▪ 财务预算有助于成本管理目标的实现，通过成本预算管理可以建立评价单 项目成本状况的标准，将实际数与预算数进行比较，可以及时发现问题、 调整偏差，使成本管理活动按照预定目标进行，从而实现项目管理各项财 务目标
▪ 财务预算是完成项目各项工作任务，实现项目工作计划的重要保证，也是 项目财务工作的基本依据。
（以热力系统——高中低压管道系统举例）
卷册 名称
系统 名称
单 位
报价 工程量
量差
小计
管道
图纸量
管件
阀门/甲 供
支吊架
增加 量
备注
编制说明：
●编制此表的目的是为了分析各单项系统主材量差形成原因及具体情况，为主材费用开支预算
工程成本预算管理体系构建
项目推行财务预算管理具备的条件
▪ 管理思想的高度统一，各级领导的足够支持 ▪ 具备一定业务素质的专业管理人员 ▪ 管理团队之间具备良好互动性、合作性 ▪ 内部管理经济责任界限得到基本划分 ▪ 相关管理体系及价格体系基本完善 ▪ 项目各项费用构成状况清晰 ▪ 建立健全各项内部消耗定额、储备定额及费用支出定额 ▪ 建立和完善各种计量、检测手段和原始记录
项目财务预算范围
▪ 按机构划分为： 项目部机关 专业施工公司 专业服务公司 ▪ 按预算内容划分为： 现金流量预算、利润预算
其中利润预算包括: 收入预算、成本、费用预算、 营业外收支预算等
项目财务预算管理的原则
▪ 总体原则：坚持效益优先原则、实行总量平衡 坚持积极稳健原则、加强财务风险控制 坚持统一领导、实施归口管理
专业工地
工程财务预算责任管理流程图
预算管 理 机构
财务部 （经营部）
1组建项目预算网络、制定预算政策 2制定预算目标、下达预算指令 3审核评议批准项目预算方案 4组织审计、考核预算执行情况 5、协调解决预算过程执行问题 6、制定预算调整政策、批准调整指标
1234提组组传跟出织织达踪改项预预监进目算算督建预编指预议算制令算和编，，执措制审提行施方查出情案、平况，汇衡，处总意分理 项 见析预目预算总算日预执常算行事差务异， 5提出预算考评意见，编写预算总结报告
专业工地
工地物资公司
现场管理部室
用 工 计 划 及 工 资 预 算
原 材 料 施 工 图 纸 预 算
机 械 施 工 组 织 计 划
外 委 项 目 计 划 及 其
他
现 场 管 理 费 用 预 算
采 购 保 管 费 用 预 算
材 料 费 实 际 消 耗 分
施 工 图 总 预 算
专 项 费 用 预 算
税 费 预 算
现 场 管 理 费 用 预
析
算
施
工
期
组
间
织
费
总
用
设
预
计
算
项目财务预算编制程序和方法
项目财务预算编制基本程序
▪ 编制按照上下结合分级编制，逐级汇总的程序进行 ▪ 下达目标： 由财务预算管理组根据公司要求和管理战略以及对预算期
的经营形式初步判断，提出项目财务预算控制总目标，并确立财务预 算编制政策，下达给各预算编制单位 ▪ 编制上报：各预算单位按照财务预算组下达的财务目标和政策，结合 各单位的自身特点以及预算的执行条件，提出详细的本单位财务预算 初案，在规定时间内上报财务预算管理部门（一般为财务部或经营部） ▪ 审查平衡：财务预算管理部门对基层各单位上报的财务预算进行审查、 汇总，提出深层平衡建议，在审查过程中，财务预算管理组应进行充 分协调，对发现问题应提出初步调整意见，并反馈给执行单位进行纠 正 ▪ 审议批准：财务预算管理部门在调整、修正的基础上，编制总项目财 务预算方案，报预算管理专题会议讨论，在讨论调整的基础上，财务 预算管理部门正式编制项目总财务预算草案，提交审议批准 ▪ 下达执行：财务预算管理部门根据批准的总预算方案、分解成一系列 指标体系，由财务预算管理组行文逐级下达执行。
▪ 调整原则：由于预算内工作事项的变动或预算外工作事项的不可预见性， 确立唯财务预算管理组才能决定预算是否调整。
▪ 考核原则：财务预算考核建立在预算执行的基础上，考核要体现责、权、 利相结合，奖惩分明，有奖有罚。
项目预算管理组织机构及职责
▪ 根据项目部预算管理需要，可设立财务预算管理机构 ▪ 项目财务预算管理试行“一把手”负责制 ▪ 财务预算组负责项目各级单位的预算管理组织工作并对项目经理负责 ▪ 设立财务预算管理组的宗旨是：促进项目部及各相关单位建立健全内部
▪ 财务预算管理能够从价值角度明确项目内部各责任单位各自成本费用管理 奋斗目标，促使成本管理决策目标具体化、系统化和定量化。做到事先心 中有数，减少决策盲目性
▪ 财务预算管理作为全面预算体系中最后环节，通过与工程其他预算纵向沟 通和联系，既可以从价值方面综合反映经营期内成本管理决策结果又为工 程成本管理创新提供了信息支持、基础保障
