全面预算管理制度导言第一条为推进全面预算管理工作，促进公司发展战略目标的实现，实施科学的精细化管理，提高企业经济运行质量，特制定本办法。
第二条本办法依据《中华人民共和国会计法》等制度，充分体现公司的战略发展目标和集团公司关于推行全面预算管理的指导方针。
第三条本办法适用于公司各单位及所属子公司。
第四条预算期间为每年1月1日至12月31日。
第五条全面预算管理的特征和作用：1、全面预算管理是涉及公司全方位、全过程的一种系统管理工具，具有全面的约束力和控制力，通过全面预算管理对公司的业务流、资金流、信息流和人力资源流进行有效整合，推进公司精细化管理。
2、全面预算管理体现了集权管理下适度分权的思想，以公司内部的管理控制力、决策效率和资金集中管理为保证。
3、全面预算是公司对预算期的人、财、物各方面和供、产、销、储、研诸环节等涉及生产经营管理全过程的事项，以数量、货币等计量形式所反映的全面、系统的计划。
第六条全面预算管理的内容：全面预算管理主要包括六个方面内容：全面预算组织管理；全面预算目标指标管理；全面预算编制管理；全面预算报告管理；全面预算监控管理；全面预算考评管理。
第七条全面预算管理制度体系的制订坚持以下原则：全面性原则；科学合理性原则；精细化原则；重要性原则；可操作性原；激励与约束相结合原则。
第八条公司总经理负责公司全面预算管理的组织和实施工作，并对全面预算工作的结果负责；总会计师负责预算目标分解、编制、汇总等具体协调工作；财务管理部等职能部门负责预算的编制、监控和考评工作；各子公司、职能部门、基层二级单位经营者负责本单位全面预算管理的组织和实施工作，并对本单位预算工作的结果负责。
第九条公司的全面预算管理实行“自上而下、自下而上、上下结合”的预算编制流程，具体安排如下：（一）公司全面预算管理委员会根据集团公司下达的目标指标及公司中长期规划和年度经营目标，提出二级单位一定时期的预算目标，并下达目标指标至各二级单位及子公司。
（二）二级单位及子公司根据本办法要求，结合自身实际情况编制全面预算，上报公司预算管理办公室审查、汇总，经公司预算管理委员会批准通过，报银光集团审批。
（三）各单位的全面预算一经批准，公司全部生产经营活动要按照审批权限、围绕完成全面预算目标组织实施。
（四）二级单位及子公司根据预算年度经营期的实际与预算的差异按要求提交预算执行情况分析，报公司全面预算管理办公室，全面预算管理办公室根据各单位预算执行情况进行分析评价，发布业绩预警通告，并将预算执行情况分析报告上报公司全面预算管理委员会。
（五）在执行过程中，二级单位及子公司如遇重大客观条件改变，导致预算目标无法实现，可向公司全面预算管理办公室提出预算调整申请。
经全面预算管理委员会批准，集团审批进行预算调整。
第一章公司全面预算管理组织体系第一节组织体系第十条为明确各相关机构、单位和部门在预算组织工作中的职责权限、工作流程，保证预算工作的顺利进行，成立公司全面预算管理组织体系。
第十一条公司全面预算管理组织体系包括：（一）预算领导机构——全面预算管理委员会；（二）预算组织机构——全面预算管理办公室；（三）预算执行机构——职能管理部门及二级单位和子公司；（四）预算监控机构——职能管理部门；（五）预算考评机构——绩效考核办公室；第十二条全面预算管理委员会组织全面预算的编制和执行，并向公司总经理办公会汇报工作；全面预算管理办公室在全面预算管理委员会的直接领导下，落实、安排全面预算管理委员会决定的各种预算工作任务，负责公司全面预算编制、执行、监控和考评的组织工作；职能管理部门在公司全面预算管理办公室领导下负责具体业务预算、资本预算及财务预算的编制。
职能管理部门在公司全面预算管理办公室领导下对全面预算的执行情况进行实时监控，并向全面预算管理办公室反馈信息、汇报情况。
全面预算考评机构在公司全面预算管理办公室的协助下，按照公司具体制订的考核评价细则对除公司预算执行情况进行考评和，并向全面预算管理办公室反馈信息、汇报情况。
第二节全面预算管理委员会第十三条为保证全面预算管理目标有效落实、公司设立全面预算管理委员会。
全面预算管理委员会在集团预算工作组领导和公司董事会授权之下，组织公司全面预算的编制和执行，并向集团预算工作组汇报工作，其组织构成为；主任：总经理副主任：总会计师成员：公司班子成员第十四条全面预算管理委员会的工作职责：（一）组织制定本公司全面预算管理实施细则并报集团公司全面预算工作组备案。
（二）根据公司关于全面预算管理目标、业绩合同、时间进度和质量要求，审核公司年度预算目标分解和编制实施方案。
（三）对公司全面预算编制草案进行审核，并报公司董事会审批，组织实施公司全面预算。
（四）监督和协调公司全面预算工作的贯彻、落实情况，关注预算执行情况存在的主要问题，提出解决措施。
（五）审批公司预算调整、修正方案的申请报告，并向公司董事会提出预算调整申请报告。
（六）组织制定公司预算期的预算考核奖惩方案。
（七）仲裁有关预算纠纷。
第三节全面预算管理办公室第十五条公司全面预算管理办公室是非常设机构，在全面预算管理委员会直接领导下负责全面预算初审、资源平衡、指标测算、预算目标分解、组织预算编制、监控和考评等工作。
按照要求向全面预算管理委员会报告工作。
