内部控制各章节习题
.第一章总论
一、练习题（一）单项选择题1．内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（B ）要素。

A．控制环境B．风险评估C．会计系统D．控制程序2．COSO着名的《内部控制——整合框架》是在（B ）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

A．XXXX年代B．1992年？印-1不深人C．XXXX年D．XXXX年3．（C ）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。

A．控制环境B．风险评估C．控制活动D．信息与沟通主要考虑控制活动的定义P64．XXXX年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款（SOX404）及相关规则采用的是（C ）。

A．内部控制体系B．内部控制结构C．内部控制整合框架D．企业风险管理整合框架5．相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（D ）。

A．新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B．新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C．提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D．提出了风险评估概念6．不属于企业风险管理整合框架八要素的是（A ）。

A．控制环境B．事项识别C．控制活动D．监控它是内部环境而不是控制环境（整合控制阶段和结构阶段的要素），此外还有目标设定、风险评估、风险应对、信息与沟通。

P97．在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（A ）。

A．经营、财务报告及合规三个类别B．经营、信息及合规三个类别C．信息、财务报告及监察三个类别D．经营、信息及监察三个类别8．在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（C ）。

A．信息与沟通B．监察3450C．控制环境D．控制活动9．代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（C ）。

A．美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》B．英国《综合守则》C．COSO委员会的《内部控制一整合框架》P5D．特恩布尔委员会的特恩布尔报告10．内部控制的现实意义不包括（B ）。

P10-12A．实施内部控制有助于提升企业管理水平B．实施内部控制有助于降低企业的经营成本C．实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力D．实施内部控制有助于维护社会公众的利益11．关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（B-省略部分-保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制。

（）3．内部控制审计的范围主要指注册会计师对企业所有内部控制进行审计。

（）4．注册会计师的责任是对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。

（）5．财务报告内部控制审计的目标是对公司财务报告内部控制的有效性发表意见。

（）6．对于某一被审计单位，会计师事务所既从事财务报表审计业务，又从事内部
控制审计业务，会计事务所应当与被审计单位签订单独的内部控制审计业务约定书。

（）7．如果公司的财务报告内部控制为财务报告的可靠性和对外财务报表的编制符合公认会计原则提供了合理保证，就可认为是有效的。

（）8．注册会计师只能将内部控制审计与财务报表审计整合进行（即整合审计）。

（）9．内部控制不能防止或发现并纠正由于错误导致的错报风险，通常高于其不能防止或发现并纠正舞弊导致的错报风险。

（）10．尽管，《企业内部控制审计指引》中规定，注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行（即整合审计）；
但在实务中，由于内部控制审计和财务报表审计的关联性，注册会计师更适合进行整合审计。

（）11．企业实施整合审计时，可以不在同一时间同时公布审计报告和内部控制审计报告。

（）12．《企业内部控制审计指引》采取了将内部控制审计工作底稿并入财务报表审计工作底稿，形成一套工作底稿的做法。

（）13．自上而下的审计方法描述了注册会计师在识别风险以及拟测试的控制时的连续思维过程，但并不一定是注册会计师执行审计程序的顺序。

（）14．针对每一项相关认定，注册会计师都需要获取控制有效性的证据，以便对内部控制整体的有效性单独发表意见，但注册会计师没有责任对单项控制的有效性发表意见。

（）15．企业内部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，应当又董事会最终予以认定。

（）16．注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以
改进；
同时应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重要缺陷描述段，对重要缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险。

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