上海XXXX会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD
被审计单位: B公司审核员: 李辰日期: 2006.01.28 索引号: C1-0-1审查项目:固定资产会计期间: 2005.12.31 复核员: 刘佳日期: 2006.01.29 页次:
调整事项说明及调整分录
调整事项说明如下：
1、（底稿见索引C1-3-3），经查验，新建车间2005年6月已完工交付使用，应结转为固定资产，并计提相应的折旧：
ADJ1#：借固定资产-房屋建筑物1,600,000.00
贷在建工程1,200,000.00
应付账款-××建筑公司400,000.00 ADJ2#：借主营业务成本-生产成本-折旧费38,000.00
贷累计折旧-房屋建筑物-提取数38,000.00
2、（底稿见索引C1-3-4），实际已经作报废处理的资产，账面应予以调整：
ADJ1#：借固定资产清理100,589.23
累计折旧95,752.77
贷固定资产-机器设备196,342.00 ADJ2#：借其他应付款-暂收款80,000.00
贷固定资产清理80,000.00 ADJ3#：借营业外支出-处置固定资产净损失20,589.23
贷固定资产清理20,589.23
3、（底稿见索引C1-3-4），已经被拆除的资产，账面应予以调整：
ADJ1#：借固定资产清理1,437,916.67
累计折旧562,083.33
贷固定资产-房屋建筑物2,000,000.00 ADJ2#：借营业外支出-处置固定资产净损失1,437,916.67
贷固定资产清理1,437,916.67
4、（底稿见索引C1-5），经查验，抵债的是房屋租赁权而非所有权，应予以调减固定资产:
ADJ1#：借长期待摊费用1,350,000.00
贷固定资产-房屋建筑物1,350,000.00 ADJ2#：借其他业务支出-房屋出租支出11,250.00
贷累计折旧-房屋建筑物-213,750.00
长期待摊费用-摊销225,000.00。