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④经过修整后的票据附在报销凭证后不应超出单据封面边沿线。
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2、粘贴票据
票据张数较多或较小时，先将票据粘贴在原始凭证粘贴单上， 然后将粘贴单附在报销单据后。
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票据张数较多时，票据按票面金额、纸张大小依次从右至左 粘贴在粘贴单上。
紧靠粘贴单的左上端，从左横向粘贴
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四、发票黏贴要求
1.发票由后往前贴，先贴小张的，后贴大张的发票；小张发票在下，大张发票在上。尽
量按照发生的时间顺序贴。火车票尽量往后面贴，因为它的金额在前面，如果贴得太 前，贴上汇总单后会把金额挡住。
2. 如果发票量大，要类别贴，按规格大小统计一起黏贴。办公用品、劳保物资票、餐饮 票、住宿票、加油票、的士票、火车票、飞机票等，都要分好类别，先小后大黏贴。
审核：
审批：
注：适用于公司向第三方的直接付款或预付款。
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4.3报销票据粘贴方法 1、整理票据
对票据进行修剪。将有些长度超过报销封面的票据的多余
部分减掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整性。
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修剪后的票据。
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过宽过长的附件，应进行纵向横向的折叠。
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市场管理费、收据、车票 三种不同类别的票据错误 订在一起
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请各项目各部门认真执行此规定，认真仔细整理 各类票据，规范报销流程。
谢谢！
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备注：本单相当于汇总单。销售人员须把交通补贴、通信补贴、办公费等费用发票
贴在同一张白纸黏贴纸上，附在后面； 把当月的差旅费汇总一个金额，并将填报好
并附了发票的《差旅费报销单》附在后p面pt课。件
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4.2 付款申请单
申请部门 收款单位
付款申请单
xx项目xx部门 xx有限责任公司
申请时间 付款金额
201x-x-14 ¥1.00
收款单位银 行资料
开户行：xx银行 户 名：xx有限责任公司 帐 号：xxxx
付款时间 付款方式
付款事由 xx项目xx费用（水费、电费、广告费、物资费......）
201x-x-30 □现金 ■转账 □支票 □其他
大写金额
人民币： 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分
附件说明
■有
□无
申请人：
部门负责人：
用途 2月交通补贴 2月通讯补贴 2月办公费 2月差旅费
合计
金额 300 235 110 750 1395
金额大写： 万壹 仟叁 佰玖拾伍元零角零 分
备
注 如有备注请另外附
领 导
纸张说明，此两处 留给领导签字。
审
批
原借款： 元 应退余款： 元
会计主管
复核
出纳
报销人 张某某
领款人
如属冲销借款，才需填此两项
3. A4纸的报告单要按报销黏贴单大小叠成一致；有些发票比A4纸小，但比报销黏贴单大 一点的，也一样按报销黏贴单大小叠好。
4. 尽量把发票贴均匀，平整，以便财务部装订成册。
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4.1《费用报销单》及填报要求
费用报销单
报销部门:**项目**部门
2017年1月15 日
单据及附件共 15+② 页
按报销要求逐层粘贴在粘贴 单上
需办理验收、入库或者 证明的手续齐备后，附
在原始粘贴单上
有异议不符合报销要求，退回报销人
有异议不批准，退回报销人
财务部出纳报销付款
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报销人在报销上签收
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二、财务审核票据应遵循的原则
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三、正确选择并填写报销凭证
1、《会计法》规定，对于不真实、不合法的原始凭证，财务人员有 权不予以受理；对于弄虚作假，严重违法的原始凭证，财务人员在不 予受理的同时，应当予以扣留，并及时向领导报告，请求查明原因， 追究当事人责任；对记载不准确、不完整的原始凭证财务人员有权退 回，要求重新补齐。 2、费用报销单据必须使用蓝、黑钢笔或签字笔填写，不得使用圆珠 笔填写。字迹工整、不得涂改，填写大小金额的报销凭证，大小金额 必须一致，相关内容需填写完整。 3、原则上，报销必须提供正规发票，对于确实没有正规发票的，可 以用其他同类型发票代替，但仅限于固定标准的费用，其他无标准的 费用和原材料采购不可以用其他发票代替，以防止滥报。 4、各类发票抬头必须和报销单位一致，否则不能报销，原始凭证不 得涂改。
谁审批谁 负责原则
即时清 结原则
凡借用公款者，前帐不清、后款不借。
报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的 亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。
手续完 整原则
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1.2 财务报销流程图
报销人领取报销单
填写报销单
部门经理复核
Y N
财务部出纳复核
N
上报总经理审批
Y
总经理审批后 返回财务部
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出发地、目的地 原因 经手人 证明人
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五、常见错误
1、上厚下薄。
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2、中间厚两边薄。
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3、杂乱无章。
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4、粘贴时没有对齐（报销单据封面正面的左边沿线）。
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5、粘贴时正面朝下。
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6、粘贴时正面朝下。
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7.购物发票/收据/小票，应该与车票分开填写支张数较少时，票据按票面金额、纸张大小依次从左至右粘贴 在粘贴单上，也可直接附于报销单后。
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3、折叠票据
长型的票据折叠方法。
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长型的票据折叠方法。
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宽型的票据折叠方法。
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④宽型的票据折叠方法。
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4.4、附件要求
附件为车票，则必须注明出发地、目的地、原因、经手人、证明人签名。 餐饮费必须注明就餐人数、就餐人员。
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一、费用报销的四大原则
先审批后
支出原则 M1
M4
手续完整 原则
谁批准谁 负责原则 M2
M3
即时清结 原则
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1.1四大原则解说
先审批后 支付原则
凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出； 没有申请或未经批准的费用不得支出。
审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的 费用支出负责任。