1增值税的课税对象是（）。
A．流转额B．增值额C．理论增值额D．法定增值额参考答案：B2按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。
A.年不含税销售额在30万元以下的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额在100万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为100万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为90万元以上，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人参考答案：C3下列不属于我国增值税纳税义务人的是（）。
A．个人B．外国投资企业C．会计制度不健全的企业D．在境外提供修理修配劳务的企业4 某一般纳税人同时销售适用不同税率的货物，而且还兼营单独核算的非应税劳务行为，则对非应税劳务销售额应（）。
A．从高适用税率计征增值税B．从低适用税率计征增值税C．按适用的税率征收营业税D．免征营业税5 下列各项中，视同销售计征增值税的情况有（）。
A．将购买的货物用于免税项目B．将购买的货物用于职工福利和个人消费C．购买的货物发生非正常损失D．将购买的货物用于投资或无偿赠送他人6下列属于增值税混合销售行为的有（）A.电话局提供电话安装的同时销售电话机B.建材商店提供建材的同时也提供装饰装修服务C.塑钢门窗店销售产品并为客户加工与安装D.汽车制造厂及生产销售汽车又提供汽车修理服务参考答案：C7纳税人销售下列货物适用17%的税率的是（）。
A．自来水B．报纸C．农膜D．电视机8某电脑公司（增值税一般纳税人)2006年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为每台5000元，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2000元（电脑公司开具普通发票）。
当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。
电脑公司当月应纳增值税为（）。
A. 7649. 57元B.20000元C.20290.60元D. 20340元参考答案：B9某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价85万元，其中免税农产品15万元，应转出的进项税是（）万元A.14.45B.14.14C.13.85参考答案：B10从2009年1月1日开始，我国全面实施增值税由生产型转为（）的改革A.消费型B.积累型C.收入型D.补偿型参考答案：A综合题A公司委托B公司加工一批服装，A公司提供布料，价值5000元，加工服装50件，B公司收取不含税加工费60元/件，代垫辅助材料不含税价2000元。
计算B公司分别为一般纳税人与小规模纳税人时代收代缴的增值税。
解析：B公司为一般纳税人，代收代缴的增值税=（60*50+2000）*17%=850元B公司为小规模纳税人，代收代缴的增值税=（60*50+2000）*6%=300元消费税1消费税的征税对象是（）。
A．购买消费品的人和单位B．特定消费品的流转额C．销售消费品的个人或单位D．生产消费品的个人或单位2根据我国《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，自产自用应税消费品的消费税，其税环节为（）。
A.消费环节B.生产环节C.移送使用环节D.加工环节参考答案：C3纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（）。
A.未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税B.分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税C.将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额D.将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额参考答案：D4下列商品中，属于消费税征收范围的是（）A.高尔夫球具B.竹制筷子C.护肤护发品D.电动自行车参考答案：A解析：高尔夫球具属于消费税征收范围，其他的不属于。
5下列消费品中，采用定额税率的是（）。
A．烟丝B．黄酒C．啤酒D．汽油6某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，护发品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税（成本利润率为5％，消费税税率为30％）为（）元。
A.3250C. 3150D. 3210参考答案：C7某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计、改装费30000元。
摩托车制造厂计缴消费税的销售额是（）A.214359元B.240000元C.250800元D.280800元8某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为30%，则该笔收入应纳消费税为（）元A.2507.14B.1755C.1500D.850参考答案：C解析：58500/（1+17%）*30%=1500元。
此处的含税收入是含增值税的收入，要换为不含税收入来计算。
9根据消费税的有关规定，下列属于委托加工应税消费品的有（）。
A.委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品B.受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品C.受托方提供原材料加工的应税消费品D.委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品10纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为( )。