工程财务预算具体编制办法
▪ 财务预算编制办法有增量预算，零期预算等办法。（增量预 算是指在基期成本费用水平的基础上，结合业务量水平及有 关降低成本的措施，通过调整有关原有成本项目而编制预算 的办法，该办法较易操作，但可能有不合理因素。零基预算 不是以现有成本费用为前提，一切从零开设，从实际需要和 可能出发，审议各种费用开支是否必要合理，进行综合平衡。 该办法工作量大，对各级管理人员要求较高）
表本单位实际分配必须参照平均值执行。 ▪ 当人工费用总预算工资开支额与公司核定工资总额出现负差
异时，应对差异原因进行综合分析，及时调整用工计划及分 配政策，确保工资总额不超标。如果通过调整后仍然无法保 证工资总额不超标，则应在预算前做专题分析报告上报解决 工资缺口问题
承包 单位
单位一
直接材料费用预算编制
项目财务预算编制主要依据及参考资料
▪ 公司《内部模拟市场管理大纲》、《预算管理办法》 ▪ 公司“财[2004]2号”、财[1995]6号”、“财[2002]3号”文 ▪ 公司“公司“计[2005]5、6号”文、“办[2001]7号”文公司件 ▪ 公司年度预算指标文件、公司相关内部管理会议纪要（协调
项目成本预算管理
——梁 锋
前言
▪ 成本管理粗放一直是困扰企业的重要问题，非系统化的管理模式、不健 全的责任管理及其激励机制、人工化的支持手段等是阻碍解决上述问题 的症结。多年来，围绕解决成本管理粗放的症结问题，在成本管理方式 方法上也不断地推陈出新：从80年代初期“以责任会计学为方法基础的 传统的静态成本责任管理”， 90年代以后“以先进制造技术为基础，以 信息支持为依托的动态成本责任流管理”。到2000年以后, 国内诸多企业 开始借鉴西方发达国家管理经验，在成本控制上走“财务预算管理的先 进管理思想与动态的成本责任流管理理念相结合”的道路。实践证明:
**单位人工直接费及附加费用预算表
编制单位：
序号
分类项目
1
核定工资总额指标
2
已开支工资指标
2.1
其中：职工
2.2
其中：计划外用工
2.3
其中：出差补贴
3
**月以后月用工计划数
3.1
其中：职工
3.2
其中：计划外用工
ห้องสมุดไป่ตู้
4
预定职工月收入标准
5
预定民临工月收入标准
6
未来预计开支工资指标
6.1
其中：职工
6.2
其中：计划外用工
●实际消耗情况按照专业公司提供用料计划及材料采购计划、采购合同、领料情况等资料填制
●形成主材价差按照合同、实际耗用相关资料分别进行详细分析，以防遗漏计划等隐性风险
●设计修改、合同外增加的材料耗费按照领用情况在本表设单独栏目编制
●工程材料价差分析，应考虑公司报价策略价格让利等因素
***项目工程主材报价量与图纸量差额分析表
▪ 组织原则：项目预算管理实行统一领导，各单位（部门）归口管理，按 组织机构建立各责任中心。 编制原则：预算的编制既要考虑各责任中心的实际需求，又要对各责任 中心的共性成本费用统一起跑线，对特殊费用应区别对待。财务预算的 编制力求全面，力求科学、合理。
▪ 执行原则：由各责任中心具体执行，归口管理部门监督。充分做好事中 控制与分析工作。严肃预算执行纪律，严格控制预算外开支。
▪ 考虑目前项目的实际情况，项目预算编制采用以增量预算办 法为主，零基预算办法为辅编制方法为宜。
现金流量预算编制
▪ （略）
工程成本费用预算编制
人工成本费用编制
**单位用工计划表
作业班组一
作业班组二
管理办
作
副
月
班 组 业 临 班 职 临 安劳工主主
份
长 长 手 工 长 工 工 全资具任任
1
外特 借殊 工工
费、大型机械进退厂费、临时电源等规定） ▪ 项目部《费用报销标准及管理办法》、内部消耗定额及相关
管理文件 ▪ 工程内部承包合同、工程外部承包合同 ▪ 工程施工组织总设计书、工程施工图预算书 ▪ 项目部组织机构设计及管理人员定岗定编配置情况 ▪ 《电力工业基本建设预算管理制度及规定》 ▪ 内部的相关基础资料（用工计划、材料采购计划）等。
**项目主材费用实际消耗分析表
工程 项目
材料 种类
单位
数量
中标情况 单价 金额
降幅后 金额
实际消耗
数量 单价
金 额
小计 小计
采购情 况说明
单位二 小计 小计
合计
总计
编制人：
单位负责人：
编制说明：
●编制此表的目的是了解各单项系统主材价差成原，为编制主材费用开支预算提供依据
●此表一般由物资公司按照编制
●表中报价情况按照公司投标报价主材用分解表填制，其中降幅后金额指内部承包合同中主材费
合计
民
书 人 人 职工 工
记 数 数 人数