医院货币资金管理实施细则
第一章总则
第一条为了加强货币资金管理，确保医院货币资金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《现金管理暂行条例》、《内部会计规范—货币资金（试行）》等法律法规和规章制度，结合医院实际，制定本细则。

第二条本细则所指货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款、有价证券及其他货币资金。

第三条财务部是医院的一级财务机构，负责全校的货币资金管理办法的制定与实施，按照国家有关规定开立银行账户，办理资金结算业务。

第四条医院的财务责任人是货币资金的主要管理人员，出纳岗位是货币资金的具体管理和业务经办人员，应按照各自的职责、分工和权限负责管理货币资金，不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第五条本细则适用于医院财务部。

第二章出纳岗位设置
第六条医院货币资金设出纳岗位
第七条出纳岗位按出纳职责分工办理各项业务。

第三章授权审批程序和权限
第八条货币资金支付审批程序
（一）支付申请。

院内有关单位或个人用款时，经办人应填写“借款单”和付款申请报告，注明受款人、支付金额、用途、经费来源、结算方式等内容，经单位负责人（或项目负责人）签字并经主管院长签字后交财务部审批。

专项资金的支付，应由有关管理部门负责人签字审核。

合同金额在
1万元以上（含1万元）的货币资金支付，还应提供有效经济合同或相关证明。

（二）支付审核。

财务部会计接到经办人提交的“借款单”后，在职责权限范围内进行审核。

审核付款是否符合规定、款项有无来源、签字是否齐全等内容。

审核无误后，填制付款凭证。

（三）办理支付。

财务部出纳人员接到付款结算凭证后，按规定的结算方式办理货币资金支付业务。

第九条货币资金支付审批权限
（一）校内各单位在预算下达的范围内用款时，需提交相关证明或有效经济合同办理付款审批手续。

单笔金额在2万元以下（不含2万元）的货币资金支付，由主管院长审批后财务部直接办理；2万元以上由党政联席会议集体讨论审批。

（二）超出预算的重大资金支付，必须经过医院党政联席会议集体研究同意后，由院长审批。

（三）常规业务的资金支付（如发放教职工工资等），经财务主管院长签字，会计人员直接办理。

第四章现金管理
第十条医院应按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金。

具体范围如下：
（一）教职工工资、各种补贴和津贴，聘用人员工资，榆中校区工作；
（二）各种劳务报酬，包括稿酬、课酬、科研酬金及其他专门工作报酬；
（三）支付给个人的各种奖金，包括按国家规定发给个人的各种科学技术、文化艺术、教育教学、体育竞赛等奖金；
（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它现金支出，包括保健津贴、探亲费、困难补助等；
（五）向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；
（六）出差人员必须随身携带的差旅费；
（七）1000元以下的零星开支，其他对个人的现金支出等；
（八）确实需要现金的其他支出。

例如因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾及他其特殊情况，办理转账结算不方便而必须使用的现金。

