财务经济网 3.
中国财经报
⒏ 中国会计视野 9. 中国证券报网络版
华尔街日报 4. /
美国证券管理委员会
第一章 总论
教学目的和要求 教学要点 教学内容 思考题 案例分析
方式之三：注重再投资
学习了多年经贸英语专业的张女士几年前大学毕业， 她没有到政府机关、国有企业找份稳定工作，也没 有到外企打工，而是自己创办了一家私营企业。很 难看出，外表文弱的她现在已是一个每年有数百万 元人民币入账、手下有几十名员工的私营企业主。 张女士除了把每年的赢利部分用于扩大业务， 在理财方面还有多种选择。除了10万元左右的存款、 每年2万多元的保险投入之外，她还购买了20万元 的国债。除了这些安全性比较强的理财产品之外， 张女士还购买了总价值100万元左右的开放式基金， 这些基金产品中，60万元左右属于股票性基金， 20万元左右属于债券型基金，剩下的主要是平衡型 基金。但张女士没有涉及到股票投资，因为她认为 自己工作比较忙，没有更多的精力用于股票市场。
企业财务活动示意图
货币供应
供 原材料供应 → 储备资金 再
→ 货币资金
→ 筹资活动
加工产品
生 产 产 完工产品
→ 生产资金
投资活动 （资金运用）
→ 产品资金
运
动
销
取得收入 → 货币资金增值 资金收回 与分配活动
分配利润 → 增值资金分配 （生产运动）（物质运动） （资金运动）
(财务活动)
企业财务活动包括：
财务管理
主讲教师：张爱辉
财务管理
课程简介 教学内容
授课教材
参考文献 相关链接
课程简介
学时： 64 /48 学分：4/3 适用专业： 财务管理、会计、国际经济与贸易等本科专业
本课程的教学目的
财务管理是管理类各专业的学科基础 课或专业基础课，着重讲授现代财务管理的 原理和方法。这门课程的教学目的是使学生 能全面、系统地了解财务管理的基本理论和 方法，掌握各种财务决策、计划、控制和分 析的技术方法及相关知识。
方式之二：注重保险
何先生是浙江一个身价大约700万元的采石矿场的 老板，有一子一女都已上大学。何先生十七八岁就 出来打工，打过石头，搞过运输，平时身体健康， 不近烟酒，待人宽厚，干事勤劳。在何先生的约 700万元总资产中，有400万元是别人欠的未收 款，其他一大部分是矿场等固定资产，有50万左 右的存款，另外还有200万元的负债。 和张先生不同的是，何先生非常注重保险保障， 并把保险保障作为一种重要的理财工具。他不仅为 自己购买了重大疾病保险和意外保险，并早在5、 6年前就为两个孩子购买了教育金保险和重大疾病 保险，每年他在保费上都要支出几万元。
方式之四：全面规划
年近40岁的李先生开着一家IT公司，由于经营业 绩比较好，个人收入相当可观。李先生在此理财方 面坚持的原则是：凡是公司发展的问题全部由自己 做主；凡是家庭理财的问题全部由太太打理。而李 太太则对家庭理财有着全面的规划。 李太太有一张财产明细表，一一列明了所有经 济方面的项目和数据，比如家里的资产、存款、国 债、股票、有价证券及负债。她还把家庭每月的收 入及支出仔细记下，每月底加减对照，收支平衡与 否一目了然。然后，李太太把计划外的余钱分出一 部分存到银行，一部分买国债，一部分炒股，还有 一部分和朋友做一些低成本的小生意。 此外，李太太还把投资房产作为一种重要理财 方式，除了自己的住房外，还购置了两套交通方便、 配套设施完善的房产，装修后出租出去，每月都有 万元进项。
实质
经营权与所有权的关系 投资与受资的关系 债务与债权的关系 债权与债务的关系 内部各单位之间的利益关系 劳动成果的分配关系
企业与政府(税务机关） 强制性与无偿性的分配关系
财务管理概念
财务管理(Financial management)是 企业管理的一部分 依据财经法规制度 按照财务管理原则 组织企业财务活动 处理企业财务关系
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 第六节 财务管理的概念 财务管理的目标 财务管理的环节 财务管理的假设 财务管理的原则 财务管理的环境
第一节 财务管理的概念
案例导入
从上个世纪七八十年代到现在，私营企业取 得迅猛发展，私营企业主也越来越成为一个 受到各界关注的群体，他们的理财方式与观 念也受到银行、保险、基金等多个金融机构 的关注。这里，我们通过几个案例来了解一 下目前私营企业主的理财方式，这几种理财 方式都有相当的代表性。
五、企业财务管理的特点
综合性管理工作 与企业各方面联系广泛 迅速反映企业生产经营情况
第二节 财务管理的目标
企业的总体目标
最大限度地满足人民物质和文化生活的需要。
以最小的投入，实现经济效益最大化。
一、财务管理目标的概念
指在一定的经济环境中，通过组织财务活动， 处理财务关系所要达到的目标。
相关网站
⒈
⒌/ 东方会计首页
今日财会在线 2.
