项目费用计划与控制管理
第一节 项目的费用计划控制概述 第二节 项目费用估算 第三节 项目预算 第四节 项目费用控制 第五节 项目进度与费用的协调控制
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第一节 项目的费用计划概述
一 项目费用(成本)概念 二 影响项目费用的因素 三 积极的项目费用计划 四 费用计划过程
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一、项目费用 (成本)的概念
工作包1：100万元 工作包1：100万元
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累 计 预 算 费 用
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工期
累计费用S线图
累
最早开始时
计
刻执行
预
算
费
用
最迟开始时 刻执行
工期
香蕉图
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五、费用预算的结果
1、项目各项活动的费用预算
2、费用基准计划：说明了费用与进度之间的对应关系
费用预算的主要结果是获得费用线，费用线将作为度量 和监控项目实施过程中费用支出的依据，通常的费用曲 线随时间的关系是一个S型曲线。
1、 投资和投资计划 成本和成本计划 费用和费用计划
2、 项目费用管理内容 项目的费用管理主要是在批准的预算条件下确保项
目的保质按期完成，其主要内容包括：
➢ 项目费用估计 ➢ 项目费用预算 ➢ 项目费用控制
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二、影响项目费用的因素
项目工期 项目质量 项目范围 项目使用资源的数量与单价
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三、积极的项目费用计划
销售税费
买
土
地
管理费用
开发利润
的
税
费
三、费用估算的方法和技术
类比估算法 参数模型法 自下而上费用估算法 计算机工具
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1、定义 2、优缺点
项目：500万元
活动1：300万元
向
活动2：200万元
下
分
解
活动3：100万元
活动4：200万元
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从下向上的估计法(示意图)
·估计进度 ·估计资源 ·估计费用
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案例2：某项目活动时间---费用计划表
项目活 A B
CD E
F
GH
I
J
动单元
持续时 4 10 6 10 4
2
10 6
2
2
间（周
）
费用计 8 40 60 60 24 18 40 18 10 6 划（万 ）
单位费 2 4
10 6 6
9
4
3
5
3
用计划
（万元/
33 周）
合计 32 284 8。8
工程
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四、费用计划过程
确定项目总成本计划目标 对总成本计划进行逐层分解 成本估算 成本计划的调整
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2 工作量定义
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3 分项估(预)算费用
第二节 项目费用估算
概述 费用估算的依据 费用估算的方法和技术 费用估算的结果
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一、概述
1、定义：费用估算就是估计未完成项目的各个工作所 必需的资源费用的近似值 不确定性、不断调整 成本估算和报价
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三、费用预算的方法和技术
类同于费用的估计
自上而下法、参数模型估算法、自下而上法
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四、项目费用预算的步骤
1、分摊总预算费用
将项目的总预算费用分摊到各项活动 将活动总预算费用分摊到工作包
2、累计预算费用支出
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资金总预算500万元
活动1：100万元
活动2：200万元
意外开支准备金100万元 活动1：100万元
从总体上考虑工期、成本、质量、实施方案以寻求最优的解决 采用全寿命期成本计划 采用全过程的成本计划管理
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两种情况的避免 1、对项目初期的成本计划要求过高
尽快准确的预先获得将来的成本值 希望计划成本尽可能低 希望实际成本低于它而不是超支
2、项目成本的人为因素较强
在计划期尽力扩大计划成本值 初期压低计划成本值，后期不断追加 业主和承包商在工程招标投标中的非理性行为
项目费用计划，其目的就是在费用估算的基础上，将 估算的项目费用基于WBS分配到每一项具体的工作上 。
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费用支出
累积费用曲线
(今天)
实际支出 计划支出
当日实际支出与计划 支出之间的差异
总的计划支出
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时间
二、费用预算的依据
费用估算 工作分解结构 项目进度计划
费用的分配和安排应该是与进度计划相适应的 。
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二、费用估算的依据
工作分解结构：识别和分析项目成本的构成要素 资源需求：构成要素的种类和数量 资源单价：市场调查和市场变化 工作历时估算：经验法、专家建议法、德尔菲法、工时定额法 历史信息： 账目表
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开 发 完 成 后 的 房 地 产 价 值
12
开
土地价格
投资利息
发
商
购
开发成本
3、计算各期期末的计划费用累计值，并作累计计划费用曲线
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36
例3：费用预算表
工预 作算 包值
项目日程预算（项目日历月）
1234 5 6 7 8 9
10 11
A 400 100 200 100
B 400
50 100 150 100
C 550
50 100 250 150
D 450
100 100 150 100
E 1100
100 300 300 200 200
F 600Hale Waihona Puke 100 100 200 200
合
100 300 400 500 500 400 300 300 300 200 200
时间
活动 2 4 6 8 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 30 32
A
B
C D
E
F
G
H
I
34 J
项目累计计划费用成本曲线绘制过程
1、网络分析之后，按各个活动的最早时间（或最迟时间）画出横道 图，并 确定相应项目单元的项目费用计划
2、假设项目费用在相应的项目活动持续时间内是平均分配的，计算出成本— 时间关系值
实施阶段成本计划：落实已完成或已支付成本计划、修正原成本计划、
剩余成本计划、最终实际成本和结算价格的计算
** 成本数据库的建立
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第三节 项目预算
费用预算的定义 费用预算的依据 费用预算的方法和技术 费用预算的步骤 费用预算的输出
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一、费用预算的定义
费用预算包括给每一独立工作分配全部费用， 以获得度量项目执行的费用基线(图示)
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工作包
从上往下估计法(示意图)
·工作范围 ·进度目标 ·费用目标
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1、定义 2、模型 3、优缺点
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1、定义 2、优缺点
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四、费用估算的结果
费用估算值 详细依据
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房地产项目建设计划成本估算方法
前期策划阶段：
参照过去同类项目成本的信息、部门概算指标、专家咨询法
设计与计划阶段的概预算：定额资料法、历史数据法、合同价法
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案例1：包装机的估计工期预算成本（单位：万元）
1周 2周 3周 4周 5周 6周 7周 8周 9周 10周 11周 12周
设计 4 4 8 8
建造
8 8 12 12 10 10
安装 测试
88
累计 4 8 16 24 32 40 52 64 74 84 92 100
31
32
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10