内部控制与风险管理教案2011――2012学年第二学期内部控制与风险管理教案会计学院审计系20XX年2月内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内容（标题）第一章内部控制的产生与发展（一）课时2 教学目的及要求 1.了解内部控制产生与发展历程的四个主要阶段；2.掌握内部控制整合框架的内涵、目标及其要素构成；3.了解《萨班斯―奥克斯利法案》的出台背景，理解其对于公司治理的重大意义重点难点1.教学重点《内部控制――整合框架》的核心内容及其所体现的崭新理念和思想；《萨班斯―奥克斯利法案》的出台背景及其主要内容；《萨班斯―奥克斯利法案》涉及企业内部控制的主要条款2. 教学难点内部控制整合框架的内涵及其所体现出的内控理念教学方法1．以多媒体为主展示课程主要内容。

2．从案例引入内部控制与风险管理的概念及其意义，课堂讲授参考文献1、：高等教育出版社，2008.2、张颖，：机械工业出版社，2009.3、：电子工业出版社，2010.4、：东北财经大学出版社，2011.思考题1. 内部控制经历了哪几个发展阶段？2. 内部控制整合框架的五要素指的是什么？3. 《萨班斯―奥克斯利法案》涉及企业内部控制的主要条款是什么？4. COSO1992报告对企业管理和独立审计的重要影响主要体现在哪些方面？内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内容（标题）第一章内部控制的产生与发展（二）课时2教学目的及要求 1.了解COSO2004《企业风险管理――整合框架》的出台背景2.理解COSO1992《内部控制整合框架》的不足之处3.掌握COSO2004《企业风险管理――整合框架》的内涵、目标及其要素构成；4.理解并掌握《企业风险管理――整合框架》与《内部控制整合框架》联系；5.理解风险管理与内部控制的内在联系6.了解我国内部控制规范体系的构成重点难点1.教学重点COSO1992《内部控制整合框架》的不足之处；COSO2004《企业风险管理――整合框架》的内涵、目标及其要素构成；《企业风险管理――整合框架》与《内部控制整合框架》联系2. 教学难点COSO2004《企业风险管理――整合框架》新增的一个观念、一个目标、两个概念和三个要素；风险管理与内部控制的内在联系教学方法 1.以多媒体为主展示课程主要内容。

2．通过案例分析和讨论帮助学生理解内部控制与风险管理的联系参考文献1、：高等教育出版社，2008.2、张颖，：机械工业出版社，2009.3、：电子工业出版社，2010.4、：东北财经大学出版社，2011.思考题1. 全面风险管理框架的八要素指的是什么？2. 请说说《企业风险管理――整合框架》与《内部控制整合框架》联系？3. 风险管理与内部控制有哪些内在联系？4. 我国内部控制规范体系的构成？内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内容（标题）第二章内部控制的基本理论（一）课时2教目的及要求 1.了解内部控制的理论基础2.掌握我国《企业内部控制基本规范》中对内部控制定义的界定及其核心理念；掌握内部控制的五个目标重点难点1.教学重点我国《企业内部控制基本规范》中对内部控制定义的界定；内部控制的五个目标2. 教学难点内部控制定义所体现的核心理念教学方法 1．以多媒体为主展示课程主要内容2．运用案例，通过老师讲解、提问、交流参文献1、：高等教育出版社，2008.2、张颖，：机械工业出版社，2009.3、：电子工业出版社，2010.4、：东北财经大学出版社，2011.思考题1. 内部控制有哪些理论假设？2. 内部控制的基本原则是什么？3. 我国《企业内部控制基本规范》中对内部控制是如何界定的？4. 内部控制的核心理念是什么？5. 内部控制的目标是什么？内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内容（标题）第二章内部控制的基本理论（二）课时2教学目的要求1.理解并掌握内部控制的构成要素以及各要素之间的关系2.理解内部环境在内部控制要素中的基础作用3.理解内部控制的局限性重点难点1.教学重点内部控制的构成要素以及各要素之间的关系；内部环境在内部控制要素中的基础作用；内部控制的认识误区2. 教学难点内部控制的构成要素以及各要素之间的关系教学方法1．以多媒体为主展示课程主要内容。

2．运用案例，课堂讲授参考文1、：高等教育出版社，2008.2、张颖，：机械工业出版社，2009.3、：电子工业出版社，2010.4、：东北财经大学出版社，2011.思考题1．内部控制的五要素有哪些，它们之间关系如何？2. 什么是内部环境？简要说明你对内部环境基础性的理解3. 内部控制的局限性表现在哪些方面？为什么会存在固有局限性？内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内容（标题）第三章内部环境（一）课时 2 教学目的及要求 1.了解组织架构指引的现实和长远意义、组织架构设计和运行的主要风险、责权分配的现实意义。

2.理解组织架构的设计和运行。

3.掌握组织框架的本质、职权与职责、授权。

重点难点1.教学重点组织机构的本质以及授权，应从治理结构和内部机构两方面理解组织架构，从一般授权和特殊授权两个角度了解授权。

2.教学难点组织机构的本质，应通过上市公司的组织架构图加以讲解。

教学方法 1.以多媒体为主展示课程主要内容。

2.从案例引入组织架构和责权分配的意义，课堂讲授。

参考文献控制.北京：高等教育出版社，2008.2.张颖，：机械工业出版社，2009.与风险管理.北京：电子工业出版社，2010.与风险管理.大连：东北财经大学出版社，2011.5.企业内部控制编审委员会.企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解.上海：立信会计出版社，2011.思考题 1.内部环境包括哪些内容？内部环境在内部控制中的地位如何？2.什么是组织架构？3.组织架构的本质是什么？4.什么是责权分配？5.如何处理好责权分配中的关系？6.请同学上网查找一家上市公司的组织结构图，并对其进行解释，分析其优点，或者认为存在什么不足？内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内容（标题）第三章内部环境（二）课时 2 教学目的及要求 1.了解人力资源对企业发展的重要作用、企业文化的作用、人力资源的引进与开发、人力资源的使用与退出。

