作业3
一、案例分析
1．审计人员通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。

以下是购进和付款循环中的有关审计目标，并列举了部分实质性程序。

（1）审计目标
A.所记录的采购交易和事项已发生，且与被审计单位有关。

B.所有应当记录的采购交易和事项均已记录。

C.与采购交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。

D.采购交易和事项已记录于恰当的账户。

E.采购交易已记录于正确的会计期间。

（2）实质性程序
A.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。

B.参照购货发票，比较会计科目表上的分类。

C.从购货发票追查至采购明细账。

D.从验收单追查至采购明细账。

E.将验收单和购货发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较。

F.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。

G.追查存货的采购至存货永续盘存记录。

请根据上述资料分析并回答下列问题：
（1）根据题中给出的审计目标，指出对应的相关认定。

（2）针对每一审计目标，选择相应的实质性程序。

答：
----------------------------精品word文档值得下载值得拥有----------------------------------------------
(1)相关认定：
A为交易的发生认定；
B为交易的完整性认定；
C为交易的准确性认定；
D为交易事项的分类认定；
E为截止认定。

（2）对应的相关认定：
A对应实质性程序：
A.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。

F.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。

G.追查存货的采购至存货永续盘存记录。

B对应实质性程序：
C.从购货发票追查至采购明细账。

D.从验收单追查至采购明细账。

C对应实质性程序：
A.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。

D对应实质性程序：
B.参照购货发票，比较会计科目表上的分类。

E对应实质性程序：
E.将验收单和购货发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较。

----------------------------精品word文档值得下载值得拥有----------------------------------------------。