温州职业技术学院财会系毕业论文论文题目瑞安市奥雅斯箱包厂财务分析报告专业班级姓名学号指导老师专业技术职称2010 年 5 月浙江温州温州职业技术学院财会系毕业论文选题说明及申请表毕业论文选题就是要求同学们在撰写毕业论文之前要确定研究方向，因此，同学们在选题之前，应先大量地收集、阅读、整理和研究文献资料，从对资料的选择、分析、对比中再确定自己的研究方向。

同时，选题时同学们必须注重论题的现实意义，注意理论联系实际，要与自己的顶岗实习紧密结合，选择具有当地企业（行业）背景的实用性课题，注重岗位贴近度和专业贴近度。

同学们可以根据自己的兴趣和未来职业规划在以下选题中进行选择或者自主申报。

温州职业技术学院财会系毕业论文任务书指导教师：联系方式：温州职业技术学院财会系毕业论文开题报告论文摘要财务分析是以财务报告资料及其他相关资料为依据，采用一系列的分析方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。

它为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来，做出正确决策提供准确的信息或依据。

本文通过对贵州神华宏益达煤业有限公司近两年的财务状况和经营成果情况进行分析比较，来分析和评价贵州神华宏益达煤业有限公司的偿债能力、营运能力、获利能力，以便于企业管理当局及其他报表使用者了解企业财务状况和经营成果，也为经营者的投资决策提供参考依据。

关键词：财务指标，偿债能力，营运能力，获利能力目录1瑞安市奥雅斯箱包厂基本情况分析 (1)2瑞安市奥雅斯箱包厂财务报表分析 (8)2.1资产负债表分析 (8)2.2利润表分析 (9)3瑞安市奥雅斯箱包厂财务能力指标分析 (10)3.1偿债能力分析 (10)3.1.1短期偿债能力.................................. 错误!未定义书签。

3.1.2长期偿债能力.................................. 错误!未定义书签。

3.2营运能力分析 (11)3.2.1流动资产周转情况分析 (12)3.2.2固定资产周转情况分析 (12)3.2.3总资产周转情况分析 (13)3.3获利能力分析 (13)3.3.1营业利润率 (14)3.3.2成本费用利润率 (14)3.3.3总资产报酬率 (14)3.3.4营业毛利率 (14)3.3.5权益净利率 (15)3.3.6资本保值增值率 (15)4综合评价和完善企业发展的建议与对策 (15)主要参考文献 (16)附件1： (17)附件2： (19)1 瑞安市奥雅斯箱包厂基本情况分析浙江省瑞安市奥雅斯箱包厂是一家专业生产各类箱包的现代化企业。

该厂成立于1996年，座落于风景秀丽的瑞安市仙降埭头工业区，厂房占地面积9000多平方米。

拥有一支300多人的优秀生产团队，专业设计、管理人员三十多人。

通过近十年的努力发展已成为集研发、生产、销售为一体的箱包生产厂家。

企业注重产品创新及品质管理，生产的各类“富观”牌系列箱包数十款，研发的ABS、EVA、PP系列箱包造型美观、款式新颖、质量优异。

奥雅斯企业本着“质量第一、客户至上”的经营理念，注重人才与科学管理模式，技术力量雄厚，生产设备先进，精心制造高品质系列产品回报新老客户。

该厂具有自营进出口权，主要生产经营的“富观”牌“连枝鸟”牌中高档旅游箱、拉杆箱、公文箱，行销世界各地。

产品主要出口到俄罗斯、加拿大、澳大利亚，西班牙、意大利地。

2009年度，该企业坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化公司内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。

2009年实现营业收入15874701.75元，比08年增长18.83%，说明该企业业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，企业业务规模很快扩大。

2贵州神华宏益达煤业有限公司财务报表分析2.1资产负债表分析资产负债表是企业最主要的综合财务报表之一。

它是一张平衡表，分为“资产”和“负债＋股本”两部分。

资产负债表的“资产”部分，反映企业的各类财产、物资、债权和权利，一般按变现先后顺序表示。

负债部分包括负债和股东权益两项。

其中，负债表示企业所应支付的所有债务；所有者权益表示企业的净值，即在偿清各种债务之后，企业股东所拥有的资产价值。

三者的关系用公式表示是：资产＝负债＋所有者权益。

根据附件1中所列的资产负债表可知，2013年贵州神华宏益达煤业有限公司的资产为157505617.00元，负债为158026750.50元，所有者权益为-521133.50元。

2014年度贵州神华宏益达煤业有限公司的资产为113498380.87元，负债为85360741.78元，所有者权益为28137639.09元。

2014年与2013年相比资产有所下降，负债减少，所有者权益增加，这表明贵州神华宏益达煤业有限公司在2009年度的发展比2013年度发展的好，但经数据分析,资产和所有者权益还有待加强。

