消费税计算练习题及答案精品文档消费税计算练习题及答案一.单选题1.下列行为中应征消费税的是。
A.商店销售金银首饰B.商店销售外购啤酒C.商店销售化妆品D.商店零售卷烟2.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2012年8月该厂将生产的一批高尔夫球具移送门市部，计价60万元。
门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。
高尔夫球具厂的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税税额为。
A.5.13万元B.6万元C.6.6万元D.7.72万元二.多选题1.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有。
A.批发环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车2.企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有。
A.优质费B.包装物租金C.品牌使用费D.包装物押金3.下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方1 / 31精品文档法的表述中，正确的有。
A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品数量C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量D.委托加工应税消费品，为委托加工应税消费品数量4. 下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有。
A.受托方代垫原料、收加工费，委托方提供辅助材料的B.委托方提供原材料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收加工费的C.受托方负责采购委托方所需原材料并收加工费的D.委托方提供原料、主要材料和全部辅助材料，受托方收加工费的5.下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有。
A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税杆头为原料生产的高尔夫球杆C.外购已税珠宝原料生产的金银首饰D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品三.计算题2 / 31精品文档1.某百货公司黄金饰品部2011年2月直接零售金银首饰468000元，随同首饰销售配有首饰盒，另收取零售款1755元;以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取含税差价81900元，销售包金首饰取得零售款30000元;当期该首饰部购进金首饰认定发票可抵扣进项税72000元。
要求计算:该黄金饰品部当月应缴纳的消费税;该黄金饰品部当月应缴纳的增值税。
该黄金饰品部当月应缴纳的消费税;当月应缴的消费税[/1.17+81900/1.17]*5%=2357该黄金饰品部当月应缴纳的增值税。
应纳增值税=/1.17*17%-72000=84513.97-72000= 12513.92.某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2012年7月发生下列经济业务:1)进口一批烟丝,支付货价000 000元,卖方佣金120 000元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计380 000元.2)将烟叶一仳发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝,加工厂提供辅料一批,加工后直接发给卷烟厂,共收取辅料及加工费不含税金额8000元,开具增值税专用发票给卷烟厂.3 / 31精品文档3)购进卷烟纸一批,取得增值税专用发票,注明价款110 000元,支付给运输单位运费,取得运输单位开具的运费发票,运费发票注明运费7500元,建设基金500元,装卸费700元,款项已付,货物已入库.4)卷烟外购一批材料,不含税价款200 000元,取得专用发票,其中15%因管理不善被盗.其余的已被生产领用.5)将本月进口的部分烟丝,对外销售,取得不含税收入82000元.销项税6)销售自产A牌卷烟150箱,每箱不含税销售价格1200元,收取包装物押金8100元,并已单独入账.7)销售自产B牌卷烟150箱,每箱不含税销售价格为30 000元.8)上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期,包装物未收回,押金不予退还.9)将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部,出厂销售价每箱1200元,门市部零售价每箱1000元,门市部本月已售出5箱.的,税率56%;70元以下的,消费税税率为36%,烟丝消费税税率为30%,烟丝的成本利润率为5%)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算了合计数.结果保留两位小数)计算进口烟丝应缴纳的关税.4 / 31精品文档计算进口烟丝应缴纳的增值税计算进口烟丝应纳消费税计算进口环节缴纳税金合计计算业务中受托方代收代缴的消费税计算本期应纳增值税计算本期国内销售A牌卷烟的消费税计算本期国内销售B牌卷烟的消费税计算本期国内销售卷烟的消费税总额.