企业应对税务检查的相关工作建议
（初稿）
一、以稽查的标准开展工作
（一）企业要详细对照各种法律和条例，将本企业经营过程涉及的税种逐个进行排列；
（二）对照适用的法律和条例的税率，尽可能准确计算应纳税额，并按税法和条例规定按时申报，及时清缴入库，正确进行账务处理；
（三）整理涉税资料，做好财务基础工作；
（四）设置会计科目时要考虑涉税问题；
（五）制定经济业务和涉税审核工作计划，防止税务稽查增加税负；
（六）切实做好会计核算基础工作。

从会计凭证、账簿、报表等基础工作做起，做好纳税申报资料整理、装订、标识、保管等工作；与此同时，培训会计人员对税收业务的处理能力。

二、建立税务风险管控机制
（一）建立风险控制环境；合理纳税，做好税收筹划。

1、积极争取与企业相关的税收优惠；
2、企业和分支机构设立专门税务部门或专职税务会计；
3、明确涉税业务中可能存在的风险目标；如“企业任何一笔业务超过5万元的交易，企业涉税风险管理部门从交易开始时就必须参与”。

（二）评估涉税风险；准确识别涉税风险，明确风险目标责任人。

1、理清企业具体经营行为；
2、分析经营行为涉及的纳税问题；
3、分析经营行为涉税可能存在的风险；
4、分析涉税风险中的主要风险、关联工作岗位及直接关联责任人。

（三）制定涉税风险控制策略；适当授权，做好策略实施。

1、制定避免、保留、降低和利用涉税风险控制策略；
2、对涉税风险控制部门实行管理层批准或授权控制；
（四）设计控制措施；明确目标，确保措施切实可行。

1、明确涉税风险控制策略和目标；
2、对已识别的风险和责任人进行授权、调整及责任分配；
3、关注措施实施关联因素：谁负责、如何做、做什么、什么时候做；
（五）加强信息交流和沟通；扫除沟通障碍，达成实施方案。

1、加强对风险管理部门和人员的培训和沟通；
2、让涉税风险管理部门和人员熟知风险控制策略和目标；
3、书面记录涉税风险管理流程和结果；
（六）监控实施效果；适应变化环境，总结策略效果。

1、评价风险控制实施过程的每一环节；
2、查找效果未达到的原因及环节；
3、反馈涉税风险的反复性，分析产生新风险的可能性；
4、寻找新的措施方案。

三、提前做好税务稽查应对预案
（一）加强业务学习，掌握税法的有关规定，正确处理财税业务；
（二）做好日常税收自查自纠工作，将税收评估及风险控制在自查自纠阶段；重点关注以下情况：
1、涉税是否恰当，以免带来税收利益损失；
2、是否存在纳税管理漏洞、隐患、薄弱环节、不足之处；
3、账簿、凭证（发票）管理方面的纳税风险自查自纠；
4、税款缴纳、纳税申报、汇算清缴等方面的风险自查自纠；
5、合同订立中的纳税风险自查自纠；
（三）加强税企沟通和协调，明确企业在税收征收过程中的责权利。

四、积极应对税务稽查
（一）准确理解自查提纲，灵活把握税收政策。

一个税收政策的出台有其多方面的考虑，可能要从立法、执法、司法三个角度来考虑，导致税务部门下达的自查提纲有很多不准确或不清晰的描述，让企业税务人员理解起来很困难，因此应从提纲本身的政策性、程序性和管理性三个方面来判断，在准确理解税法的基础上，灵活应对才是根本。

（二）比对纳税与本企业经营，判断潜在的税收风险。

把税务稽查的内容、税收政策及企业发生的业务三者列举出来，一一比对，确定哪些是应税项目，哪些是非税项目，哪些是模糊项目，应税项目查漏补缺，非税项目确保依据充争，模糊项目寻找法律、法规、条例等证据支持。

（三）以现场的机灵应对稽查，以事前的策划防范风险。

税务稽查并不神秘，只要掌握其基本的规程和操作方法，一般来说，现场是能应付的。

企业出现一些所谓税务上的“违规”项目，往往都是企业生产经营的需要，从某种意义上来说，它是应税业务中的模糊项目，若不从内部彻底对这些项目进行合理的税务规划和标准化建设，很难从根本上杜绝这些违规项目的继续发生；如需合理税务规划，事前采取不同的财务管
理、纳税筹划方案，其纳税额和纳税风险的差异是很惊人的，所以有必要在事前进行筹划来防范风险。

五、财务人员在税务稽查应注意的事项
（一）内练素质，外树形象，做一名称职的财务人员
1、要有过硬的专业知识或本领
没有过硬的专业基础知识，就不能合理的对企业经营进行全过程的核算和掌握，也不能对相关的税收法律法规进行深刻的研究和体会，也就不能合理地运用税收政策服务公司业务。

财务人员如果由于不懂法而触犯了法律那是一种悲哀，如果知法犯法或教导别人犯法，那只能是自作自受。

2、要有高度的责任心和正义感
人要有责任心和正义感是对从业人员职业道德的最基本要求。

第一要努力的做正确、合法的事；第二捍卫会计人员的职业道德，爱岗敬业，正确处理国家、公司、个人三者利益关系；第三要充分履行职责；不仅对企业经营过程资金流向进行准确核算，还要对企业发展过程中的各种因素进行监督和控制并及时提供正确的建议和意见，及时提醒经营者采用合法手段和方式进行经营，以保证企业快速正常运转。

3、及时沟通，灵活应对企业涉税风险
企业遇到涉税风险并不可怕，可怕的是财务人员不闻不问，认为这是经营者的事，与已无关；作为财务人员，当你从事这一岗位工作开始就承担了这个岗位应负的法律责任，你有必要让企业的经营者明白什么是合法经营，如何做才不违法；当涉税风险即将发生时，需要与老板或经营者及时沟通，让单位负责人明白什么是合法纳税。

（二）享受权利，熟悉程序，将涉税处罚风险降到最低。

1、专人接待，配合检查，解释对策，提供有利于企业的资料。

2、陈述申辩，注意程序，提出理由，降低处罚金额。

当税务部门对稽查中认定的“违规”项目提出质疑时，企业税务人员可以行使陈述权、申辩权，一是直接向检查人员陈述，二是向实施处罚或处理的税务机关陈述；陈述或申辩时，最好不要以个人身份进行，应尽量提供相关章程、合同、业务处理等方面的书面资料及其他有利于本单位的资料，要充分引用相关法律法规条文；在向实施处罚或处理的税务机关陈述、申辩时，要注意时限要求，避免因错过时限，被动地放弃了陈述、申辩权利。

3、友善沟通，消除障碍，分析复议，避免盲目诉讼或加罚。