税法与纳税会计作业一共100分要求：选择题和判断题，题中的答案要给出理由，依据，如单选1题如下。

第一章一、单项选择题（每题1分共5分）1、下列各项中，属于税法法律关系权利客体的是（C ）P2A、纳税人B、税率C、课税对象D、纳税义务解析：权利客体，即税法法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象。

又称课税对象。

例如，所得税法律关系客体就是生产经营所得和其他所得，财产税法律关系客体就是财产，流转税法律关系客体就是货物销售收入或劳务收入。

2、下列税收法律中，属于税收程序法的是（B ）A、《中华人民共和国所得税法》B、《中华人民共和国税收征收管理法》C、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》D、《中华人民共和国房产税暂行条例》解析：税法根据其职能作用的不同，分为税收实体法和税收程序法。

《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》属于税收实体法；《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收程序法。

3、根据规定，有权制定税收行政法规的是（B ）A、全国人民代表大会及其常务委员会B、国务院C、财政部D、国家税务总局解析：税收行政法规是指国家最高行政机关即国务院根据宪法和法律制定的一种调整税收关系的规范性文件。

因此有权根据税收法律制定税收行政法规的机关是国务院。

全国人民代表大会及其常务委员会授权国务院制定税收暂行条例。

4、下列各项中，按课税对象的性质分类的税种有（A ）A、所得税B、直接税C、地方税D、从量税解析：按课税对象分类：可将全部税种分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类。

企业所得税，个人所得税都是对所得额课税。

5、下列各项中，属于土地增值税税率形式的是（D ）A、全额累进税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率解析：超率累进税率，即以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。

目前，采用这种税率的是土地增值税。

二、多选题（每题1分共8分）1、下列各项中，可以成为税法法律关系权利主体的有（ABCD ）A、税务部门B、在我国境内所有的外国企业C、海关部门D、在我国境内所有的外籍个人解析：法律关系的主体是法律关系的参加者。

税收法律关系的主体即税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。

在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税收机关、海关和财政机关，另一方面是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机购、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。

2、下列各项中，属于纳税主体权利（力）的有( AC )A、请求延期纳税B、按期办理纳税申报C、委托税务代理D、申请行政复议前缴纳税款、滞纳金解析：国家税务机关的权力主要表现为依法进行征税、税务检查以及对违章者进行处罚；其义务主要是向纳税义务人宣传、辅导税法，及时把征收的税款缴纳国库，依法受理纳税义务人对税收争议的诉讼等。

纳税义务人的权利主要包括多缴税款申请退款权、延期纳税权、依法申请减免税权、申请复议和提起诉讼权等；其义务主要是按税法规定办理税务登记证、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。

AC选项属于纳税主体的权利；BD选项属于纳税主体的义务。

3、下列各项中，属于流转税的有( ABC )A、增值税B、消费税C、营业税D、所得税解析：流转税类包括增值税、消费税、营业税。

4、在我国现行的下列税种中，属于财产行为税类的是（ABC ）A、房产税B、印花税C、车船税D、消费税解析：财产和行为税包括房产税、车船税、印花税、契税5、某大型超市在20×9年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（ BCD ）A、增值税B、房产税C、印花税D、车船税解析：地方税务局系统负责征收和管理的项目包括营业税，城市维护建设税（不包括由国家税务局系统负责征收和管理的部分），个人所得税，资源税，房产税，城镇土地使用税，土地增值税，耕地占用税，印花税，车船税，契税及地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。

6、按照税收管理和使用权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税，下列各项中，属于共享收入的税种是（ AC ）A、增值税B、消费税C、营业税D、土地增值税解析：(1)增值税(不含进口环节由海关代征的部分)：中央政府分享75%，地方政府分享25%。

(2)营业税：各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。

(3)企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分中央与地方政府按60%与40%的比例分享。

(4)个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得税外，其余部分的分享比例与企业所得税相同。

(5)资源税：海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。

(6)城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。

(7)印花税：证券交易印花税收入的94%归中央政府，其余6%和其他印花税收入归地方政府7、下列税种中，属于地方税的有（ BCD ）A、增值税B、房产税C、车船税D、土地增值税解析：地方税务局系统负责征收和管理的项目包括营业税，城市维护建设税（不包括由国家税务局系统负责征收和管理的部分），个人所得税，资源税，房产税，城镇土地使用税，土地增值税，耕地占用税，印花税，车船税，契税及地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。

