第六章财务报表一、单项选择题1.下列各项中，不属于资产负债表中“货币资金”项目的是（）。
A．交易性金融资产B．银行汇票存款C．信用卡存款D．外埠存款2.某企业期末“工程物资”科目的余额为200万元，“发出商品”科目的余额为50万元，“原材料”科目的余额为60万元，“材料成本差异”科目的贷方余额为5万元。
假定不考虑其他因素，该企业资产负债表中“存货”项目的金额为（）万元。
A．105 B．115 C．205 D．2153.企业期末“本年利润”的借方余额为7万元，“利润分配”和“应付股利”账户贷方余额分别为18万元和12万元，则当期资产负债表中“未分配利润”项目金额应为（）万元。
A．30 B．18 C．23 D．114.企业于2006年12月31日分别借入两年期150 000元借款，五年期480 000元借款。
两项借款均为单利计算利息，分次付息，年利率为6%。
该企业在2007年度资产负债表中，“长期借款”项目应为（）元。
A．630 000 B．508 800 C．667 800 D．480 0005.对于现金流量表，下列说法错误的是（）。
A．在具体编制时，可以采用T型账户法B．采用多步式C．在具体编制时，可以采用工作底稿法D．在具体编制时，也可以根据有关科目记录分析填列6.编制利润表的第二步，应（）。
A．以营业收入为基础，计算营业利润B．以营业收入为基础，计算利润总额C．以营业利润为基础，计算利润总额D．以利润总额为基础，计算净利润7.某企业“应付账款”科目月末贷方余额40 000元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额25 000元，“应付乙公司账款”明细科目贷方余额25 000元，“应付丙公司账款”明细科目借方余额10 000元；“预付账款”科目月末借方余额10 000元，其中：“预付A工厂账款”明细科目贷方余额10 000元，“预付B工厂账款”明细科目借方余额20 000元。
该企业月末资产负债表中“预付账款”项目的金额为（）元。
A．20 000B．30 000C．－30 000D．－10 0008.下列报表中，（）能够反映企业一定日期所拥有的资产、需偿还的债务，以及投资者所拥有的净资产的情况。
A．所有者权益变动表B．利润表C．现金流量表D．资产负债表9.某企业“应收账款”账户月末借方余额40 000元，其中：“应收甲公司账款”明细账户借方余额50 000元，“应收乙公司账款”明细账户贷方余额10 000元；“预收账款”账户月末贷方余额15 000元，其中：“预收A厂账款”明细账户贷方余额35 000元，“预收B厂账款”明细账户借方余额20 000元。
另外，“坏账准备”账户的余额为10 000元，则该企业月末资产负债表中“应收账款”项目的金额为（）元。
A．60 000B．70 000C．50 000D．40 00010.利润表中，只需根据一个科目的借方发生额填列的项目是（）。
A．营业税金及附加B．营业收入C．营业利润D．营业成本二、多项选择题1.会计报表的编制要求（）。
A．真实可靠B．相关可比C．全面完整D．编报及时2.下列资产负债表项目中，不能直接根据相关总账科目期末余额填列的是（）。
A．固定资产B．预付款项C．应收账款D．应付票据3.企业资产负债表上所有者权益金额的大小，可能受到下列（）影响。
A．接受捐赠资产的计价B．接受投资者投入资产的计价C．坏账准备计提方法和比例的界定D．管理部门用固定资产的折旧方法4.下列各项中，对资产负债表的作用描述正确的有（）。
A．通过编制资产负债表可以反映企业资产的构成及其状况B．通过编制资产负债表可以分析企业的偿债能力C．通过编制资产负债表可以分析企业的获利能力D．通过编制资产负债表可以反映企业所有者权益的情况5.企业资产负债表上“存货”项目的期末数应包括（）。
A．库存商品B．制造费用C．发出商品D．委托加工物资6.下列账户中可能影响资产负债表“应收账款”项目金额的有（）。
A．应收账款B．预收账款C．预付账款D．坏账准备7.下列各项，会使资产负债表中负债金额增加的有（）A．计提坏账准备B．计提存货跌价准备C．计提一次还本付息应付债券的利息D．计提长期借款利息8.下列各项，可以计入利润表“营业税金及附加”项目的有（）。
A．增值税B．城市维护建设税C．教育费附加D．资源税9.某企业20×7年度发生的下列交易或事项中，会引起投资活动产生的现金流量发生变化的有( )。
A．向投资者派发现金股利60万元B．转让一项专利权，取得价款200万元C．购入一项专有技术用于日常经营，支付价款10万元D．采用权益法核算的长期股权投资，实现投资收益500万元10.下列项目中，影响企业可供分配的利润的有（）。
A．年初未分配利润B．当年实现的净利润C．用盈余公积弥补亏损D．发放股票股利11.不涉及现金收支的投资和筹资活动的项目有（）。
A．债务转为资本B．一年内到期的可转换公司债券C．融资租入固定资产D．以现金偿还债务三、判断题1.现金流量表采用报告式结构，分类反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，最后汇总反映企业某一期间现金及现金等价物净增加额。
（）2.利润表中“营业税金及附加”项目不包括印花税。
（）3.对于会计主体来说，某一会计期间的收入一定伴随着相等的现金流入。
（）4.将于一年内到期的长期借款，按照规定，应在资产负债表中作为流动负债反映。
（）5.企业购入货物验收入库后，若发票账单尚未收到，应在月末按照估计的金额确认一笔负债，反映在资产负债表有关负债项目内。
