如果有标准，要对照标准审查费用发生是
否合法；如果没有标准要看是否有预算， 如果有预算审查是否在预算内，突破预算 是不合法。如果标准和预算都没有，或者 超过标准、预算的，要经过特批。
27
控制制度
举 例
28
控制制度
举 例
29
讨论一
企业里面有两种制度，分别是？
30
1
一种是写在纸上的制度；
另一种是印在全体员工心里贯穿于整个业务流程中的制 度。目前集团的许多管理制度还只停留在书面上，没有
6
职业道德建设和内部控制制度相辅相成
主观意念vs客观的制度
7
讨论
企业里面有两种制度、效率VS效果
2
1、会计职业道德的要求
当前财会领域规范财务会计工作的主要法律法规
含地方政 府的财政 税收政策
根本大法
上述法律法规不仅对财会人员的工作具有指导性作用，还制约着企业的经营行为。
3
财政部在1996年发布的《会计基础工作规范》中对会计人员应当具备的职业道德做出了具体规定：
1
你中有我
管理必将缺乏坚实的基础，财 务预测、决策、计划和控制将 缺乏可靠的依据。
会计从业人员必须掌握有关财
务知识，熟悉单位的内部财务 规定，如差旅费、医药费等报
2
我中有你
销的规定等。同样，财务人员
必须懂会计，能熟练分析和运 用相关会计信息资料。
16
4 、财务人员的发展梯次
会计主管 会计主管 财务经理(外派)
结论相对来讲是“活的”，它没有极值，只有恰当的、 结论具有合法性、公允性、一贯性，相对来讲结论是 结论 合理的，其结果不是唯一的，不同的人，由于经验、取 “死的”，不同的人对相同的会计业务进行核算，在 舍、偏好等的不同，得出的结论可能差异较大
15 所有重大方面不应存在大的出入
会计是财务的基础，财务离不 开会计。会计基础薄弱，财务
01 成本核算
大
专业 知识
02
预测和计划
03 提供会计信息 04 审计
7
成本核算能力
正确计算和报告各种产品（服务或项目）成本，分析成本指 标，在经营管理过程中提高企业利润水平。 利用成本资料分析各种产品（服务或项目）成本，预测产品 （服务或项目）发展前景，依此确定企业产品（服务或项目）
结构，为成本决策提供依据。
4
《会计法》 《企业会计准则》 《企业会计制度》
应当怎么做
明确规定了
禁止做什么
禁
严禁采取收入不记账、虚报冒领、伪造、变造支出单据等违法行为 严禁利用职务之便利，贪污、挪用公款，以权谋私，侵害企业利益
5
2、集团对财务人员的基本要求
专业知识 的要求
专业技能 的要求
综合素质 的要求
6
专业知识的要求：
其规律性的东西,找出存在的问题并提出解决的方案。
11
3
参与决策能力
财务人员要经常参与到单位的各种决策活动中,主要职责是当
好参谋,为最高决策层的采纳定案提供建议和资金及财务方面
的支持。
4
沟通与交流能力
有效地与别人进行交流与沟通能减少彼此之间的矛盾,获得 别人和其他部门的支持。只有团结协作,才会使各部门凝聚 在一起,在市场竞争中赢得整体优势,自己的工作价值此时才 能得以实现。
落实到工作流程之中。这需要我们财务人员不断的去宣
导，去坚持！ 2
31
讨论二
做管理最重要的两件事：
一是：做正确的事情；
二是：正确地做事情。 哪个更重要？
32
对效率和效果两者的区别是这样 解释的：效率是指正确地做事，
效果是指做正确的事。
《有成效的管理者》一书的作者彼德•杜克
33
全身心地投入去做事，可是却做
压力。当遇到难以解决的问题时，
应该寻求上级领导或管理部门的 帮助，以获得有力的支持。
6
23
会计人员应当以温和友善的态度 了解他人的诉求，理解他人并调 节自己的思路，特别注意要表达
善意、消除敌意。企业财务质量
分析理论的创立者张新民认为 “适度的财务宽松反而有利于企 业发展”，在有利于企业发展的 前提下，紧急的事情视具体情况 应该特事特办。
自主决策权
注重未来，是基于一定的假设条件，在对历史资料和 时间
选定
现实状况进行分析以及对未来情况预测和判断的基础上，面向过去，必须以过去的交易或事项为依据，是对过 侧重对未来的预测和决策。经济业务或事项应不应该发 去的交易或事项进行确认和记录
生、应发生多少，是财务需要考虑的问题
目的 在于使企业财富的最大化或价值最大化 出一本“真账”
权利来源于董事会的直接授权，授予每个财务 人员的签字权，在相关单据上面的签字体现的 是一种权利，更提现了一种责任，一种信任。
19
6 、财务人员的工作状态
日常看到我们财务人员干的活就是：记账、
算账、报费用、出报表、发工资。给人的感
觉就是特别死板，钱难借，帐催的急，手续 卡的严。
