
登记日记账
登记各种明细账
登记总账
日记账
明细账
总账
期未处理
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2.数据加工与存储
加工与存储是将反映经济活动的原始 凭证按照会计科目和“有借必有贷， 借贷必相对”的原则编制记账凭证、 审核记账凭证，然后对其进行分类、 计算、求和，并将结果保存在各类账 簿中。
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编制报表
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报表
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手工环境下账务处理流程的缺陷 数据大量重复 信息提供不及时 准确性差 工作强度大
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IT环境下账务处理的流程分析
账务处理流程中的主要角色 业务人员：经济业务执行的主体（采购人员、销售人员、
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第一节 账务处理概述
账务处理的基本概念
账务处理是指从价值管理的视角出发，主 要运用货币形式的信息计量，借助于专门 的会计核算方法，对各单位（会计主体） 的经济业务进行核算、控制，产生一系列 财务信息和其他经济信息，为企业内部和 外部的信息使用者提供服务来创造价值。
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（一） IT环境下总账子系统顶层数据流程图
⒈ 会计人员将初始化信息、原始凭证、记账凭证、对账 单等输入总账子系统进行账务处理；
⒉ 总账子系统处理之后，将结果信息如记账凭证、成本 费用分配信息等传入会计信息系统中其他子系统（如工资子 系统、固定资产子系统、成本子系统等）；
银行对账单
输入或 者接收
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记审 核 登
件余 额 文
账簿输出 各种账簿
报表输出 各种报表
期末 处理
件单对 文账
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件行单
账位 文银
录 入
银
行
银行原始单
对
据
账
余额调节表
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（三）银行对账的底层流图
已达账 未达账 对账单
查询输出
录入对 账单
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从信息系统角度看，账务处理工作是由会 计信息系统的子系统-总账子系统来完成的。
总账子系统的基本功能是通过采集数据、 加工和存储数据、报告财务信息，实现对 企业经营活动进行核算和控制，保证会计 信息的真实、准确和有效。
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