A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.每一期收取货款的当天D.销售合同规定的收款日期的当天参考答案：D综合题某汽车制造厂将资产小汽车一辆自用（该自产自用小汽车，无同类售价），转为固定资产，该种小汽车对外销售的不含税售价为18万元，生产成本为15万元，适用消费税税率5%，行业成本利润率为8%。
计算其应交消费税。
解析：，该自用小汽车没有同类消费品的销售价格，应按其组成计税价格计税。
组成计税价格=150000*（1+18%）/（1-5%）=170526元应交消费税=170526*5%=8526元营业税1根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的（）。
A.金融保险业B.修理修配业C.文化体育业D.建筑业参考答案：B2纳税人提供应税劳务，祖昂让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格为（）A.营业成本或工程成本*（1+成本利润率）/（1-营业税税率）B.营业成本或工程成本*（1+成本利润率）/（1+营业税税率）C.营业成本或工程成本/（1-营业税税率）D.营业成本或工程成本/（1+营业税税率）参考答案：A3纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为（）A.所有权转移的当天B.收到预收款的当天C.收到全部价款的当天D.所有权转移并收到全部款项的当天参考答案：B4营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，（）A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用增值税税率参考答案：A5纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），一般应依法向（）主管税务机关申报纳税。
A.居住地B.注册地C.机构所在地D.劳务提供地参考答案:D6下列款项中，符合计征营业税依据规定的是（）A.装修业包工包料装修时收取的施工费B.缝纫店加工服装收取的加工费C.非金融机构买卖有价证券的价格差额D.管道运输业取得的收入参考答案：D7某广告经营公司2009年5月份取得广告收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。
该公司当月应纳营业税为（）万元。
A.0.55B.0.7C.0.8D.0.95参考答案：A解析：广告制作的营业税税率为5%，（18-5-3+1）*5%=0.55万元8某歌厅2009年收取的费用为包间费10万元，烟酒饮料费50万元，点歌费等其他费用30万元（已知服务业税率为5%，娱乐业税率为20%），则该歌厅本月应缴纳的营业税为（）万元。
A.4.2B.4.5C.13.5D.18参考答案:D解析：经营娱乐业计税依据为向顾客收取的各项费用，（10+50+30）*20%=189企业以现金投资入股，不参与被投资企业的经营风险，只收取固定利润，应视为贷款，按（）税目征税。
A.转让无形资产B.服务业C.销售不动产D.金融保险业参考答案:D10纳税人发生的销售货物与运输劳务是混合销售行为，不论各自所占比例多大，一律按（）计税。
A.营业税中的运输业B.营业税中的服务业C.增值税D.消费税参考答案:C综合题宏大建筑公司以15000万元的总承包额中标为安居房地产开发公司承建一栋写字楼，之后宏大建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以5000万元分包给兴业建筑公司。
工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两栋普通住宅楼抵顶了应付给工大建筑公司的部分工程劳务费。
请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。
解析：（1）宏大建筑公司应纳建筑营业税=（15000-5000）*3%=300万元（2）宏大建筑公司应代扣代缴兴业建筑公司建筑营业税=5000*3%=150万元（3）安居房地产公司应纳销售不动产营业税=4000*5%=200万元个人所得税1下列项目中，免交个人所得税的有（）A.个人在银行结算账户存款的利息B.邮政储蓄存款利息C.转让自用5年以上家庭唯一住房的所得D.出版科普读物的稿酬参考答案：C2中国公民王某2009年的月工资为1550元，年末一次性取得奖金8400元，王某全年应缴个人所得税（）元。
A.480B.540C.770D.1295参考答案：C3下列项目中，不构成个人所得税工资、薪金所得的项目是（）A.加班费B.特殊工种补助C.独生子女补贴D.奖金参考答案：C4根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的有（）A.张某获得的保险赔款B.王某出租房屋所得C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资参考答案：B5根据《个人所得税法》的规定，个体经营所得采用的税率形式是（）。
A.超额累进税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率参考答案：A6中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税（）元A.1200B.1600C.1840D.2000参考答案：B解析：10000*（1-20%）*20%=1600元7我国个人所得税税法规定，对一次收入畸高的劳务报酬所得实行加成征税，对应纳税所得额超过50 000元的部分加征十成，因此，对应纳税所得额超过60 000元的部分，其适用的税率为（）。
A．20％ B．30％C．40％ D．50％参考答案：C8张博中奖100万元，向灾区捐赠40万元。
其应缴个人所得税（）A.18B.14C.12D.11参考答案：B解析：允许捐赠额=100*30%=30万元，税前可扣除30万元，应交个人所得税=（100-30）*20%=14万元9赵老师出版一本专著，出版社支付稿酬8000元，他应支付个人所得税为（）元A.890B.792C.878D.896参考答案：D解析：应交个人所得税=8000*（1-20%）*20%*（1-30%）=896元10特许使用费所得按次纳税，适用的税率为（）。