第一章 企业涉税概览
第二节 企业涉税的税种 二、企业涉税的税种
第一章 企业涉税概览
第三节 纳税程序总流程 一、什么是纳税程序
第一章 企业涉税概览
第三节 纳税程序总流程 二、纳税人履行纳税义务的基本程序
第一章 企业涉税概览
思考题
1. 结合实际说出纳税人、扣缴义务人有哪些义务以及对应的 权利。 2. 讨论饭店、商店、工厂、运输企业、邮电企业各自可能涉 及的税种有哪些。
第一章 企业涉税概览
第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利
二、纳税人、扣缴义务人享有的权利
（六）税款缴纳方面的权利 9. 增值税一般纳税人向农业生产者购进免税农产品，或向小规模 纳税人购进农业产品，有要求计算进项税额予以抵扣的权利。 10. 从事废旧物资经营的增值税一般纳税人收购废旧物资，有按 收购凭证上注明的收购金额计算进项税额的予以抵扣的权利。 11. 增值税纳税人符合规定的销售折让，有不并入销售额缴纳增 值税的权利。 12. 纳税人有向税务机关要求退还出口货物已征增值税、消费税 的权利。
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第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利
二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （一）总则方面的权利 7．纳税人有向税务机关咨询税收法律、法规的权利。 8．纳税人有要求税务机关为其生产经营状况保密的权利。 9．扣缴义务人有要求取得代扣代缴、代收代缴手续费的权利。 10．纳税人有持“外出经营税收管理证明单”到外县（市）从事 生产经营的权利。 11．纳税人有申请退库的权利。 12．纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、 申辩权。 13．纳税人、扣缴义务人有委托税务代理人代为办理涉税事项的 权利。
权利，并在听证中有充分陈述意见的权利。 2. 纳税人要求听证的，有要求税务机关在规定的期限内通知本人
的权利。 3. 纳税人有要求延期举行听证的权利。 4. 纳税人有要求听证主持人回避的权利。 5. 纳税人、扣缴义务人有因对税务机关征收其税款不服而申请复
议的权利。
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第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利
权利。 6．纳税人有向加重损害其合法权益的复议机关提出赔偿的权
利。 7．纳税人有向共同赔偿义务机关的任何一个赔偿义务机关提
出赔偿的权利。 8．纳税人有向税务机关提出数项赔偿要求的权利。
第一章 企业涉税概览
第二节 企业涉税的税种 一、我国现行税制概况 二、企业涉税的税种
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第二节 企业涉税的税种 一、我国现行税制概况 我国现行税种情况一览表
为不服而申请复议的权利。 10. 纳税人有对税务机关作出的行政处罚行为不服而申请复议的
权利。
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第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利
二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （九）行Байду номын сангаас诉讼方面的权利 1．纳税人对税务机关作出的税务行政复议或税务处罚不服的，
有提起行政诉讼并辩论的权利。 2．纳税人认为税务机关违法要求其履行义务的，有提起行政诉
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第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利
二、纳税人、扣缴义务人享有的权利
（一）总则方面的权利 1. 纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政 法规的规定以及与纳税程序有关的情况。 2. 纳税人有按照法律法规规定纳税的权利。 3. 纳税人有举报税务违法行为的权利。 4. 纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违 法违纪行为。 5．纳税人有享受税收优惠待遇的权利。 6．纳税人有按规定选择会计核算方法和制定内部会计制度的权 利。
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第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利
二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （五）纳税申报方面的权利 1.纳税人在规定的纳税申报期限内，有选择办理纳税申报日期的 权利。 2．纳税人、扣缴义务人有选择纳税申报方式的权利。 3．纳税人、扣缴义务人有按规定要求延期办理纳税申报的权。 （六）税款缴纳方面的权利 1．纳税人按税法规定，有向税务机关申请增值税一般纳税人资 格的权利。 2．纳税人按规定缴纳税款后，有索取完税凭证的权利。
一个法院提起诉讼的权利。 6．有权提起诉讼的纳税人死亡，其近亲属有提起诉讼的权利。 7．有权提起诉讼的法人或组织终止，承受其职权的纳税人有提
起诉讼的权利。 8．税务机关因故被撤销的，纳税人有向继续行使其职权的税务
机关提起诉讼的权利。
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二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （十）行政赔偿方面的权利 1．因税务机关处理、处罚不当给纳税人造成损失的，纳税人有
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第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利