进口烟丝的关税完税价格=3000000 + 120000+80000=3500000关税=3500000×10% =50000组成计税价格 = ? =500000 进口烟丝缴纳的增值税=500000×17%=935000进口烟丝缴纳的消费税=500000×30% =1650000业务中受托方代收代缴的消费税受托方代收代缴消费税= ?×30%=129428.57本期应纳增值税:业务委托加工业务进项税=2000 ×17% = 13940业务进项税= 110000×17% + ×7%=19260业务可抵扣进项税 =00000 ×17%× =8900业务销项税=25000×17%=1402505 / 31精品文档业务销售A牌卷烟增值税销项税 =150×12500×17%=318750 业务销售B牌烟增值税销项税=150×30000×17%=765000业务押金逾期不予退还的,并入销售额依法计算征税.销项税=000 ? ×17%=1017.0业务销项税= ×15000?×17%=10897.4销项税合计 = 140250 +18750 +65000 + 1017.0+ 10897.4 = 1235914.5 可抵扣进项税 =35000 + 13940 + 19260 +8900 =997100应纳增值税 = 1235914.5–97100 =238814.5国内销售A牌卷烟的消费税业务单条A牌卷烟消费税 = 12500 ?250 =50,小于70元,消费税适用税率为36%销售A牌卷烟的消费税=150×12500×36% + ×150 =697500 业务单条售价 = 15000?1.17?250 =1.28,小于70元,适用36%税率消费税=× 15000 ? ×36% + × 150 =3826.9 合计消费税 =97500+3826.9=721326.9国内销售B牌卷烟消费业务单条售价 =0000 ?50=120 ,大于70元,消费税6 / 31精品文档适用税率为36%销售B牌卷烟消费税= 150 ×0000×56%+150×150=542500国内销售卷烟的消费税业务消费税=000 ? ×36% =2153.8消费税合计 =21326.+542500 +153.8=265980.7第三章消费税一、单项选择题1. 下列应税消费品中适用税率为30%的的是。
A(白酒 B(珠宝玉石 C(烟丝 D(雪茄烟2. 纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的。
A(视同销售纳税B(于移送使用时纳税 C(按组成计税价格纳税 D(不纳税3. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律消费税。
A( 受托人代收代缴B( 不缴纳C( 从受托方收回后在委托方所在地缴纳 D委托方提货时在受托方所在地缴纳4. 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于。
A(/ B. /7 / 31精品文档C. / D(/5.目前我国消费税属于。
A(有限型消费税B(中间型消费税C(延伸型消费税 D(一般消费税6(应税金银首饰的消费税的纳税环节在环节。
A.生产B.加工C.批发D.零售7(下列行为中不需缴纳消费税的是。
A(珠宝行销售金银首饰B(进口应税化妆品C(直接销售委托加工收回后的烟丝D(将自产的啤酒作为福利发放给本企业职工8. 委托加工应税消费品是指。
A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B.由受托方提供原材料生产的应税消费品C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品9.某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为8 / 31精品文档110,，消费税税率为5,。
进口这些轿车应缴纳万元消费税。
A.61.6B.123.79C.56D.8011.按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是。
A(抵偿债务的化妆品 B(用于本企业职工福利的卷烟C(用于广告宣传用的样品白酒D(委托加工收回后直接销售的药酒12.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股或抵偿债务的应税消费品，均视同对外销售并以纳税人的同类应税消费品的作为计税依据。
A(算数平均销售价格 B(最高销售价格C(加权平均销售价格 D(组成计税价格13. 实行从量定额的办法计算应纳税额的应税消费品是。
A(白酒 B(卷烟 C(木制一次性筷子 D( 啤酒16. 纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为。
9 / 31精品文档A(?B. ?C. ?D(?17. 下列应税消费品应纳消费税的是。
A(委托加工的应税消费品，委托方收回后用于直接销售的B(自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C(管理部门购入的应税消费品D(自产自用的应税消费品，用于在建工程的19. 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起日内缴纳税款。
A(日B(7日 C(10日 D( 15日20.下面属于价内税的税种是。
A(增值税 B(个人所得税C(消费税 D(房产税二、多项选择题1. 纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。
销售是指有偿转让应税消费品的所有权。
这里的有偿是指从购买方取得。
A(货币 B(货物 C( 其他经济利益D( 以上三项10 / 31精品文档都对2. 确定消费税的销售额时可以不计入销售额的有。
A(向购买方收取的增值税B(符合条件的代垫运费C(受托加工应税消费品代收代缴消费税D(违约金3(在委托加工应税消费品的业务中，受托方向委托方收取的加工费是指向委托方收取的全部费用包括。