20
子公司销售部负责人在节假日期间与重要客户 达成了一笔金额较大的购房意向合同，需要开 销一笔非常规的招待费用（超过了子公司总经
国外执业资格
CGA（加拿大注册会计师） CMA（美国管理会计师协会） ASCPA（澳大利亚注册会计师协会）
10
综合素质的要求：
1
组织协调能力
组织能力就是策划指挥,安排调度的能力，能把下属组织成为
一个有较强凝聚力和战斗力的团体。
2
分析判断能力
应具备从相关信息中分析出自己所在单位所面临的问题及 相应解决方案的能力，应当从纷繁复杂的财务活动中,揭示
收费员
出纳
会计
17
5 、财务人员权利的来源
财务 人员
授权
其他 人员
老
板
老板权利来自资本， 老板是投资者。老 板可以授予某个部 门或者岗位从事某 项工作的权利。
18
林安集团的财务部属垂直管理机构，即同时接受 董事会和总经理的双重领导，子公司的财务部同时 接受所属子公司总经理和集团财务部的双重领导。
你规划了未来，然后尽一切努力去 实现它
意思是战略要要先定，有了战略再用不同的战术去实现和完成它。 一个企业没有战略，就没有大的框架，没有宏观的想法，盲目的 去进行小的战术，很可能会失去一些依据，甚至会导致战略与战 术相违背，战略不但白做了，还会浪费精力。战略与战术要有先 后的顺序。
36
要不断“充电”，在不同的岗位间“轮岗”，才能在关键的时候
在关键的岗位“顶岗”。
13
3 、财务与会计的区别
财务
依据
vs
时间 目的
会计
职能
区别
结论
14
区别 职能
财务 预测、决策、计划和控制，侧重于对资金的组织、运用 和管理
会计 核算和监督，侧重于对资金的反映和监督
在国家政策法律允许范围内，根据管理当局的意图决定，国家的统一会计制度，具体会计政策、会计估计的选 依据 单位制定内部财务管理办法，享有独立的理财自主权、 用由企业根据国家统一会计政策，结合企业实际情况
可以这样讲，在任何一个企业，成本问题都是他们最关心的
问题，也是最考察会计人员业务能力的一个重要方面。
8
预测和计划能力
根据市场情况编制年度预算，并依据成本和费用水平确定企业现金预 算，确定企业现金溢余的用途和缺口的筹措方法。
提供会计信息能力 一般情况下，我们认为凭证、账簿是会计内部信息，会计报表是会计 外部信息，但这也不是绝对不变的。 财税部门、审计部门及贷款银行为检验会计信息的真实性，是可以调 用企业内部信息的。 具备审计能力
24
不奢求大家每天都 带着笑脸上班，但
愁眉苦脸的工作绝
不可取。。
25
7 、职业道德建设和内部控制制度相辅相成
一个好的企业除了从意识形态方面去降低企
业运行的风险外，还应该从内部控制方面着
手，建立健全各部门规章制度，使企业始终 保持在正确的轨道上安全行驶。
26
例 如
费用控制：首先要看这类费用有没有标准，
错了方向，就像“从老鼠身上挤 奶”。所以做“正确的事”，是 “正确地做事”的前提。知道何 时不做何事，和知道何时该做何
事，同样重要。
34
仔细看看我们的“待办事项清单”，
上面是否有很多不必要的事在上面，
去删掉它或者把它们交给
更适当的人选处理。
……
35
送给管理者的三句话：
读书要从头读到尾 管理企业刚好相反
客观公正
即会计人员在办理会计事务中，应当实事求是、客观公正。
搞好服务
即会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用所掌握的会计信息和会计方法，为改善单位的内 部管理、提高经济效益服务。
保守秘密
即会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信 息。此外，会计人员廉洁奉公是保证会计工作服务质量的重要条件，也应作为会计人员应具备的职业道德。
广东林安物流集团
财务人员的职业道德和基本要求
培训师：
广东林安物流集团
1
会计职业道德的要求
主要法律法规及具体规定
2
集团对财务人员的基本要求
专业知识、技能、综合素质的要求
目录
MU LU
3
财务与会计的区别
会计是财务的基础，财务离不开会计
4
财务人员权利的来源
权利来源于董事会的直接授权
5
财务人员的工作状态
解决问题的着眼点定位于对事不对人
12
5
使用人及培养人的能力
财务经理或主管作为部门负责人,要学会有效地培养和使用骨干, 依靠骨干的力量,带动整个财务工作的顺利开展。 集团于2013年制定的“助理制”，把人才培养上升到了企业战 略高度，就是为了更好的培养核心骨干，使企业发展能够后继有