第 1 页共 26 页税收管理员业务考试试题答案题号一二三四五六总分得分150.511A、销售额与进货成本不匹配B、虚假抵扣税款或隐瞒收入C、未按规定申报增值税D、利润增长率与税收增长率相违背 [ B ]2,A B本C D[ D ]3,A BC D[ A ]4A BC D[ B ] 第 2 页共 26 页 5料毁损60000465A、10200B、10153.50C、10155.95D、10279.05[ C ]6ABCD[ B ]7,税人认定手续。

A BC6个月之内 D1月底之前[ A ]82018年4取得增值税专用发票记载原材料价格 10 000 1 70035 000A、4 250 元B、3 385.47 元C、1019.42 元D、2 100 元[C] 第 3 页共 26 页 9入应当参照A BC D[ A ] 1050%A BC D[ D ] 11A 2%B 3%C 4%D 5%[ A ] 12A BC D[ B ] 13直接上报有权审批的上级税务机关。

A 5 B 10 第 4 页 共 26 页 C15D 20 [ B ]14A 5B 10C 15D 20[ C ] 15A 20B 30C 40D 60 [ B ] 16A BC D[ A ] 17(分局)局长A B 第 5 页 共 26 页 CD[ B ]18日内退还所调取的账簿资料。

A30日 B3个月C45日 D60日[ A ]19ABCD[ D ]20ABCD[ D ]21将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。

第 6 页共 26 页 ABCD[ D ]22ABCD在55 [ D ]23A BC D[ D ]24""的建议。

A约谈承诺的B 7 页共 26 页员提出的问题未能说明清楚的C在约定的期限内自查补税且无正当理由的D[ D ]25A BC D[ D ]26ByteA BC D[ A ]27A BC D[ B ]28A BC D[ B ] 第 8 页共 26 页 2910A BC IC卡锁死D AB都是[ C ]30A BC D[ B ]2011A BC D[AB ]2A BC D[ABCD ]3。

A BC D[ACD ] 第 9 页共 26 页 4,常用的方法A BC D[ABC ]5A BC D[ABCD ]6ABCD[AC ] 7( )ABCD[ACD ]8第 10 页 共 26 页 A BC D[AD ]9AB 12C为收入的期限可适当延长到2年 D其收取的合理的押金在循环期间不作为收入 [AB ] 10ABCD[ABD ] 11 (以下简称总机构)以按照(分摊)总机构管理费。

AB 第 11 页 共 26 页 CD[ABCD ] 12A供虚假材料等手段骗取减免税B 税的条件发生变化时,是否根据变化情况经税务机 关重新审查后办理减免税 CD[ABCD ] 13ABC行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D[ABCD ]14以行使撤销权。

第 11 页共 26 页 CD[ABCD ]12A供虚假材料等手段骗取减免税B,是否根据变化情况经税务机关重新审查后办理减免税CD[ABCD ]13ABC行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D[ABCD ]14以行使撤销权。

第 12 页共 26 页 A BCD[ABD ]15AB缴税款CD50%以上5倍以下的罚款[BCD ]16A BC D[ABCD ]17以依法申请行政复议。

A BC D[BD ] 第 13 页共 26 页 18转入实地核查环节。

A谈承诺的B员提出的问题未能说明清楚的C在约定的期限内自查补税且无正当理由的D[ABC ]19A BC D[AC ]20A BC D[ABC ]三、判断100.51[ ] 第 14 页共 26 页 2,如果各个月份间的间接计入费用的水平相差不多,月末未完工产品的批数比较多,可采用简化的分[ ]3[答案× ]4[答案× ]5=本年末允许提取呆账准备的资产余额*1%-[ ]6[ ]7违反税收规定应[答案×]8(合并) 15 页共 26 页行[ ]9[ ]10的税务机关申请。

[ ]111[答案× ]12政诉讼的权利。

[ ]13长期限不得超过3[答案× ]14[答案× ]15税务机关在3 16 页共 26 页以延长到10[答案× ]16[答案× ]17[答案× ]18地[ ]19l2080金额为80万元。

( )[ ]20[ ]20512018年4月向消费者个人销售金银首饰取得收入5895035780 17 页共 26 页销售镀金首饰取得收入32898123787805%【答案】58950+35780/1+17%5%=4048.29元217%退税率为13%。

2018年31400增值税税额为682150万元。

31000万元。

10万元。

【答案】(1) 免抵退税不得免征和抵扣税额=100017%-13%=402=150×17%-68-40-10=-12.53=1000×13%=1304=12.537000020000中包括乙企业代垫的辅助材料500元。

已知适用消费税税率为10扣代缴应税消费品的消费税税款。

第 18 页共 26 页7000020000/1-10100000100000×10100004、张某2018年5月5排量为1.6106000上海大众汽车有限公司开具“机动车销售统一发票”。

