管理文件文件编号：CSHYB0411 第0版签发：固定资产财务管理细则1、目的和适用范围1.1目的为加强公司的固定资产管理，确保财产的完整与合理使用，实现资产的保值增值,根据《企业财务通则》及《工业企业财务制度》有关规定，结合公司的实际情况，特制定固定资产财务管理细则。
1.2适用范围本细则适用于公司的固定资产会计核算和财务管理。
固定资产管理部门可根据实际情况，制定本公司固定资产及低值易耗品目录。
2、定义固定资产是指使用期限超过一年的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。
不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应作为固定资产。
3、职责3.1 设备部是固定资产业务管理部门，负责参加基建竣工验收、固定资产估价入帐及固定资产折旧率的确定工作；负责建立建全固定资产明细台帐；负责检查固定资产实物管理和使用情况；负责办理涉及固定资产增减变动事项的签证和审查核销工作；参与对固定资产使用部门的清查、盘点工作。
3.2 财务部行使固定资产财务管理职能，平衡固定资产资金占用率。
4、固定资产分类4.1按资产类别及财务折旧年限分类按财政规定，公司固定资产分为房屋及建（构）筑物、机器设备、运输工具、电子仪器仪表、其他冶金专用设备等。
4.2 按固定资产的经济用途分类4.2.1 生产经营用固定资产：指直接参加公司的生产经营过程或直接服务于生产经营第 1 页共 6 页过程的各种固定资产，包括房屋及建（构）筑物、机器设备、运输工具、电子仪器仪表、其它专用设备等。
4.2.2 非生产经营用固定资产：指不直接服务于生产经营过程的各种固定资产，包括职工宿舍、食堂、浴室、医务室等。
4.3 按固定资产使用情况分类4.3.1 在用的固定资产：在使用中固定资产。
正在修理和在车间内替换使用的机器设备仍作为在用固定资产。
4.3.2 不在用固定资产：分为租出，不需用（闲置），未使用，封存等。
租出固定资产指经批准租给外单位使用的固定资产；不需用固定资产指公司不再需用的准备处理的闲置固定资产；未使用固定资产指未使用新增的固定资产；调入尚未安装的固定资产；抵债物资转成的固定资产；封存固定资产指经批准封存的固定资产。
5、固定资产计价5.1 零星购入的固定资产，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价。
5.2 基建工程和技术改造工程，按工程实际支出计价；已投产使用，但由于某种原因尚未办理移交手续的固定资产，可先估价入帐，待交付资产价值确定后，再作调整。
5.3 投资者投入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。
5.4 融资租入的固定资产，按照租赁协议或者合同确定的价款加运输费、保险费、安装调试费等计价。
5.5 接受捐赠的固定资产，按照发票帐单所列金额加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。
无发票帐单的，按照同类设备市价计价。
5.6 在原有固定资产基础上进行改扩建的，按照固定资产的原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。
5.7 盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价计价。
5.8 企业购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税,耕地占用税,计入固定资产价值。
5.9 固定资产已按规定计价入帐后，除发生下列情况外，不得任意变更其价值。
5.9.1 根据实际价值调整原来的暂估价值。
5.9.2 根据国家规定对固定资产重新估价。
5.9.3 增加补充设备或改良装置。
5.9.4 将固定资产的一部分拆除。
5.9.5 发现原记固定资产价值有错误。
5.10 公司的在建工程，包括施工前期准备、正在施工中和已完工但未交付使用的建筑工程和安装工程。
在建工程按照下列方法计价：5.10.1 自营工程，按照直接材料、直接工资、直接机械施工费以及所分摊的工程管理费等计价。
5.10.2 出包工程，按照应当支付的工程价款以及所分摊的工程管理费等计价。
5.10.3 设备安装工程，按照所安装设备的原价、工程安装费用、工程试运转支出以及所分摊的工程管理体制费等计价。
5.11 在建工程发生报废或者毁损,按照扣除残料价值和过失人或者保险公司等赔款后的净损失,计入施工的工程成本。
单项工程报废以及由于非常原因造成的报废或者毁损,其净损失,在筹建期间，计入开办费：在投入生产经营以后，计入营业外支出。
5.12 工程交付使用前因进行试运转发生的支出，计入工程成本。
在试运转中形成产品且可以对外销售的，按照实际收到的销售收入或预计售价扣除税金后，冲减在建工程成本。
5.13 虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算、造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并计提折旧。
竣工决算办理完毕以后，按照决算数调整原估价和已计提折旧。
