资产负债表的定义
资产负债表是反映企业某一特定日期的 财务状况的基本报表。
理论基础：资产=负债+所有者权益
资产负债表的基本格式
资产
年初 数
流动资产：
长期投资：
固定资产：
无形资产及 其他资产：
递延税项：
资产总计
期末 数
权益
年初 数
流动负债：
长期负债：
递延税项：
所有者权益：
权益总计
期末 数
资产负债表的项目排列1
长期负债： 长期借款、应付债券、长期应付款、专
项应付款、其他长期负债 递延税项
递延税款贷项
所有者权益项目
实收资本（或股本） 减：已归还投资 实收资本（或股本）净额 资本公积 盈余公积 其中：法定公益金 未分配利润
资产负债表提供的资料
企业资产的总额：表明企业拥有或控制 的经济资源及其分布情况
企业的负债及其结构 提供计算企业偿债能力的资料 与利润表提供的资料相结合，计算企业
的获利能力 提供计算企业资本保值增值情况的资料
利润表及利润分配表的定义
反映企业在一定期间的经营成果及其分配 情况的报表
利润表的编制基础：收入-费用=利润
利润表和利润分配表编制的相关理论1
本期营业观和损益满计观：
总原则：按流动性强弱排列 资产按照变现速度排列，变现速度快的
排列在前。具体项目包括：流动资产、 长期投资、固定资产、无形资产及其他 资产、递延税款
资产负债表的项目排列2
负债按照偿还期限的长短排列，期限短 的排列在前。分为三大类：流动负债、 长期负债和递延税项
所有者权益按照永久程度排列，永久性 大的排列在前。可分为投入资产和留存 收益两大类
四、未分配利润
本年实际 上年实际
利润表和利润分配表提供的信息
企业经营的成果及其各组成部分的具体数额 利润表中的各项数据体现了企业在生产经营中的管
理效率和效益 通过利润表了解企业利润的增长趋势和规模，并可
对未来现金流量进行预测 了解各项收入、成本、费用的消长关系和趋势，以
发现问题，改进经营 利润分配表中的数据体现了各利益集团的相关利益
本期营业观：本期利润表仅列示本期营业活动产生 的各项成果；以前年度损益调整项目以及不属于本期 营业活动的相关收支，在利润分配表中反映。
损益满计观：
所有当期营业活动产生的收入、费用以及营业外收 支、以前年度损益调整项目均纳入利润表。
我国采用损益满计观。
利润表和利润分配表编制的相关理论2
收入—费用法和资产—负债法： 收入—费用法：利润是收入和费用相配比的结
5、债务重组损失 6、其他
本年累计数 上年实际数
利润分配表格式
项目
一、净利润 加：年初未分配利润 其他转入
二、可供分配的利润 减：提取法定盈余公积 提取法定公益金 提取职工奖励及福利基金 提取储备基金 提取企业发展基金 利润归还投资
本年实际 上年实际
利润分配表格式（续）
项目
三、可供投资者分配的利润 减：应付优先股股利 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作资本的普通股股利
果。依此法确定的利润，不包括尚未实现的收入和 利得，也不包括资产持有利得和计价的增值。
资产—负债法：认为利润是企业某一特定时期
净资产的增加额
资产—负债法在各国会计实务中被广泛采用。
利润表格式
项目
一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加
二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用
股东权益增减变动表
会企 01 表附表 2 年度报告
应交增值税明细表
会企 01 表附表 3 中期报告
利润分配表
会企 02 表附表 1 年度报告
分部报表（业务分部）会企 02 表附表 2 年度报告
分部报表（地区分部）会企 02 表附表 3 年度报年度 （有些企业不要求提供）
现金流量表的相关概念
现金流量表直接和间接的反映报告期内按主 要来源分类的现金流入和按主要用途分类的 现金流出。
此处的现金指的是现金和现金等价物，包括 现金、银行存款、其他货币资金和短期内能 够变现的投资。
现金流量表的编制基础是收付实现制。
现金流量表提供的信息
揭示企业全部财务状况的变动 企业对外部资金的需求情况 企业的支付能力 企业现金增减变化的原因 企业的投资和筹资政策并进一步预测企
年度财务会计报告
年度财务会计报告的种类 资产负债表及其附表 利润表及其附表 现金流量表 会计报表附注 财务状况说明书
年度财务会计报告的种类
报告名称
类别
报送期
资产负债表
会企 01 表
中期报告
利润表
会企 02 表
中期报告
现金流量表
会企 03 表 至少年度报告
资产减值准备明细表
会企 01 表附表 1 年度报告
业未来现金流量的时间、数额
各种附表及其作用1
资产减至准备明细表：各项资产减值准 备的提取、转回和余额
股东权益增减变动表：所有者权益的增 减变动情况
应交增值税明细表：企业应交增值税及 其缴纳情况
各种附表及其作用2
分部报表（业务分部）：不同类型业务 本年和上年的收入、成本、期间费用和 利润情况
资产项目——流动资产
货币资金、短期投资、应收票据、应收 股利、应收利息、应收账款、其他应收款、 预付账款、应收补贴款、存货、待摊费用、 一年内到期的长期债权投资、其他流动资 产
资产项目——长期投资
长期股权投资 长期债权投资
资产项目——固定资产
固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产清理
资产项目——无形资产及其他资产、 递延税项
无形资产 长期待摊费用 其它长期资产
递延税款借项
负债项目——流动负债
短期借款、应付票据、应付账款、预收 账款、应付工资、应付福利费、应付股利、 应交税金、其他应交款、其他应付款、预 提费用、预计负债、一年内到期的长期负 债、其他流动负债
负债项目——长期负债、递延税项
三、营业利润
本月数 本年累计数
利润表格式（续1）
项目
加：投资收益 补贴收入 营业外收入
减：营业外支出 四、利润总额
减：所得税 五、净利润
本月数 本年累计数
利润表格式（续2）
项目
1、出售、处置部门或被投 资单位所得收益
2、自然灾害发生的损失 3、会计政策变更增加（或 减少）的利润总额
4、会计估计变更增加（或 减少）的利润总额