计算该辆汽车车辆购置税应纳税额。

国家税务总局核定该车型的最低计税价格为91000元。

【答案】 106000/1+17%=90598.2991000应纳税额=91000×7.5%=68251551、2018年3月25A B市某电线厂自2018年5月1日起到AA市国税分局于4月1点未在A2018年5月1【答案】1A2计超过180续。

”销售点在A市的经营时间从2018年5月1日至2018年4已经大大超过了180A市办理税务登记。

第 19 页共 26 页 2、宏远公司在2018年4月17日才向某县国税局申报缴纳3月份的应纳增值税3500元。

县国税局对该逾期申报纳税行为对宏远公司处以罚款50015元。

宏远公司认为加收滞纳金后则。

宏远公司在17日仅缴清了税款。

于4月20日向人民法院提出了不服县国税局加收滞纳金和处以罚款的诉讼请求。

人民法院于4月25司发售发票的措施。

123【答案】1、国税机关对宏远公司的处理1但滞纳金的计算错误。

22 20 页共 26 页服加收滞纳金的诉讼请求。

3、停售发票的做法是错误的。

12处理。

3、某县国税局集贸税务分局在2018年12 月4 日了解到其辖区内经销水果的个体工商业户B10 日前缴12 2018年12 月份税款1200 元的可能。

该税务所于12 月5 日向B 下达了限其在12 月31 日缴纳12 月份税款1200 元的通知。

12 月27该税务分局发现B以税务分局的名义由分局长签发向B李某和两名协税员共3 人将B 价值约1200 元的水果扣押在某机械厂仓库。

2018年12 月30 日11 B 到税务所缴纳了12 月份应纳的税款是1200械厂仓库保管员不在未能及时返还。

2018年1 月2 日15分局将所扣押的水果返还给B。

B失价值500 元。

BB 向县国税局提出赔偿申诉。

第 21 页共 26 页1 (未要求B 提供纳税担保直接扣押)2 (采取税收保全措施应以县以上税务局(分局)批准)3 (应由两名以上税务人员执法并现场对货物进行查验)4 ( 收到税款24 小时解除) 5人B可以获得行政赔偿。

20101、A企业成立于2018年32018年8月31日“应交税费——应交增值税”帐户借方余额20002018年91、9月310000017000取得增值税专用发发票52、9月5H500000850002/10、1/20、n/303、9月6款40000068000700012000元。

设备于当月投入使用。

4、9月850上注明的税款为8.52用0.5A企业对接受捐赠的设备按固定资第 21 页共 26 页【答1 (未要求B 提供纳税担保直接扣押)2 (采取税收保全措施应以县以上税务局(分局)批准)3 (应由两名以上税务人员执法并现场对货物进行查验)4 ( 收到税款24 小时解除) 5人B可以获得行政赔偿。

20101、A企业成立于2018年32018年8月31日“应交税费——应交增值税”帐户借方余额20002018年91、9月310000017000取得增值税专用发发票52、9月5H500000850002/10、1/20、n/303、9月6款40000068000已支付。

另用现金支付运输费用700012000元。

设备于当月投入使用。

4、9月850上注明的税款为8.52用0.5A企业对接受捐赠的设备按固定资第 22 页共 26 页产管理。

5、9月102018年应收B企业销货款100000B企业发B企业用银行存款支付A企业货款60000A企业已对该笔应收帐款计提坏帐准备5000元。

6、9月11A企业欠F企业货款800000A企业短期内无A600000400000元。

7、9月13B20000028000047600 A公司销售时已知BA公司仍然实施了上述销售业务。

8、9月14H公司支付9月5日购货款9、9月2010000元重新收回。

10、9月25A企业以自产产品向C4041 A公司按售价向C公司开具增值税专用发票一张,货款尚未收到。

纳增值税额。

【答案】1——甲 100000应交税费——17000117000 第 23 页共 26 页 2 585000500000应交税费——850003 419000应交税费——68000468000库存现金 190004 525000应交税费—— 85000_接受捐赠非货币性资产价值 585000银行存款 250005 600000坏帐准备 5000营业外支出 35000应收帐款——B企业 1000006——F 800000600000应交税费—— 102000营业外收入——债务重组利得 980004000004000007 200000 第 24 页共 26 页 200000——B 47600——476008、借 573300财务费用 11700——H公司 5850009 1000010000100001000010-C公司 479700410000应交税费—— 6970040000040000017000+68000+85000=17000085000+102000+47600+69700=304300应纳税额=304300-170000-2000=13230022018年度生产经营情况如下:25%第 25 页共 26 页 (1)销售收入4500万元;销售成本2000万元;销售税金及附加80万元。