1.记账凭证的基本内容
8 (8)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员 等签章
记账凭证填制的要求
• • • • • • • • • (1)以审核无误的原始凭证作为填制记账凭证的依据。 (2)日期填写一致。 (3)编号要规范。 (4)摘要填写要简明、正确。 (5)正确填写会计分录。 (6)记账凭证金额栏不得有空行。 (7)记账标记。 (8)附件张数的填写。 (9)项目齐全，责任明确。
记账凭证
• 记账凭证也称传票，是根据审核无误 的原始凭证或原始凭证汇总表编制的， 用来确定会计分录，作为记账依据的 一种会计凭证。下一页 返回来自 返回返回返回
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通用记账凭证
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记账凭证的基本要素
• 各种记账凭证必须保证会计核算的基本 要求，必须具备以下基本内容(基本要素):
会计凭证的保管
• 会计凭证是重要的经济档案和历史资料，这就要求制订严 密的保管制度，既要保证会计凭证的安全，又要保证日后 查找会计凭证迅速准确。会计凭证的保管有如下一些要求： • 1.各种会计凭证登记完毕后，应按照分类和编号顺序保 管，每月记账完毕，将本月各种记账凭证连同所附原始凭 证装订成册。原始凭证长宽度超过记账凭证的，要折叠成 小于记账凭证的长宽度，折叠时要注意装订的位置，防止 将原始凭证装订得不能翻阅。装订处两面均要贴封签，并 由装订人员和会计主管人员共同加盖骑缝章。为便于查找， 在凭证的背脊上或包角处标明年、月、册号、凭证种类、 起讫号等。
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例：广州立竣机床股份有限公司支付广告费 用。该笔业务的相关原始凭证有：
1．服务发票
2．支付证明单
3．银行支票存根
根据原始凭证编制记账凭证如下：
•课堂实验:
• 向珠海东方机电公司发售产品,已向开户 银行办妥有关手续.其中运杂费用中行存 款垫付：
• 设备技术人员曾正出差预借差旅费（现金）
• (4)实行会计电算化的单位，对于机制记账凭证，要认真审核， 做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出来的机制记 账凭证要加盖制单人员、稽核人员、记账人员及会计机构负 责人、会计主管人员印章或者签字。
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子情境6
记账凭证的传递与保管
记账凭证如何进行保管？
会计凭证的传递
• 会计凭证的传递，是指会计凭证从取得或填制到审核、办 理业务手续、整理、记账直至装订、归档保管为止的传递 程序。会计凭证传递的组织包括如下内容： • 1.规定会计凭证的传递程序 • 经济业务发生后由谁负责填制这种凭证，交给谁接办该项 业务。如果会计凭证是一式数联，则应为每一联规定用途 和传递路线。 • 各单位要根据本单位机构的设置，人员岗位分工情况和经 营管理的需要，结合岗位责任制，具体规定会计凭证的传 递程序。传递程序既要严密完备，又要简便易行，防止传 递层次过多，延误时间，影响及时登账。
• 设备技术人员曾正出差预借差旅费（现金）
• 借：其他应收款－－曾正 • 贷：现金
1500
1500
记账凭证的审核
• 编制记账凭证的会计人员必须仔细检查凭 证的准确性，同时会计部门应建立相互复 核或专人复核记账凭证的制度，对记账凭 证进行审核，审核的内容包括:
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• (1)记账凭证是否附有原始凭证，原始凭证是否齐全、内容是 否合法，记账凭证所记录的经济业务与所附原始凭证反映的 经济业务是否相符，是否合法 • (2)记账凭证应借、应贷的会计科目是否正确，账户的对应关 系是否清晰，所使用的会计科目及其核算内容是否符合会计 制度的规定，金额计算是否准确。 • (3)摘要是否填写清楚、项目填写是否齐全
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1.记账凭证的基本内容
1
(1)记账凭证的名称
1.记账凭证的基本内容
2
(2)填制凭证的日期
1.记账凭证的基本内容
3
(3)凭证编号
1.记账凭证的基本内容
4
(4)经济业务内容摘要
1.记账凭证的基本内容
5
(5)会计科目的名称和金额
1.记账凭证的基本内容
6
(6)所附原始凭证的张数
• 2.规定会计凭证传递的时间 • 要考虑有关部门和人员办理经济业务的各 项手续对时间的合理需要。既要防止凭 • 证积压，又要避免时间过紧，完成任务匆 忙。
• 3.规定会计凭证传递过程中的交接签收制度 • 各单位应设立传递凭证登记簿，可登记制证或接办日期， 凭证种类和名称、编号、张数、经办人签章、交接时间、 接办人签章等。 • 会计人员对业务部门提交的原始凭证进行审核确认无误后， 编制记账凭证，然后交稽核人员审核。审核后，属于转账 凭证交记账人员记账；属于收付款凭证，先交出纳人员办 理收付款事宜，登记现金日记账和银行存款日记账，然后 交记账人员记账；需交会计主管审批的，记账前应履行审 批手续。出纳人员一般不得填制记账凭证，只有一些零星 的现金收付业务等可由出纳人员直接审核后，办理收付款 手续，并填制记账凭证。