其组织构成为：主任：总会计师副主任：财务管理部部长成员：公司办公室、财务管理部、企业管理部、人力资源部、精益生产部、审计监察部、科技质量部、安全环保部、市场开发部、党委工作部等单位的主要负责人。
公司全面预算管理办公室设在财务管理部，负责全面预算管理的日常工作。
第十六条对公司全面预算管理办公室成员的要求：应当熟悉公司内部管理体制、业务特征和财务状况等总体情况，对公司的生产经营、生产工艺、市场变动、政策走势等具有一定的分析预测能力。
第十七条公司全面预算管理办公室的工作职责：（一）编写公司预算工作实施细则，并报全面预算管理委员会审批。
（二）制订公司年度全面预算目标分解方案，报全面预算管理委员会审批；并组织公司各相关部门、子公司具体编制各类经营业务预算、资本预算及财务预算。
（三）在预算执行过程中，按规定向公司全面预算管理委员会提供各种动态分析报告，在授权范围内处理相关问题。
（四）对预算编制执行提出的预算修改、调整方案作具体调研并提出初步判断意见供全面预算管理委员会参考。
（五）组织公司预算培训工作并为基层单位和子公司的预算编制工作提供技术支持。
第四节公司预算编制执行机构第十八条预算编制执行常设机构为预算管理办公室，负责全面预算管理的日常工作。
主任：财务管理部门成员：公司职能部门、各子公司。
第十九条预算编制执行机构的主要职责：（一）市场开发部负责编制产品销售预算、物资采购预算等。
（二）精益生产部负责编制生产预算、能源消耗总量及各单位、各产品的能源消耗预算，零星固定资产购置预算。
（三）人力资源部负责编制劳动用工、工资及福利费预算、产品定额工时预算、各类社会保险及公积金的预算等，并负责考核兑现。
（四）科技质量部负责编制产品的原材料消耗预算等，编制产品质量成本预算等。
（五）企业管理部1、负责汇编公司年度生产经营预算；2、负责编制公司资本性支出（含零星固定资产购置）预算；3、负责编制公司投资收益预算：4、负责编制公司固定资产折旧、保险预算：5、负责编制公司资产处置预算：6、负责对预算期的主要经营指标进行总体分解；7、负责预算执行过程中的考核等工作。
（六）财务管理部1、负责编制主营业务收入预算；产品贡献毛益预算;2、负责汇编公司产品制造成本预算；3、负责汇编公司管理费用预算；4、负责编制财务费用预算：5、负责编制筹资预算：6、负责编制税金预算；7、负责编制其他业务利润预算；8、负责编制营业外收支预算；9、负责编制公司现金流预算10、负责编制公司损益预算；11、负责编制公司资产负债预算；12、负责对预算期的主要经营指标进行分解、下达、落实；13、负责全面预算方案（草案）的汇总和上报；14、负责预算执行过程中财务指标的考核等工作。
（八）安全环保部负责编制排污费、绿化费、安全费用等预算。
（九）公司办公室负责编制管理费用预算中的办公用品、差旅费、运输费、业务招待费、保密费用，对外捐赠等预算；（十）各职能部负责本单位其他预算。
第二十条各基层单位预算编制执行机构的主要职责：（一）根据公司预算管理指导性意见和年度经营预算指标要求，编制本单位预算方案，并分解落实；（二）定期检查本单位预算执行情况，针对问题及时采取纠正措施，确保公司预算指标的完成；（三）定期向预算管理办公室报送本单位预算完成情况及分析报告；（四）负责本单位预算分解及考核奖惩方案的制定，并报公司预算委员会审定。
第五节公司预算监控机构第二十一条公司预算监控机构设置：组长：全面预算管理委员会副组长：全面预算管理办公室成员：公司办公室、财务管理部、企业管理部、人力资源部、精益生产部、审计监察部、科技质量部等单位。
第二十二条公司各职能部门在预算监控中的职责：职能部门应按各自分工，借助于全面预算管理报告体系，对全面预算的执行进行实时监控：一、全面预算管理办公室在预算监控中的职责：（一）密切监控预算执行过程中的突发重大事件和重大责任事故，并向全面预算管理委员会提出解决预案。
（二）了解、督促、检查公司行政职能处室的预算执行情况、在授权范围内协调各处室预算工作之间的冲突和纠纷。
（三）对各二级单位的全面预算执行情况和管理状况进行综合评价。
二、企业管理部在预算监控中的职责：（一）监控公司重大项目的投资收益率，以预算目标为标杆对项目承担单位的工作进度、完成质量进行监督检查；并对项目的管理情况进行评价、总结和调整。
（二）负责监控公司建设工程监督工作；会同审计部门和工程管理部门组织处理重大建设工程事项。
（三）监控公司经营工作的进度和运行质量。
三、人力资源部在预算监控中的职责：（一）对公司管理层人员在贯彻落实集团全面预算管理制度，积极推进本单位全面预算管理，实际完成预算编制、执行等工作当中所体现的态度和努力程度作综合评价。
（二）在预算实施过程中，对预算调整建议中有关人事、劳资等方面的情况提出建议。
（三）监控公司的薪酬、社会保险等的实际发生情况。
四、财务管理部在预算监控中的职责：（一）负责公司资金预算执行情况监控，按月进行资金滚动预算执行情况的监控分析。
（二）对全面预算管理委员会提出的预算编制、预算执行报告中的重大事项或有关特定问题组织调查，对各责任中心编制的预算初稿的合理性进行审核。
（三）负责公司内部预算资料处理、反馈，负责监控公司内部管理报告信息和会计信息的真实性。
（四）对公司重大项目的投资决策过程进行财务监控；对基建技改项目、其他重大对外投资项目的收益情况实施监控。
其他各职能部门应按各自负责的预算执行进行实时监控。