贵州神华宏益达煤业有限公司2014年度的资产比2013年度同期减少27.94%，在流动资产各项目变化中，资产的变化中存货下降最多为1559968.44元。

存货减少，而应收账款从-1035487.73元急剧增加到4858993.65元,说明企业应付市场变化的能力将减弱。

应收账款的增加，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。

总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力有待加强。

企业2014年度未分配利润比2013度减少了46.47%，表明企业当年生产成本及日常费用过大使得企业利润比去年少,从这点可以看出煤炭行业前景不是很好。

未分配利润所占结构性负债的比重比去年下降了很多，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所下降。

总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。

企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较低。

2.2利润表分析利润表主要提供有关企业经营成果方面的信息。

通过利润表，可以反映企业一定会计期间的收入实现情况，即实现的主营业务收入有多少、实现的其他业务收入有多少、实现的投资收益有多少、实现的营业外收入有多少等等；可以反映一定会计期间的费用耗费情况，即耗费的主营业务成本有多少、主营业务税金有多少、营业费用、管理费用、财务费用各有多少、营业外支出有多少等等；可以反映企业生产经营活动的成果，即净利润的实现情况，据以判断资本保值、增值情况。

根据附件2中所列的利润表可知，2013年度贵州神华宏益达煤业有限公司主营业务收入5417457.28元，主营业务成本9685892.18元，财务费用5247840.75元，管理费用1354077.41元，营业费用0元，利润总额-10870972.56元，净利润-10870972.56元。

2014年度贵州神华宏益达煤业有限公司主营业务收入10770449.39元，主营业务成本16277552.12元，财务费用-2214674.08元，管理费用2666825.87元，营业费用281680.58元，利润总额-6803580.56元，净利润-6803781.89元。

2014年与2013年相比主营业务收入增长5252992.11元，说明企业业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力有所提升,市场推广工作成绩很大，企业业务规模很快扩大。

2014年度企业利润总额亏损减少了4027190.67元，企业在产品与服务的获利能力取得了很大的成绩，提请分析者予以高度重视，因为企业的业务扩展的很快,加快了企业库存存货的发出，使企业的资金流回转企业的速度提升,为将来迅速发展壮大打下了坚实的基础。

企业2014年度比2013年度营业费用率多，说明企业营业费用率有所提高，营业费用与收入协调性一般，企业付出的营业费用与营业收入基本持平。

企业2014年度比2013年度管理费用率多，说明企业管理费用率有所上升，管理费用与收入协调性不好，未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平。

财务费用率减少，说明企业财务费用与利润协调性有着很大的改善，未来企业应继续保持对财务费用的控制水平。

企业净利润亏损由1000多万元减少到600多万元，说明2014年企业还是有一点成就,而相关成本增加了6591659.94元，费用由以前的600多万元减少到70多万,主要是企业的借款费用降低,为企业减少了支出而成本的增加,使得企业产品的竞争力下降,减少了产品的利润率,在以后年度要加强对成本的控制,增加产品的竞争力。

3 瑞安市奥雅斯箱包厂财务能力指标分析财务指标分析是指总结和评价企业财务状况与经营成果的分析指标，包括偿债能力指标、运营能力指标、获利能力指标。

3.1偿债能力分析偿债能力是指企业偿还到期债务本息的现金保障能力，包括长期偿债能力和短期偿债能力。

企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。

根据附表资料，摘出一些数据如下表（表1-1）所示：(表1-1) 资产变动情况表单位：元由上表可以看出,货币资金的增减幅度不大,说明这两年企业短期偿债能力没有多大的变化；而应收账款的增幅达到569.25%,说明企业回款的周期长,影响企业的资金流,这会加大企业的资金周转期,可能会影响企业的正常经营,在以后的期间,企业要加强对应收账款的管理;其他应收款的增幅到了2030.73%,说明企业对流动资产控制不严,该资产占用了企业很大一笔现金资产,说明企业不善于充分利用现金资产，没有把现金投入经营，影响了企业的盈利能力，企业的现金资产没有得到合理的运用;存货的增幅为-58.41,说明企业为了扩展业务减少库存,从而导致了企业的应收账款急剧上升；待摊费用的增加,说明企业的其他流动资产数增加,总体上来看该企业偿付债务利息能力比较稳定。

3.2营运能力分析营运能力是指企业对资产利用的能力，营运能力分析包括流动资产周转情况分析、固定资产周转情况分析和总资产周转情况分析。

根据附表资料，计算出该公司2009年度和2008年度有关营运能力指标如下表（表3-1）所示：（图3-1）（图3-2）3.2.1流动资产周转情况分析①应收账款周转率应收账款周转率反映了企业应收账款变现速度的快慢及管理效率。

根据表3-1可以看出，该企业2009年度应收账款周转率比2008年度有所改善， 2009年度的应收账款周转次数比2008年度增加了7.7次，周转天数减少了7.31天，应收账款周转速度加快了。

这表明企业的营运能力有所增强，也说明企业加强了应收账款的管理，缩短了应收账款周转天数，加快了应收账款的变现速度，提高了企业的营运能力。