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电大 2011 春《纳税筹划》形成性考核册作业答案作业 1 讨论记录表
姓名
班级
地点
时间
理解内容：
11.比例税率与累进税率有何区别？税收筹划的侧重点有何不同？
讨论内容
应用内容：
3.税负转嫁筹划的具体方法。
工承揽合同、财产租赁合同、货物运输合同等）按借款合同进行申报；也
有的企业对缴纳印花税认识不够，对印花税的缴纳抱着无关紧要的态度，
所以经常出现购印花而不贴印花，或贴印花而不画销的现象，甚至有些企
业和个人重复使用已贴印花，这些都是税法所不允许的，纳税人应加强纳
体
税意识，在法律允许的范围内进行合理的筹划。
税或免税的目的。
参加活动小 结
教师评语：
这个我找不出来了，看来只能大家自己总结了
姓名 地点
讨论内容
纳税筹划作业 3
讨论记录表
班级 时间
理解内容 10：印花税的筹划方法。
应用内容 1：个人所得税纳税人的筹划方法有哪些？ 理解内容
1.模糊金额筹划法 2.压缩金额筹划法 3.参与人数筹划法 4.分开核算筹划法 5.借款方式筹划法 6.最少转包筹划法 7.保守金额筹划法 （课本 187 页，不全）
比例税率、累进税率都是税率的基本形式。 比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课 税对象的比例总是相同的。比例税率是最常见的税率之一，应用广泛。比
例税率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳。 累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大 而随之提高的税率。具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级， 规定最低税率、最高税率和若干等级的中间税率，不同等级的课税数额分
人寿保险股份有限公司、信诚人寿保险有限公司海尔纽约人寿保险有限公
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寿保险有限公司、中国平安人寿保险股份有限公司、太平人寿保险有限公司、
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有限公司、中宏人寿保险有限公司、中国人寿保险股份有限公司、瑞泰人寿 保险有限公司、美国友邦保险有限公司北京分公司新开办符合优惠条件的一 年期以上(包括一年期，下同)返还本利的普通人寿保险、养老年金保险、一 年期以上(包括一年期，下同)健康保险免征营业税；对中国人民保险公司和 中国进出口银行办理的出口信用保险业务，不作为境内提供保险，为非保险 劳务，不征收营业税。这些保险公司就可以利用此政策，适当扩大相关业务
述机构就可以利用此税收优惠，多多开展相关业务。 再如，为了促进科学技术发展、帮助下岗职工积极再就业，为了吸收外资、 引进技术、扩展国际经济的交往等，我国还利用税收倾斜政策，对科学技术 成果转让、下岗职工再就业以及外资企业等方面给予诸多优惠政策，这些相 关企业、个人和机构如果利用好税法中赋予的税收优惠，就能达到减税、缓
发言提纲
应用内容 一、 居民纳税义务人与非居民纳税义务人的筹划
二、 居住时间的筹划 三、 投资人兴办多家企业的筹划 四、 个体工商户与合伙制企业的转换 （在课本 143 页，想写具体点的自己找）
有些企业发生了应税凭证，不向税务机关进行申报，或虽然申报，但不据
实申报，只报部分凭证，而将其余部分隐匿；有的企业将购销合同（或加
的比例。 又如，税法规定对托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服 务，婚姻介绍，殡葬服务；残疾人员个人为社会提供的劳务；医院、诊所和 其他医疗机构提供的医疗服务；学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生 勤工俭学提供的劳务；农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及 相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。；纪念馆、 博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文 化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入免征营业税上
总 结
教师评语：
课本 39 页最下面那一段。 课本 47 页本章小结中最后两句话。
纳税筹划作业 2 参加活动记录表
ห้องสมุดไป่ตู้
姓名
班级
地点
时间
讨论内容
理解内容 4：营业税纳税人的筹划方法。 应用内容 7：税收优惠政策的筹划方法。
课本 P92 页，分为大一、大二、大三。 大一抄第一句话，就是那一段。
大二抄两个，因为分为两个，第一个是 P93 页最上面“因此”后面那句，第 二个是抄“【案例 5-2】”上面那段最后一句“因此”的后面。 大三抄第二段“为此”后面那句。
下面的是优惠政策，很多字其实无用，自己挑拣哇什么什么公司啥的没必要
抄的，大家懂得！
营业税相对增值税、消费税而言，优惠政策比较多，并且这些优惠政策有的
是法定减免税，有的是政策规定减免税，主要是针对某些行业或某些项目。
个人发言内
容
如果纳税人能够正确理解和充分运用税收优惠，就可以减少税收负担。
例如，2004 年财政部和国家税务总局对民生人寿保险股份有限公司、泰康
别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高。 税率筹划是指纳税人通过降低适用税率的方法来减轻税收负担的筹划方
法。
1.比例税率在税收筹划中，是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比 例征税，税额占课税对象的比例总是相同的。其重点主要为比例税率具有 横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳。
发言提纲 2.累进税率在税收筹划中，按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着 课税数量增大而随之提高的税率。其重点主要是按课税对象数额的大小划 分为若干等级，规定最低税率、最高税率和若干等级的中间税率，不同等 级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高。
税负转嫁筹划的具体方法在课本 46 页，和 47 页，一共两段内容……
比例税率主要是通过筹划是的业务适用的税种发生变化，而累进税率主要是 通过筹划控制临界点金额以达到适用低档次税率。
体
税负转嫁是税收负担的再分配。其经济实质是每个人所占有的国民收入的再
会
分配。没有国民收入的再分配，不构成税收负担的转嫁。
会
个人所得税纳税人筹划中，适用于咱们的其实是后两种筹划方法投资人兴
办多家企业的筹划和个体工商户与合伙制企业的转换。从中得知了如果是 一个人独资兴办多家企业时，最好将企业的性质变更为不同性质，以此达 到节税目的。如果是合伙人，那么久按人头平分所得来计算，达到节税目