2.理解人力资源政策应重点风险关注点、内部审计的概念、企业文化建设的风险关注点。

3.掌握内部审计的概念和功能、企业文化的建设和评估。

重点难点1.教学重点人力资源、内部审计和企业文化的概念，应该结合具体的案例加以解释。

2.教学难点企业文化的建设和评估，通过知名企业的企业文化，如海尔，运用案例加以分析，使学生形象地了解企业文化。

教学方法 1.以多媒体为主展示课程主要内容。

2.借助上市公司的人力资源政策、学校的内部审计设置、企业文化案例，课堂讲授参文献控制.北京：高等教育出版社，2008.2.张颖，：机械工业出版社，2009.与风险管理.北京：电子工业出版社，2010.与风险管理.大连：东北财经大学出版社，2011.5.企业内部控制编审委员会.企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解.上海：立信会计出版社，2011.思考题 1.人力资源管理的主要内容是什么？2.人力资源管理对企业发展有什么重要作用？3.内部审计在风险管理应承担的职责有哪些？4.企业文化指的是什么？5.企业文化建设在企业发展中有什么重要作用？6.请查找些知名企业的企业文化，分析其特色之处。

内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内容（标题）第四章风险评估（一）课时 2 教学目及要求 1.了解风险的概念、业务层面目标的设定。

2.理解风险的特征、目标设定的含义。

3.掌握风险的种类、战略目标的设定、目标设定与风险偏好、风险承受度。

重点难点1.教学重点风险的种类和战略目标的设定，在讲授各类风险时应结合具体的案例使学生形成感性的认识；战略目标的设定应结合内部控制目标来讲授。

2. 教学难点战略目标的设定，结合上市公司的具体案例分析其战略目标，如耐克的战略目标。

教学方法1．以多媒体为主展示课程主要内容。

2．运用案例，课堂讲授。

参考文献控制.北京：高等教育出版社，2008.2.张颖，：机械工业出版社，2009.与风险管理.北京：电子工业出版社，2010.与风险管理.大连：东北财经大学出版社，2011.5.企业内部控制编审委员会.企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解.上海：立信会计出版社，2011.思考题 1.企业可能面临的风险种类有哪些？2.行业风险是什么？3.哪些是经营风险，并举例说明。

4.制定发展战略有什么意义？5.如何制定战略目标？6.请学生查找上市公司的资料，并根据资料进行战略目标的设定，或者分析其战略目标有何问题。

内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内容（标题）第四章风险评估（二）课时 2 教学目的及要求 1.了解风险识别的概念和内容。

2.理解企业识别风险关注的因素。

3.掌握风险识别的方法。

重点难点1.教学重点风险识别的方法，结合前面所学习的风险来讲解具体的风险识别方法，最好结合具体的案例。

2. 教学难点企业识别风险关注的因素。

整体层面和业务层面涉及的风险内容很多，可以简单介绍，最后复习的时候再具体讲解。

教学方法1．以多媒体为主展示课程主要内容。

2．运用案例，课堂讲授参考文献控制.北京：高等教育出版社，2008.2.张颖，：机械工业出版社，2009.与风险管理.北京：电子工业出版社，2010.与风险管理.大连：东北财经大学出版社，2011.5.企业内部控制编审委员会.企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解.上海：立信会计出版社，2011.思考题 1.识别风险的方法有哪些？2.企业至少应关注的整体层面的风险有哪些？3.企业至少应关注的业务层面的风险有哪些？4.风险清单法适用于哪些情况？5.流程图分析法有什么优缺点？6.财务报表分析法有哪些优缺点？内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内容（标题）第四章风险评估（三）课时 2 教学目的及要求 1.了解风险分析的定义、风险应对的概念。

2.理解风险分析的内容、风险应对策略的选择。

3.掌握风险分析的方法、风险应对策略。

重点难点1.教学重点风险分析的方法，通过具体的案例来解释风险坐标图、关键风险指标管理、压力测试等风险分析方法。

2. 教学难点风险应对策略，通过案例形象地使学生能够理解风险规避、风险降低、风险分担和风险承受策略适用的情况。

教学方法1．以多媒体为主展示课程主要内容。

2．运用案例，课堂讲授。

参考文献控制.北京：高等教育出版社，2008.2.张颖，：机械工业出版社，2009.与风险管理.北京：电子工业出版社，2010.与风险管理.大连：东北财经大学出版社，2011.5.企业内部控制编审委员会.企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解.上海：立信会计出版社，2011.思考题 1.如何运用风险分析的方法？2.风险管理常用的技术有哪些？3.什么是风险应对？4.风险应对的策略有哪些？5.如何选择风险应对策略？6.请学生查找风险管理成功和失败的典型案例，以对风险管理的重要性形成感性的认识，并对案例进行分析。