二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （六）税款缴纳方面的权利 17. 外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投 资于该企业的，有要求税务机关退还再投资部分已缴纳的所得税 的权利。 18. 外商投资企业来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税 税款，在汇总纳税时有从应纳税额中扣除的权利。 19. 扣缴义务人及时向税务机关报告纳税拒缴税款情况后，有要 求免除应扣未扣、应收未收税款法律责任的权利
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二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （四）发票管理方面的权利 1．纳税人有按规定领购发票的权利。 2．纳税人有按规定使用计算机开具发票的权利。 3．纳税人购买商品或接受服务，有按规定索取发票的权利。 4．纳税人有拒绝接受不符合规定的发票的权利。 5．税务机关调出发票查验时，纳税人有索取发票换票证的权利。 6．符合规定的纳税人有申请印制具名发票的权利。
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一、纳税人、扣缴义务人的纳税义务 （八）依法安装使用税控装置的义务 （九）欠税时依法结清税款、提供纳税担保和向权利人说明情 况的义务 （十）纳税人合并分立时有继承纳税和承担连带责任的义务。 （十一）依法配合税务机关依法检查的义务 （十二）发生纳税争讼时有依法先行缴纳税款或提供担保的义 务 （十三）依法及时提供涉税信息的义务 （十四）依法计价核算与关联企业之间的业务往来的义务
教学目标: 通过学习，学生能够说出纳税人的纳税义务、纳税 人享有的权利和一般企业涉税的税种，能够叙述纳税的基本 流程，能够概括全书的基本内容。
重点和难点：纳税人的纳税义务、享有的权利和企业涉税的 税种。
课程提示：4课时（其中讨论课1学时）；学生已掌握纳税人、 扣缴义务人的概念和相关知识；应采取理论联系实际的教学 方法。
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第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利
二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （二）税务登记方面的权利 纳税人向税务机关申请办理税务登记，经审核合格后，有取得税 务登记证件的权利。 （三）账证管理方面的权利 1．纳税人、扣缴义务人有采用计算机记账的权利。 2．外商投资企业和外国企业的纳税人有同时使用一种外国文字 记账的权利。 3．个体工商户有聘请注册会计师或税务机关认可的财会人员代 理建账和办理账务的权利。
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二、纳税人、扣缴义务人享有的权利
（七）接受税务稽查方面的权利 1. 纳税人有要求税务稽查人员出示税务检查证的权利。 2. 2. 纳税人有拒绝税务稽查人员违法稽查的权利。 3. 纳税人有向税务机关索取《调取账簿资料清单》的权利。 4. 纳税人有要求税务机关在3个月内归还所调账簿的权利。 5. 纳税人有要求税务机关为其存款账户保密的权利。 6. 纳税人有要求税务机关从轻、减轻或免予行政处罚的权利。 7. 纳税人有要求有关稽查人员回避的权利。
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二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （六）税款缴纳方面的权利 3．纳税人因特殊困难，有申请延期缴纳税款的权利。 4. 纳税人有向主管税务机关要求退还多缴的税款的权利。 5. 纳税人有拒绝税务机关工作人员多征税款的权利。 6. 纳税人、扣缴义务人有要求税务机关正确计算其应纳滞纳金的 权利。 7. 因税务机关责任导致未缴或少缴税款的纳税人、扣缴义务人有 要求不加收滞纳金的权利。 8. 增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用，有要求计算进 项税额予以抵扣的权利。
二、纳税人、扣缴义务人享有的权利
（八）听证复议方面的权利 6. 纳税人有对税务机关责令其缴纳保证金或提供纳税担保不服而
申请复议的权利。 7. 纳税人有对税务机关作出的税收保全措施不服而申请复议的权
利。 8. 纳税人有对税务机关作出的税款强制执行措施不服而申请复议
的权利。 9. 纳税人有对税务机关作出的通知出入境管理机关阻止其出境行
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第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利
二、纳税人、扣缴义务人享有的权利
（七）接受税务稽查方面的权利 8. 纳税人有拒绝接受税务机关不符合税法真凭实据采取税收保全
措施的权利。 9. 纳税人在限期内缴清税款的，有要求税务机关解除税收保全措
施的权利。 10.纳税人有向税务机关索取扣押、查封商品、货物或财产收据、
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第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利
二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （六）税款缴纳方面的权利 13. 投资于符合国家产业政策的技术改造项目的纳税人，有抵免 新增企业所得税的权利。 14. 企业所得税纳税人有将当年盈利弥补以前年度亏损的权利。 15. 纳税人用于公益、救济性的捐赠，有按税法规定在年度应纳 税所得额中扣除的权利。 16. 设在中西部地区的外商投资企业有减按15％税率计算企业所 得税的权利。
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