不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算，否则现金出纳有权拒绝支付现金。

第十一条出纳应按照规定的程序办理现金收付款业务。

出纳收取现金时，必须使用验钞机检验钞票的真伪，防止收取假币，出纳支付现金时，应提醒领款人在柜台前当面点验清楚。

大额现金的支付，应凭领款人单位介绍信，并查验其有效身份证件后再付款，防止冒领现金。

第十二条每日终了，盘点库存现金，做到账款相符。

若发现账款不符时，要向主管领导汇报；短款应及时查找，确认为短款的，应由个人赔偿；长款应挂账处理，不得以长款弥补短款。

第十三条收取的现金，必须及时交会计填制凭证入账，严禁收入不入账，严禁公款私存；支出现金时，必须经会计填制支付凭证，严禁“白条”抵库，严禁擅自挪用、借出现金。

第十四条对库存现金实行限额管理。

超过限额的现金要及时存入开户银行，现金不足时要及时提取现金。

第五章银行存款管理
第十五条严格按照国家规定办理开立、变更、销户手续，按照规定的用途使用银行账户，定期检查账户使用情况。

第十六条不得签发无资金保证的空头支票、不得签发远期支票。

不得出借银行账户，不得签发、取得和转让没有实际交易的票据。

第十七条银行出纳应按照工作程序审核办理各种银行结算业务。

办理付款业务的经办人必须是本校职工。

经办人在收到银行出纳签发的支票后要认真核对支票内容。

出纳人员不得将支票直接交给对方单位的经办人。

第十八条出纳必须按照发票中收款人名称开具支票，经办人不得无故变更收款人名称。

经办人提供的名称与发票中的名称不一致时，出纳有权拒绝办理。

因特殊情况需要更换收款人名称的，经办人必须重新办理付款审批手续，由会计填制一张红字冲账凭证，同时再填制一张付款凭证，出纳根据该付款凭证重新签发支票。

因经办人疏忽，造成支票过期作废，如果该支票已记账，需会计填制一张红字冲账凭证，同时再填制一张付款凭证，银行出纳根据该付款凭证重新签发支票。

如果该支票尚未记账，需由出纳重新签发支票，并更换支票存根。

更换支票时，向经办人收取支票工本费。

第十九条原则上不办理空白支票业务，如遇特殊情况，经主管院长批准后方可办理空白支票。

办理空白支票时，申请人必须在有足额经费保证的前提下填写《借款单》，注明资金来源、预计支付金额、用途等内容，经付款主管院长或项目负责人签字、会计批准后，方可签发空白支票。

签发时，必须填写日期和用途，在小写金额处用人民币符号“￥”封顶，加盖印鉴。

申请人应在二日之内（节假日顺延，下同）将支票存根交会计填制凭证，同时在出纳处注销。

第二十条按月核对银行账，编制银行存款余额调节表。

每月最后一笔银行对账单取回之后，出纳应在七日之内编制出银行存款余额调节表。

第二十一条及时清理银行“未达账”。

特别是对银行已付我方未付的“未达账”，要及时到银行查询。

单笔金额在1000元以上的“未达账”，必须在银行存款余额调节表中注明日期、支票号、凭证号、摘要。

超过两个月的“未达账”，要督促有关单位和有关人员尽快处理并入账。

第二十二条实行银行对账单及银行余额调节表审签制度。

每月终了，在下月月初的七日内，将账户当月的银行对账单及银行余额调节表有会计审核后，银行对账单应与当月的会计凭证一同保存。

第二十三条因经办人员或出纳工作疏忽造成医院货币资金损失的，应由经办人员或出纳负责追回、赔偿。

第六章银行票据和印鉴管理
第二十四条银行票据包括转账支票、现金支票、现金交款单、进账单、电汇单、银行汇票、托收承付等。

第二十五条财务部所需银行票据由出纳购买，购买银行票据时要逐一清点检查，特别是转账支票和现金支票要检查编号是否连续、有无缺页
破损、是否盖有交换行专用章，如有缺页、破损或编号不连续等问题应当场更换。

领用银行票据时，要记录登记，防止空白票据丢失和被盗用。

第二十六条作废支票应加盖“作废”戳记另行保管，一年后由出纳和会计共同销毁。

第二十七条银行印鉴分别保管，出纳保管私人印鉴，会计保管财务印鉴，每日终了要将其中一枚印鉴随同现金存入保险柜中。

第七章保险柜管理
第二十八条保险柜的钥匙和密码记录，由出纳加密封存，妥善保管。

第二十九条不准泄露保险柜密码，不得随意乱放保险柜钥匙。

未经主管领导批准，不得将保险柜钥匙交他人保管。

如发生保险柜打不开或丢失钥匙等情况，应立即报告院领导并及时采取补救措施。

第三十条因岗位变动涉及保险柜钥匙的交接时，应办理交接手续，登记备案，并及时更换密码。

第八章监督检查
第三十一条财务部货币资金的检查由会计、主管院长共同负责，组织实施定期和不定期检查和稽查，并记录检查情况。

第三十二条货币资金检查、稽查的内容主要包括：
（一）库存现金与账面金额是否一致，有无“白条”抵库，有无私自挪用现金等情况。

（二）银行印鉴是否由各责任人分别保管；医院财务专用章、私人印鉴是否与支票分别存放在不同地方。

（三）支票、银行汇票等票据的购买、领用是否登记，保管是否存在漏洞。

（四）其他涉及货币资金安全的事项。

第九章附则
第三十三条本细则由财务部负责解释。

第三十四条本细则自发布之日起执行。