4、行为税----以纳税人的某些特定行为为课税对象
包括城市维护建设税、印花税、屠宰税等
5、资源税----对我国境内从事资源开发的单位和个人征税
包括资源税、土地增值税、耕地占用税等
二、按税收与价格的关系划分
1、价内税----指税款在应税商品价格内。如营业税、消费税、
关税等
2、价外税----指税款不在应税商品价格内。如增值税
第2个假设，柏安税金可抵扣，采购成本4.27元；通达税金不可抵 扣，采购成本4.3元。柏安报价低。
热点解答
1、供应商开什么发票，由谁决定？
A、我司与供应商交易的事项内容，决定发票的种类； B、供应商所属行业或其规模，决定发票的税率。
2、供应商不愿开发票，能不能不开？
A、发票能证明我司为生产经营支付的成本费用是合法有效的； B、无发票的成本费用，在计算企业所得税时不能在收入中进行抵减， 造成我司多缴税（无发票成本费用× 企业所得税率25%）。
如何判别供应商是 一般纳税人或小规
模纳税人？
要求供应商提供 国税登记证副本， 看是否盖有“增值 税一般纳税人”字
样章印
农业产品增值税税率 13%
现行税务登记证副本， 是非单张的小册子， 一般纳税人的章，有 盖在第一页的，也有 盖在后面页面上的。
购货方只有取 得增值税专用 发票抵扣联， 票上所列税金 才能予以抵扣
请依以上两种假设情况，单从价格方面考虑，哪家报价更低？
解析：我司为增值税一般纳税人，采购材料支付的增值税进项税 额，在取得增值税专用发票情况下可以抵扣。因此在供应商适用 增值税税率不同的情况下，把报价还原成不含税价再行比较。
第1个假设，两家均开专用发票，则柏安不含税价=6 ÷（1+17%） =5.13元，通达不含税价=5.5÷（1+3%）=5.34元。柏安报价低。
二、地税征收的项目
1.营业税；2.个人所得税；3.土地增值税；4.城市维护建设税；5. 车辆使用税；6.房产税；7.屠宰税；8.资源税；9.城镇土地使用税； 10.固定资产投资方向调节税；11.地方企业所得税；12.印花税； 13.筵席税；14.地方税的滞补罚收入；15.地方营业税附征的教输业 二、建筑业 三、金融保险业 四、邮电通信业 五、文化体育业 六、娱乐业 七、服务业 八、转让无形资产 九、销售不动产
税率 3% 3% 5% 3% 3%
5%-20% 5% 5% 5%
我司需采购RC关节，有两家供应商备选：柏安（一般纳税人）； 通达（小规模纳税人）。两家报价均含税。 假设1：柏安报价6元/个；通达报价5.5元/个；两家均开具增值税 专用发票。 假设2：柏安报价5元/个，开具专用发票；通达报价4.3元/个，开 具普通发票。
1、增值税专用发票 2、增值税普通发票 3、商品销售发票 4、公路内河运输发票 5、海关代征进口货物 增值税缴款单
营业税
一、征税范围
对在我国境内提供应税劳务、转 让无形资产或者销售不动产的单 位和个人所取得的营业额征收的 一种流转税。
增值税和营业税 所指应税劳务有
什么区别？
除加工、修理修配属于增值税应税劳务，右侧 营业税税率表中各行业提供的劳务无属营业税
例：在采购过程中，供应商报价10,000元，不含税 1、假设从供应商处采购铝材，增值税率17% 2、假设供应商提供咨询服务，营业税率5% 请分别计算含税价格
1、增值税属于价外税，含税价=不含税价×（1 ＋税率） =10,000 ×（1 ＋ 17%）=11,700元
2、营业税属于价内税，含税价=不含税价÷（1－税率） =10,000÷（1－5%）=10,526.32元
税务相关知识讲座
税收的分类
一、以课税对象划分
1、流转税----以流转额为课税对象（以商品交换、提供劳
务为前提） 包括增值税、消费税、营业费、关税等
2、所得税----以纳税人的收入为课税对象
包括企业所得税、个人所得税、农业费等
3、财产税----以纳税人拥有或支配的财产为课税对象
包括房产税、契税、车辆购置税、车船使用税等
特殊: 2002年1月1日起至2008年12月31日止新办企业缴纳的企业
所得税和2009年1月1日起新办以缴纳增值税为主企业的企业所得 税由国税征收
增值税(销售收入的17%+出口征退税差额-出口退 税-购进货物支付的增值税)
企业所得税(利润总额的25%) 代扣代缴个人所得税(月实收工资2千元以上的) 印花税(销售收入的万分之三+财务账册数量*5元/
本) 堤围防护费(销售收入的千之之一) 城市维护建设税(增值值销项税额的5%)
教育费附加(增值值销项税额的3%)
最后两项从2010年12月份开始
增值税
一、征税范围
对在中华人民共和国境内销 售货物或者提供加工、修 理修配劳务以及进口货物 的单位和个人就其实现的增 值额征收的种流转税。
二、税率 一般纳税人—17% 13% 小规模纳税人—3%
3、交易事项不在供应商经营范围内，能不能开发票？
A、原则上应按真实交易的事项内容如实开具发票； B、不在经营范围内，一般情况下也可开具发票，但为避免工商追究超 范围经营的违规责任，最好按实际开展的业务范围变更工商登记。
国税与地税的征税差别
一、国税征收的项目
1.增值税； 2.消费税； 3. 企业所得税(中央企业所得税，铁道部 门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地方银行及非银行 金融企业所得税)； 4.证券交易税； 5.海洋石油资源开发的各项 税收； 6.出口产品退税；7.中央税和共享税滞纳补税罚款收入； 8.铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费 附加； 9.储蓄存款利息所得税。等等