其他应付款审计程序表
（审计机关名称）
其他应对款审计程序表
审计期间
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情形说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制其他应对款明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发觉的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
3．对借方有余额的项目，应查明缘故，必要时作重分类调整。
4．从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤：
（1）批阅摘要栏与金额栏，检查其他应对款业务是否合法。
（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。
5．检查其它应对账款是否已在财审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
（4）进行账龄分析，对长期挂账项目，应查明缘故，并作为下一步审计的重点。
2．从上述明细表中，选择重要项目检查其存在性。
（1）发询证函。
（2）依照回函情形填制询证函统计表。
（3）对回函金额不符的项目，查明缘故，作出记录或予以调整。
（4）对未回函者，再次函证，如仍不回函，可查阅有关合同、协定，以判定债务的真实性。