8、税收实体法由多种要素构成，下列各项中，不属于税收实体法基本要素的有（ AD ）A、纳税担保人B、纳税义务人C、征税人D、税务代理人解析：税收实体法要素一般包括：征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点、纳税期限、减免税、违章处理等。

其中，纳税义务人、征税对象和税率是税制三个最基本的构成要素。

第二章一、单选题（每题1分共4分）1、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同的类型，目前，我国实行的增值税属于（ A ）。

A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、实耗型增值税解析：2009年1月1日起施行的《增值税暂行条例》，规定允许抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型转换。

2、下列各项中，属于增值税兼营行为的有（ A ）。

A、汽车制造厂销售自产汽车，并提供租赁车库服务。

B、饭店提供客房、餐饮服务，并设独立的柜台外销自制的食品。

C、空调厂销售空调，并提供安装服务D、电脑公司销售自产电脑，并提供运输服务。

解析：选项B，由于其主业为营业税行为，所以不属于增值税兼营行为，应属于营业税兼管行为；选项CD，属于增值税的混合销售行为。

3、根据《增值税暂行条例》的规定，如果采取预售款的方式销售货物，则增值税纳税义务的发生时间是（ C ）。

A、销售方收到第一笔货款的当天B、销售方收到剩余货款的当天C、销售方发出货物的当天D、购买方收到货物的当天解析：采取预售款的方式销售货物，则增值税纳税义务的发生时间是销售方发出货物的当天。

4、根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是（ D ）。

A、向消费者个人销售应税货物B、向小规模纳税人转让专利权C、向一般纳税人销售房地产D、向一般纳税人销售应税货物解析：向消费者销售应税项目、转让无形资产或销售不动产属于不得开具增值税专用发票的情形。

二、多选题（每题1分共9分）1、下列各项中，属于增值税征收范围的是（AC ).A、提供通信服务B、提供金融服务C、提供加工服务D、提供旅游服务解析：BD选项还没有纳入营改增中，所以继续增收营业税。

2016年5月1日后，金融、保险业，房地产行业，建筑业，部分现代服务业开始施行增收增值税。

2、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，视同销售行为，需要计算增值税的有（ABCD ）。

A、销售代销货物B、将货物交付他人代销C、将自产货物分配给股东D、将自产货物用于集体福利解析：①将货物交付其他单位或者个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；④将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；⑥将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；⑦将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；⑧将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

⑨向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。

3、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（ABC ）。

A、将自产的货物用于投资B、将自产的货物分配给股东C、将自产货物用于集体福利D、将自建的厂房对外投资解析：ABC属于视同销售行为。

自建自用不动产，不交纳建筑业营业税。

但是，将自建不动产用于对外投资的，应当交纳建筑业营业税;如果将自建不动产对外销售的，应当先交纳建筑业营业税，再交纳销售不动产营业税。

建筑业营业税税率为3%，销售不动产营业税税率5%。

4、根据《增值税暂行条例》的规定，下列外购的各项货物中，不属于视同销售的有（BC ）。

A、用于个人消费B、用于投资C、用于集体福利D、用于建造厂房解析：①将货物交付其他单位或者个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；④将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；⑥将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；⑦将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；⑧将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

⑨向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。

5、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（ABCD ）。

A、邮政部门销售集邮商品B、邮票厂印制邮票C、银行销售金银D、商场销售金银饰品解析：按照营改增要求，邮政业，是指中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑、机要通信和邮政代理等邮政基本服务的业务活动。

包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。

其他邮政服务，是指邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动。

6、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（ABCD ）。

A、销售机器设备B、邮政部门发行报刊C、进口货物D、银行销售金银业务解析：按照营改增要求，邮政业，是指中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑、机要通信和邮政代理等邮政基本服务的业务活动。