（）6.资产负债表中的“短期借款”项目，应该根据总账科目余额填列。
（）7.“应收账款”项目是根据应收账款明细账期末借方余额合计减去坏账准备期末贷方余额填列的。
（）8.货币资金项目应根据“库存现金”和“银行存款”科目期末余额的合计数填列。
（）9.受托代销商品款应作为存货的抵减项目在资产负债表中列示。
（）四、计算题（1）营业利润；（2）投资净收益；（3）营业外收支净额；（4）利润总额。
2.青益公司2007年有关资料如下：（1）本年销售商品本年收到现金1 000万元，以前年度销售商品本年收到的现金200万元，本年预收款项100万元，本年销售本年退回商品支付现金80万元，以前年度销售本年退回商品支付的现金60万元。
（2）本年分配的生产经营人员的职工薪酬为200万元，“应付职工薪酬”年初余额和年末余额分别为20万元和10万元，假定应付职工薪酬本期减少数均为本年支付的现金。
（3）本年购买商品支付的现金700万元，本年支付以前年度购买商品的未付款项80万元和本年预付款项70万元，本年发生的购货退回收到的现金40万元。
（4）本年年利润表中的所得税费用为50万元（均为当期应交所得税产生的所得税费用），“应交税费一应交所得税”科目年初数为4万元，年末数为2万元。
假定不考虑其他税费。
要求计算：（1）销售商品、提供劳务收到的现金；（2）购买商品、接受劳务支付的现金；（3）支付给职工以及为职工支付的现金；（4）支付的各项税费。
五、综合题1.天顺公司为有限责任公司，于2006年1月1日设立，注册资本总额为1 200 000元。
甲公司以一幢厂房作价投资，拥有天顺公司10%的股权。
该厂房的账面原价为800 000元。
已提折旧650 000元；该厂房经评估确认价值为120 000元(不考虑相关税金)。
甲公司对天顺公司的长期股权投资采用成本法核算。
2006年度：天顺公司实现净利润700 000元；年末，按10%和5%的比例分别提取了法定盈余公积金和任意盈余公积金，向投资者分配利润400 000元，向投资者分配的利润已通过银行转账支付。
要求：（1）编制甲公司长期股权投资核算的有关会计分录。
（2）编制天顺公司接受该投资和利润分配核算的有关会计分录。
（3）计算该公司2006年末资产负债表中“未分配利润”项目的期末数。
（“利润分配”科目需要列出明细科目）2.正保股份有限公司（以下简称正保公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。
商品销售价格中均不含增值税额，按每笔销售分别结转销售成本。
正保公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。
正保公司2007年9月发生的经济业务如下：（1）以交款提货销售方式向A公司销售商品一批。
该批商品的销售价格为4万元，实际成本为3.4万元，提货单和增值税专用发票已交A公司，款项已收到存入银行。
（2）与B公司签订协议，委托其代销商品一批。
根据代销协议，B公司按代销商品协议价的5%收取手续费，并直接从代销款中扣除。
该批商品的协议价为5万元，实际成本为3.6万元，商品已运往B公司。
本月末收到B公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的50%；同时收到已售出代销商品的代销款（已扣除手续费）。
（3）与C公司签订一项设备安装合同。
该设备安装期为两个月，合同总价款为3万元，分两次收取。
本月末收到第一笔价款1万元，并存入银行。
按合同约定，安装工程完成日收取剩余的款项。
至本月末，已实际发生安装成本1.2万元（假定均为安装人员工资）。
（4）向D公司销售一件特定商品。
合同规定，该件商品须单独设计制造，总价款35万元，自合同签订日起两个月内交货。
D公司已预付全部价款。
至本月末，该件商品尚未完工，已发生生产成本15万元（其中，生产人员工资5万元，原材料10万元）。
（5）向E公司销售一批零配件。
该批零配件的销售价格为100万元，实际成本为80万元。
增值税专用发票及提货单已交给E公司。
E公司已开出承兑的商业汇票，该商业汇票期限为三个月，到期日为12月10日。
E公司因受场地限制，推迟到下月23日提货。
（6）与H公司签订一项设备维修服务协议。
本月末，该维修服务完成并经H公司验收合格，增值税发票上标明的金额为42.74，增值税为7.26。
货款已经收到，为完成该项维修服务，发生相关费用10.4万元（假定均为维修人员工资）。
（7）M公司退回2006年12月28日购买的商品一批。
该批商品的销售价格为6万元，实际成本为4.7万元。
该批商品的销售收入已在售出时确认，但款项尚未收取。
经查明，退货理由符合原合同约定。
本月末已办妥退货手续并开具红字增值税专用发票。
（8）计算本月应交所得税。
假定该公司适用的所得税税率为33%，本期无任何纳税调整事项。
其他相关资料：要求：（1）编制正保公司上述（1）至（8）项经济业务相关的会计分录（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称）。
（2）编制正保公司9月份的利润表。
（答案中的金额单位用万元表示，保留两位小数）利润表编制单位：正保公司2007年9月单位：万元答案部分一、单项选择题1.【正确答案】 A【答案解析】资产负债表中的货币资金项目包括库存现金、银行存款和其他货币资金三项内容，而其他货币资金包括银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。