⒍ /
中华财会网 பைடு நூலகம்⒎ /zjindex.htm
一、企业财务活动
——以现金收支为主的企业资金收支活动的总称
资金 是社会再生产过程中物资价值的货币表现。
你知道资金的静态 构成吗
？ ？
资金的动态 表现包括哪些内容
工业企业经济活动与会计要素图示
投入 采购 生产 销售 退出
投入资本 借入款项 负债
购置生 产设备 和生产 资料
资产
制 造 产 品
产 品 完 工
财务（报表）分析 第12章
财务管理基本内容
筹资管理 4、 5章
投资管理 6、 7章
营运资金管理 8章
利润及其分配 9章
其他 10.11章
参考书目
1．《财务成本管理》注册会计师考试用书 ，经济科 学出版社 2017· 3 2 ．《中级财务管理》会计师考试用书，经济科学出 版社 2017· 3 3 ．《风险投资决策》唐翰岫，山东人民出版社， 2018年 4．《财务管理》王满著 人民邮电出版社 2017· 2 5．《财务管理》第 6版 王化成著，人民大学出版社 2015· 11
回 收 货 币
纳税 和返 还利 润 利润
收入
所有者权益
费用
二、财务管理的概念
生活中的理财活动 创办一个企业 货币的管理与运用 投资什么项目 消费预算 如何筹集资金 教育 如何管理日常 保险 的资金活动 投资 如何分配收益
三、财务活动的概念
财政（政府理财），例如税收政策、财政预算。 财金（金融理财），例如存贷款活动、同业资 金拆借， 货币汇兑。 财务（工商企业理财）例如再生产运动中的资 金运动（财务活动）及其所体现的经济关系（财 务关系）。 财务活动一般由筹资、投资、日常资金营运和 分配四项内容组成。
1.筹资活动——资金来源
自有资金：
吸收直接投资、发行股票、内部留存收益
债务资金：
银行借款、发行债券、应付款项
资产=负债+所有者权益
资金= 负债资金或借入资金 + 权益资金或自有资金
2.投资活动
对内投资
购置流动资产、固定资产、无形资产
对外投资
购买其它企业债券、股票与其它企业联营
教学目的和要求
• 教学目的：本章主要学习企业财务管理的基本原理。
• 教学要求：
•
学习本章要掌握财务管理的概念、目标、原则、方法等
基本理论问题。
• 通过本章学习要求对财务管理有一个总括的认识，以便 为学习以后各章奠定基础。
教学要点
• 财务管理的概念
• 财务活动和财务关系
• 财务管理的目标
教学内容
是企业管理的一个组成部分，是根据财经法规制度， 按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财 务关系的一项管理工作。
四、财务管理的发展
第一阶段（20世纪初）：以筹资为重心的管 理阶段（传统财务管理阶段）； 第二阶段（二战以后）：资产管理阶段（内部 控制财务管理阶段）； 第三阶段（20世纪60年代）：投资管理阶段； 第四阶段（20世纪70年代—80年代初）：通 货膨胀理财阶段； 第五阶段（20世纪80年代中后期）：国际经 营理财阶段。
企业理财活动所希望实现的结果
评价企业理财活动是否合理的标准
二、财务管理目标的基本特点
稳定性：一定政治、经济环境的产物
多元性：主导目标、辅助目标(横向)
层次性：整体目标、分部目标、具体目标(纵向)
三、财务管理的整体目标
⒈总产值最大化
计划经济的产物 重视生产、产值、数量 不重视效益、质量、销售
本课程的教学要求
财务管理是一门应用性很强的学科。在 教学过程中应坚持理论分析与实例、案例分 析相结合的方法，通过课堂讲授与学生讨论 相结合的方式启发学生思考问题、分析问题、 解决问题，使学生能真正理解和掌握财务管 理学的内容。
本课程主要教学内容
主要内容包括： ⒈企业财务管理的概念、目标、原则等基 础理论； ⒉时间价值、风险报酬等基本原理； ⒊财务管理的预测、决策、预算编制和财 务报表分析的基本方法； ⒋资金运用和筹集的基本理论和方法； ⒌利润分配的基本原理与程序。
• 筹资活动
• 投资活动
• 经营活动
• 利润及其分配活动
四、财务管理的概念
财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系 的一项经济管理工作。 理解企业财务管理的基本概念，必须了解资 金运动、财务活动及财务关系等相关概念。P1

财务活动
资金的运动过程是通过一系列的财务活动实现的。
财务活动是指资金的筹集、运用、收回及分 配等一系列行为；是以现金收支为主的企业资金 收支活动的总称。 1.企业筹资引起的财务活动 企业资金的收入：企业通过发行股票、发行 债券、吸收直接投资等方式筹集资金。 企业资金的支出：企业偿还借款、支付利息、 股利以及付出各种筹资费用等。