授课教师 米娜
财税法教材
▪ 作者：张守文 ▪ 出版日期：2011年8月1日 ▪ 中国人民大学出版社
财税法常用网站
▪ 经济法网 ▪ 中国财税法网 ▪ 法律与公共财政法网
财税法研究热点
▪ 预算法的修改与完善 ▪ 财政转移支付立法问题研究 ▪ 政府采购中若干问题研究：如信息披露制度，国货
优先制度，未中标供应商救济制度等
模式，是为弥补市场机制的欠缺并提供公共 服务的政府分配模式
▪ 现阶段中国财政理论中“公共财政”概
念取代了原有的“国家分配说”，绝不是简 单的概念之争，而是传统的计划经济体制向 市场经济体制过渡的必要要求，它反映的是 在两个不同历史时期的财政实践和财政理念。
第一章 财政法总论
▪ 3、财政的概念：国家为满足公共需要而取
国家财政“三农”支持政策
▪ 2、对农民实行“三项补贴”政策
“三补贴”就是针对种粮农民实施的直接补 贴、针对粮食生产省安排的良种补贴和农机 具购置补贴。上述政策从2004年开始实行， 当年国家财政投入总共130多亿，在2005年 这方面的补贴投入力度更大，对增加农民收 入、刺激粮食生产、促进农业生产条件的改 善，发挥了重要作用。
政府财政权力时，把大部分财政权归于中央 政府，地方只有很少的财政权甚至没有的一 种模式；
▪ ⑵分散式：一国在划分中央政府和地方
政府财政权力时，把大部分财政权归于地方 各级政府，而将一小部分划归中央政府的模 式；
第一章 财政法总论
▪ 1、两种学说 ▪ 国家分配说 ：国家为了实现其职能，凭借
政治权力参与部分社会产品和国民收入的分 配和再分配所形成的一种特殊分配关系。
▪ 公共财政说 ：国家为满足公共需要而取得、
使用和管理资财的政务的总称。
第一章 财政法总论
▪ 2、两种学说的关系：财政一般与财政特殊 ▪ 国家分配，它适用于所有的社会形态； ▪ 公共财政，是与市场经济相适应的财政
第一章 财政法总论
▪ 2、财政法的调整对象：财政关系 ▪ 包括: ▪ 财政收支管理关系: 财政收入关系、财
政支出关系和财政管理关系。
▪ 财政活动程序关系
第一章 财政法总论
▪ 3、财政法与财政政策 ▪ 财政政策：国家为了实现一定的宏观经
济目标乃至社会目标而在财政收支和财政管 理方面确定的行动方针和采取的各类措施。
▪ 财政政策根据调节国民经济总量方面的
功能的不同，分为扩张性财政政策，紧缩性 财政策和中性财政政策。
国家财政“三农”支持政策
▪ 1、从规范农村税费到取消农村“三税”
自2000年以来我国农村税费改革，实行 “三取消、两调整、一改革”政策。“三取 消”即取消统筹费、农村教育集资等专门面 向农民征收的行政事业性收费的政府性基金、 集资，取消屠宰税，取消农村劳动积累工和 义务工；“两调整”即调整农业税政策，调 整农业特产税政策；“一改革”即改革村提 留征收使用办法。随着上述农村税费改革政 策的实行，农民负担显著下降。
第一章 财政法总论
▪ 注意： ▪ ⑴财政法与财政政策联系 ▪ A、财政法与财政政策都是在同一经济基
础下的上层建筑；
▪ B、财政法和财政政策在目标上的一致； ▪ C、财政法与财政政策调节功能需要互补； ▪ D、财政政策对财政法具有指导作用，财
政法在实现财政法治过程中起决定作用。
第一章 财政法总论
▪ 注意： ▪ ⑵财政法与财政政策区别 ▪ A、意志属性不同； ▪ B、规范形式不同 ； ▪ C、实施方式 不同； ▪ D、调整范围不同； ▪ E、稳定性程序化程度不同。
第一章 财政法总论
▪ 二、财政法的体系
▪
1、预算法；
▪
2、税法；
▪
3、国债法；
▪
4、政府采购法；
▪
5、转移支付法。
第一章 财政法总论
▪ 二、财政法的体系
▪
1、预算法；
▪
2、国债法；Leabharlann ▪3、政府采购法；
▪
4、转移支付法。
第一章 财政法总论
▪ 三、财政的管理体制 ▪ 1、各国财政管理体制的模式 ▪ ⑴集权式：一国在划分中央政府和地方
得、使用和管理资财的政务的总称。
▪ 注意： ▪ ⑴财政的目的是为了满足公共欲望和公
共需求；
▪ ⑵ 财政包括三大部分：财政收入、财政
支出和财政管理。
第一章 财政法总论
▪ 二、财政的特征 ▪ 1、基本特征： ▪ ⑴国家主体性 ▪ ⑵公共目的性 ▪ ⑶内容特定性
第一章 财政法总论
▪ 2、引申特征 ▪ ⑴单方强制性 ▪ ⑵不求赢利性 ▪ ⑶永久连续性
▪ 纳税人公益诉讼问题研究 ▪ 房产税问题研究 ▪ 碳税问题研究 ▪ 电子商务环境下税收法律问题研究 ▪ 纳税担保法律问题研究
上篇 财政法部分
第一章 财政法总论
第二章 预算法律制度 第三章 国债法律制度 第四章 政府采购法律制度 第五章 转移支付法律制度
第一章 财政法总论
▪ 第一节 财政的一般原理 ▪ 一、财政的概念
第一章 财政法总论
▪ 三、财政的职能 ▪ 1、分配收入 ▪ 2、配置资源 ▪ 3、保障稳定
第一章 财政法总论
▪ 第二节 财政法概述 ▪ 一、财政法概念 ▪ 财政法，是调整在国家为了满足公共欲
望，实现国家职能而取得、使用和管理资财 的过程中所发生的社会关系的法律规范的总 称。
第一章 财政法总论
▪ 1、财政法的地位 ▪ ⑴财政法是一个独立的法律部门 ▪ ⑵财政法是经济法的部门法
国家财政“三农”支持政策
▪ 3、加强对农村基础措施和社会事业发展的
投入
▪ 这主要包括：一是国家利用长期建设国债安
排的“六小工程”。指农村节水灌溉、人畜 用水、乡村道路、农村沼气、农村水电、草 场围栏。二是“两免一补”。就是针对农村 义务教育阶段家庭贫困中小学生免费提供教 科书，免收杂费，同时对寄宿生补助生活费 的政策。三是新型农村合作医疗改革。
国家财政“三农”支持政策
▪ 4、对县乡财政实行“三奖一补”政策
即对财政困难县乡政府增加县乡税收收入和 对省市级政府增加对财政困难县财力性转移 支付给予奖励，目的是充分调动地方各级政 府缓解县乡财政困难的积极性和主动性；对 县乡政府精简机构和人员给予奖励，目的是 促进县乡政府提高行政效率；对产粮大县给 予财政奖励，目的是调动政府抓好粮食生产 的积极性；对以前缓解县乡财政困难工作做 的好的地区给予补助，目的是体现公平原则。