6、固定资产的增减变动6.1 公司固定资产增加的渠道主要有零星购入固定资产；技术改造项目、基建工程形成的固定资产；外单位捐赠、投资等。
6.2 购入的固定资产，主要是指购入不需要安装就可以直接交付使用的固定资产。
6.2.1 设备部根据采购部门的实际采购额开具“设备安装移交单”、“备件领用单”等凭证，交财务部及使用部门。
6.2.2 财务部依据设备部验收后交来的“设备安装移交单”进行固定资产帐务处理。
6.3 基建工程、技术改造项目工程形成的固定资产，是指经国家批准、上级主管部门或公司批准的投资项目形成的固定资产。
6.3.1 基建工程、技术改造项目交付的固定资产，设备部根据“设备安装移交清单”并按照每一单体固定资产所处区域或所属机组填写设备编号、安放地点等。
6.3.2 财务部根据“设备安装移交清单”进行在建工程项目费用核算及转销业务，办理固定资产入帐处理。
6.4 公司接受其他单位捐赠、投资增加的固定资产。
6.4.1 捐赠、投资投入的不需安装固定资产；6.4.2 捐赠、投资投入需要安装的固定资产；6.5 公司盘盈增加的固定资产。
6.5.1 设备部根据固定资产实地盘点，确认为盘盈的固定资产，填制“固定资产盘点盈亏报告表”，报有关部门领导批准后，按重置价格填制“设备安装移交单”，重新办理固定资产入帐手续。
6.5.2 财务部依据批准后的“固定资产盘点盈亏报告表”和按重置价格填制“设备安装移交清单”，按国家财务制度规定进行会计核算。
6.6 公司的固定资产减少主要包括固定资产的出售、报废、毁损、向其他单位投资转出以及盘亏等。
6.7 公司的固定资产，由于使用而不断磨损，或由于技术进步、遭受自然灾害等原因，根据管理权限，经公司领导批准后，作为固定资产报废和毁损处理。
6.7.1 固定资产的报废由使用部门填写“固定资产报废出让申请单”交设备部，由设备部复核后报公司领导审核批准。
6.7.2 财务部依据设备部上报批准的“固定资产报废出让申请单”进行固定资产销帐处理，转入清理。
6.7.3 固定资产清理净损益计入营业外收入或营业外支出。
6.8 公司闲置固定资产是指不需用的，经批准有待处理的设备。
6.8.1 设备部根据“闲置设备报批单”进行实物管理,做好闲置设备的出售、调拨工作。
6.8.2 财务部根据“闲置设备报批单”进行固定资产明细帐管理，并会同设备部及有关部门作好闲置设备的处理工作，资金回笼工作。
6.9 公司向其他单位投资转出的固定资产。
6.9.1 设备部根据有关批件，填制“设备固定资产调剂报批单”6.9.2 财务部依据有关批件及“设备固定资产调剂报批单”进行固定资产帐务处理，一般作为长期投资。
6.10 公司盘亏的固定资产。
6.10.1 设备部根据固定资产实地盘点，确认为盘亏的固定资产，填制“固定资产盘点盈亏报告表”，报公司领导批准后，办理固定资产盘亏手续。
6.10.2 财务部依据批准的“固定资产盘点盈亏报告表”，按国家财务制度规定进行会计核算。
6.11 公司内部各部门、站（室）之间的固定资产转移，由原部门、站（室）向设备部提出“资产转移报批单”，设备部报公司领导批准后，交财务部办理固定资产转帐。
7、固定资产折旧7.1 公司规定下列固定资产计提折旧：房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子仪器仪表及其他在用的冶金专用设备；季节性停用和修理停用的设备，以经营租赁方式租出的固定资产，以融资租赁方式租入的固定资产。
7.2 下列固定资产不计提折旧：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定资产（闲置固定资产）、经批准封存的固定资产和连续停产一个月以上的车间未使用设备、以经营租赁方式租入的固定资产。
7.3 公司固定资产折旧方法目前采用平均年限法。
平均年限法固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：年折旧率=（1-X）/折旧年限月折旧率=年折旧率/12月折旧额=固定资产原值*月折旧率其中，X=10% 是公司适用的固定资产残值率7.4 根据国家的有关规定，结合本公司的具体情况，将固定资产分为三大类别，并确定了每类固定资产的折旧年限。
大类折旧年限1. 房屋及建筑物 20年2. 机器设备 10年3. 运输工具、电子仪器仪表、其他设备 5年7.5公司固定资产折旧，根据上述计算公式，按月计提。
月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧。
月份内减少或停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。
提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧。
提前报废的固定资产，其净损失计入企业营业外支出，不得补提折旧。
提取的折旧，计入成本、费用。
7.6 公司折旧方法的选择权限。
根据有关规定，公司结合实际情况，提出公司的折旧方法，在开始实行年度前报各自主管财政机关备案。
折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。
8、附则8.1 本细则解释权属财务部。