银行核心业务 银行业务基础
(农行储蓄卡上存了2000;中行卡上有3000)
买年货花了的钱 : 3000元
分户账
(1000块钱猪肉和鱼;1000块钱海鲜;500块钱水
果;500块钱鞭炮)
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会计科目定义与记账方法
会计科目定义
会计科目是将银行错综复杂的业务活动和财务活动,按一定标准,冠以一定 的名称进行科学分类的标志,是银行会计核算重要的工具和手段。
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会计科目定义与记账方法
会计记账方法
复式记账法 是指以“借”、“贷”为记账符号,在科目中进行登记的 一种记账方法。 针对表内科目的记账方法 原则 :有借必有贷 借贷必相等 区别发生额方向和余额方向
单式记账法 是指以“收”、“付”为记账符号,各科目只反映自身的 增减变动,不涉及其它科目,也不存在平衡关系的一种记 账方法。 针对表外科目的记账方法 不要求借贷平衡
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银行概述
银行及银行会计
银行是通过存款、贷款、汇兑、储蓄等业务,承担信用 中介的金融机构,是社会资金活动的枢纽,是调控社会资本 周转过程和运行方向的基本机构。具体来说,中央银行执行 国家的货币政策,商业银行经营资产、负债和中间业务。
会计工作是银行的一项基础工作,是实现银行上述职能 的重要工具,银行会计是我国市场经济会计体系的重要组成 部分,它通过核算、反映和监督实现对国民经济进行组织、 控制、调节的管理职能,因此,只有懂得了银行会计,才能 了解银行。
会计科目解释
会计科目是对会计对象进行科学分类的一种方法,是设置账户、 归集和记载各项经济业务的依据。
银行会计科目是对银行会计对象的具体内容所作的科学分类,是 对银行的资产、负债、所有者权益以及银行的财务收支所进行的 分类。会计科目是银行会计核算的基础,在会计核算中具有纽带
作用。
会计科目举例
活期储蓄存款、定期对公存款、现金等
核算主体
支行1
支行2
支行3
储蓄所1 储蓄所2 储蓄所3 储蓄所4 储蓄所5 储蓄所6
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资金平衡及清算
资金清算举例
某银行以支行为核算主体,在甲支行开户的客户张某,在乙支行取现金1000元,请写出会 计分录:
第三章 总账/分户账的设立
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总账/分户账的设立
总账的定义
总账是对各科目的总括记录,它的记载方法是:逐日根据各科目日结单借、 贷方发生额填记,并结出余额。
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会计科目定义与记账方法
会计分录
定义:依据会计业务属性,以会计科目为记账主体而确定的 记账方向记录,称为会计分录。
动词,也叫借记或贷记
名词,科目的固有属性
例:客户凭存折到银行支取现金的会计分录为:
借:储蓄存款科目(贷方科目) 贷:现金科目(借方科目)
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会计科目定义与记账方法
公理
余额方向 资产类科目的余额方向在借方 负债类科目的余额方向在贷方 损益类科目中支出类的余额方向在借方 损益类科目中收入类的余额方向在贷方
记账方向 记账方向和余额方向,同方向余额增加。 记账方向和余额方向,异方向余额减少。
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……
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银行概述
我国银行的组织体制 二、城市商业银行
总行
支行
支行
支行
……
分理处 分理处 储蓄所
……
储蓄所 储蓄所 储蓄所 储蓄所
……
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银行概述
我国银行的组织体制 三、农村信用联社
市联社
省联社 市联社
市联社
区县联社 区县联社 区县联社 … …
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资金平衡及清算
资金清算级别
分行支行网点
资金清算账户
系统内存放款项(支行开立在分行) 存放系统内款项(分行开立在支行) 辖内存放款项(网点开立在支行) 存放辖内款项(支行开立在网点)
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资金平衡及清算
资金清算示意Biblioteka 清算中心上存清算资金
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如何写会计分录
找科目
判断科目属性
明确余额变化趋势
判断记账动作
找出会计事件涉及到哪 些会计科目。
判断所涉及到的会计科 目的科目属性,是属于 资产类、负债类、损益 类或是表外类科目。 明确了科目属性,就明 确了科目的余额方向。
根据会计事件,判断所 涉及科目的余额增减变 化。
根据科目属性及科目余 额的增减变化,确定记 账方向是借记或贷记。
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资金平衡及清算
资金平衡关系 平衡的前提 ---- 同一核算主体内/同币种 资产 = 负债 + 所有者权益 记账时表内科目借方 贷方发生额必须相等 总账的表内科目借方与贷方余额必需相等 总账和分户账的余额必须相等
分组讨论:分析什么情况会造成总账与分户账不平衡?
