总供给=总需求 C+I+G=Y=C+S+T
（3）
解决总供给与总需求的平衡
当C+I不足时，引起失业人数的增加， 经济增长缓慢，政府可以通过增加政府支 出G，减少税收T，来维持总供求平衡，刺 激经济增长。反之，当C+I过多引致通货 膨胀时，政府则可以减G增T。
二、税收的协调作用机制 税收的协调作用机制是指税收在协调国民
税收宏观作用机制主要包括： 税收的平衡作用机制 税收的协调作用机制 税收的稳定作用机制 税收的调节作用机制 税收的乘数作用机制
一、税收的平衡作用机制
税收的平衡作用机制是指税收在实现总供 给与总需求平衡过程中产生的影响和作用。
总供给=消费+储蓄+税收=C+S+T （1）
总需求=消费+投资+政府支出=C+I+G （2）
资源边际效益 F
0
Q1 Q
经济发达地区资源边际效益
0
Q Q2’
经济欠发达地区资源边际效益
（三）税收促进资本市场结构协调
当要引导资本向安全性方向投资，可通过降 低安全性投资的税率或提高风险性投资税率来实 现，反之，则采取相反的税收政策。
三、税收的稳定作用机制
税收的稳定作用机制是指在经济周期波动中 税收自动地人为地进行逆向调节，减缓经济波幅， 避免资源浪费的一种经济调节机制。
税收逆向调节可以通过两种方式来实现。 一种方式是制度性的调节机制，另一种方式 称为相机抉择。
1、制度性的调节机制（也称内在稳定器） 当经济形势发生周期性变化时，政府税收会 自动发生增减变化，从而自动抵消经济波动的部 分影响。这种自发的制度性调节机制在累进税制 下体现最充分。 2、相机抉择 相机抉择是指政府根据经济运行的不同状况， 相应地采取灵活多变的税收措施，以消除经济波 动，谋求既无失业，又无通货膨胀的稳定增长。
四、税收的调节作用机制 税收的调节作用机制是指税收对市场机制形 成的个人收入分配差距过大进行的调节。
衡量收入差距的两个重要指标： 洛伦兹曲线和基尼系数
（一）洛伦兹曲线 洛伦兹曲线研究的是国民收入在国民之
间的分配问题。
收入分配资料
人口累计 0% 20% 40% 60% 80%
100%
收入累计 0% 3% 7.5% 29% 49%
经济结构（或说优化资源配置）过程中产生的 影响和作用。
税收协调作用机制包括： 税收促进产业结构协调 税收促进地区结构协调 税收促进Байду номын сангаас本市场结构协调
（一）税收促进产业结构协调
通过对生活必需品课较低税收甚至不征税， 对非生活必需品课征较高的税收来实现产业结构 协调。
（二）税收促进地区结构协调
通过对不同地区实行不同的税收政策，引导 资源的合理流动来实现地区结构的协调。
第一节 税收宏观作用机制
税收作用机制是指政府运用税收这一调节工 具作用于经济而产生的影响和效果。
税收宏观作用机制
税收微观作用机制
税收宏观作用机制是 指税收对整个国民经 济产生的影响和效果。
税收微观作用机制是 政府征税对纳税人的 各种经济行为所产生 的效应，主要反映在 税收对纳税人的劳动 投入、储蓄、消费和 投资的影响与作用。
五、税收的乘数作用机制 税收的乘数作用机制是指税收增减引起的
国民经济变化量与税收变化量之间的倍数作用。
假设一国仅有两个地区，经济发达地区和经 济欠发达地区。两地拥有的资源数量不同，资源 的边际效益状况也不同。
如图，Q1、Q2表示两地边际效益相等时的资 源拥有量；E、F表示两地资源拥有量完全相等时 的边际效益；Q表示经济发达地区现实资源拥有量， Q表示经济欠发达地区现实资源拥有量。
资源边际效益 E
个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）
如果月应税收入为5000元，应纳税额 =1500×3%+3000×10%+500×20%=45+300+100 =445 平均税负率：445/5000=8.9%
如果月应税收入为8000元，应纳税额 =1500×3%+3000×10%+3500×20%=45+300+70 0=1045 平均税负率：1045/8000=13.0625%
思考题 （1）概念：税收的平衡作用机制、税收的协调作用机 制、税收的稳定作用机制、税收的调节作用机制、税收 的乘数作用机制 （2）如何理解税收的平衡作用机制 （3）如何理解税收的协调作用机制 （4）如何理解税收的稳定作用机制 （5）如何理解税收的调节作用机制 （6）如何理解税收的乘数作用机制 （7）如何理解税收对储蓄与消费的影响 （8）税收对投资的影响体现在哪些方面
100%
收
L
入
分
布
A
%
B
O
人口分布%
H
洛伦兹曲线的弯曲程度具有重要意义 一般来说，它反映了收入分配的不平等程
度。弯曲程度越大，收入分配程度越不平等； 反之亦然。特别是，如果所有收入都集中在某 一个人手上，而其余人口均一无所有，收入分 配达到完全不平等，洛伦兹曲线成为折线OHL； 另一方面，如果任一人口百分比等于其收入百 分比，从而人口累计百分比等于收入累计百分 比，则收入分配就是完全平等的，洛伦兹曲线 成为通过原点的45°线OL。
教学要求：
掌握税收宏观作用机制和税收微观作用机制的基 本原理，并能够运用这些原理对一些税收政策作出相 应的解释。
本讲的要点 正确理解税收的平衡作用机制、税收的协 调作用机制、税收的稳定作用机制、税收的调 节作用机制、税收的乘数作用机制、税收对劳 动投入的作用机制、税收对储蓄的作用机制、 税收对消费的作用机制、税收对投资的作用机 制。
洛伦兹曲线与45°线之间的部分叫 做“不平等面积”
（二）基尼系数 基尼系数被西方经济学家普遍公认为
一种反映收入分配平等程度的方法。 基尼系数的计算是在全部居民收入中，
用于进行不平均分配的那部分收入占总收 入的百分比。
设G为基尼系数，则 G=A/（A+B） (0≤G≤1)
按国际上通用的标准，基尼系数小0.2表示 绝 对 平 均 ， 0.2—0.3 表 示 比 较 平 均 ， 0.3—0.4 表示基本合理，0.4—0.5表示差距较大，0.5以 上表示收入差距悬殊。一般国际上通常把0.4 作为收入分配贫富差距的“警戒线”，认为 0.4~0.6 为 “ 差 距 偏 大 ” ， 0.6 以 上 为 “ 高 度 不 平 均”。