根据会计事件,判断所 涉及科目的余额增减变 化。
根据科目属性及科目余 额的增减变化,确定记 账方向是借记或贷记。
储蓄卡 现金
储蓄卡----负债类科目 现金----资产类科目
储蓄卡----余额减少 现金----余额减少
会计分录:
借:储蓄卡
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贷:现金
1000元 1000元
储蓄卡----借记该科目 现金----贷记该科目
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学习会计分录的两大障碍
核算主体不明确
和日常生活中的借贷相混淆
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如何写会计分录
会计事件:小明从自己的建行储蓄卡上取现金1000元,请写出会计分录
找科目
判断科目属性
明确余额变化趋势
判断记账动作
找出会计事件涉及到哪 些会计科目。
判断所涉及到的会计科 目的科目属性,是属于 资产类、负债类、损益 类或是表外类科目。 明确了科目属性,就明 确了科目的余额方向。
科目
我家春节账本
科目余额
我和老婆的奖金 : 110000元
(我发5万,老婆发6万) 银行定期存款 : 20000元
科目发生额
(招行存了1万,中行和农行各存了5千)
买股票的钱
: 80000元
(万科6万块;中石油2万块)
我们家的现金 :
2000元
(老婆那有1500,我这有500)
银行储蓄卡上的钱:
5000元
总账的设置是按核算部门,分币种、分账别、分科目设置 总体记录银行的各类账务余额 反映银行的资产、负债、损益以及表外情况
分户账的定义
分户账是明细核算的主要形式,既银行会计的明细分类账。 记录科目的明细余额 分为 存款 贷款 内部账 等分户账
登记簿的定义
登记簿是为了适应某些业务和工作的需要而设置的一种辅助性账簿。
股份制银行
交通、中信、光大、华夏、招商、兴 业、民生、浙商、恒丰等。
农商行、农合行
北京农村商业银行、天津农商银行、 长春农村商业银行等。
邮政储蓄银行
中国邮政储蓄银行
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银行概述
我国银行的组织体制 一、国有商业银行及股份制银行(中农工建交)
总行 分行 分行 分行 支行 支行 支行 … … 分理处 分理处 储蓄所 … … 储蓄所 储蓄所 储蓄所 储蓄所 … …
信用社 信用社 信用社
……
信用分社 信用分社 信用分社 信用分社
……
……
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银行概述
业务名词解释
利息= 利息积数*日利率 登记簿
是为了适应某些业务和工作的需要而设置的一种辅 助性账簿,一般是和账务无直接关系的某类特定功能的 信息集合。 明细账
分户账的历史交易信息集合。 交易日期、记账凭证 币种 机构号/网点号 、柜员号
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引言
学习的方法 到了你自己决定一切的时候
细节决定成败 差异来自于思考
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银行业务学习建议
•基础知识吃透 •先专注一个领域:存款/贷款/银行卡/支付/清算/… … •以点带面,逐渐拓展知识结构
推荐书目: •《银行会计操作实务》-立信会计出版社
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银行的种类
中国人民银行
是我国中央银行,是领导行,发行货 币,制定利率标准,不经营具体业务。
国有商业银行
工农中建。
城市商业银行
北京银行、天津银行、上海银行、威 海市商业银行等。
信用社
河北省农村信用社、山西省农村信用 社等。
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政策性银行
只办理政策性的银行业务。农业发展 银行、进出口银行、国家开发银行等。
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第二章 会计科目定义与记账方法
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会计科目定义与记账方法
银行业务基础培训
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