篇一:公司税收筹划建议书税收筹划建议书——郁金香花园开发项目编制单位:无锡光正税务师事务所有限公司编制日期:二oo八年八月二十八日目录(一)建设单位基本情况.............................................................................. ........................2 (二)开发项目概况: ........................................................................... ..............................2 (三)税收筹划建议书的编制依据与原则 ............................................................................. .2 (四)税收筹划建议书的工作目标.............................................................................. ..........3 二、经济指标分析 ............................................................................. .. (3)(一)基本经济技术指标.............................................................................. ........................3 (二)预期财务指标分析.............................................................................. ........................4 (三)纳税指标分析 ............................................................................. .................................6 三、本开发项目的纳税筹划 ............................................................................. (8)(一)销售收入的筹划 ............................................................................. ..............................8 (二)成本费用的筹划 ............................................................................. ..............................9 (三) 营业税的税收筹划 ............................................................................. ........................ 10 (四)土地使用税的税收筹划 ............................................................................. ................. 13 (五)房产税的税收筹划 ............................................................................. ........................ 13 (六)土地增值税的税收筹划 ............................................................................. ................. 13 (七)企业所得税的税收筹划 ............................................................................. ................. 15 四、项目税务筹划中需要说明的问题及风险 ............................................................................. (19)(一)项目土地增值税平均增值率偏低,开发成本存在高估 ................................................. 19 (二)项目税务筹划实施中应注意的问题 .............................................................................19 (三)不能享受二免三减半的所得税优惠政策 (20)一总论(一)建设单位基本情况建设单位:范思特(宜兴)房地产开发有限公司。
工商注册号:企独苏宜第004419号。
住所:宜兴环科园百合场路。
所有制性质:有限责任公司(外国法人独资)。
法宝代表人:vahstal johannes joseph。
注册资金:2710万美元。
经营范围:从事房产的开发,经营本公司开发的房产。
营业期限:2005年4月30日至2045年4月29日。
(二)开发项目概况:项目名称:江苏宜兴郁金香花园开发项目。
立项批复:中宜环科委字(2005)125号。
建设规模:用地面积242253平方米,总建筑面积207231平方米。
建设内容:建设6幢高层住宅,29幢景观排屋,122幢独立住宅和相应的附属设施。
投资总额:暂估75000万元。
贷款金额:18000万元。
建设主体:范思特(宜兴)房地产开发有限公司。
(三)税收筹划建议书的编制依据与原则我们以范思特(宜兴)房地产开发有限公司提供的苏天工咨字(2007)5-61号江苏宜兴郁金香花园项目可行性研究报告及贵公司工程部、财务部提供的相关数据资料作为本次税收筹划的分析范围及依据。
通过对项目的财务评价,从税务和转让定价角度进行进行测试和量化研究、分析,提出与税务筹划有关的建议。
我们在报告中援引的数据均来源于上述可行性研究报告及相关资料。
贵公司应保证前述资料的真实性与完整性,我们并不承担因前述资料数据不准确而导致数据匡算偏差的责任。
(四)税收筹划建议书的工作目标通过对范思特(宜兴)房地产开发公司开发的宜兴郁金香花园项目财务评价,提出与税务筹划有关的建议,以协助贵公司管理层优化项目税务结构,降低税务风险。
二经济指标分析(一)基本经济技术指标按照税法规定,纳税人建造普通标准住宅出售(普通标准住宅的界定必须以财税[2006]141号规定的为准),增值额未超过扣除项目金额的20%时,免征土地增值税;增值额超过扣除项目金额20%的,应就将全部增值额按规定计税。
根据上述指标分析,贵公司的本开发项目不符合标准普通住宅的划分范畴,无法享受土地增值税的优惠政策。
(二)预期财务指标分析1、经营收入预测项目自实施后开始预售,房屋可销售面积为156,68.05m2,其中独栋别墅43,225.56m2,景观排屋50,546.84m2,高层62,995.65m2。
根据现阶段宜兴市商品房市场行情预测,该项目销售单价为:独栋别墅1.5万元/m2;景观排屋0.85万元/m2;高层均价0.5万元/m2,商铺、车库等配套设施由于管理层决定隶属于物业管理,故未在此进行收入预测。
可销售面积总收入预测表篇二:对我单位纳税筹划几点建议对我单位纳税筹划的几点建议摘要:纳税筹划是财务成本控制、提高税收收益的一种手段。
作者通过对各项税法的学习,结合自己多年的财务工作经验,对本单位在营业税、个人所得税、企业所得税三方面的纳税筹划提出合理化建议。
关键词:地质勘查业;营业税;个人所得税;企业所得税;纳税筹划中图分类号:f810.42 文献标识码:a 文章编号:1001-828x(2012)05-0-02在市场竞争日益激烈,企业通过“开源”即营销手段来扩大市场份额已经相当困难的情况下,要想与同行业先进企业同台竞争,就应该把策略重点放到“节流”,即企业内部财务成本的控制上。
作为财务成本很大一块的税收支出,如何通过纳税筹划予以控制,对企业来说就变得相当关键。
山西省地球物理化学勘查院属于地质勘查行业,主要上缴的税种有:营业税、个人所得税、企业所得税、印花税及各项附加。
笔者通过对各项税法的学习,结合自己多年的财务工作经验,对我单位在纳税筹划方面有以下几点建议:一、营业税纳税筹划我单位经营范围包括地球物理、地球化学勘查找矿、地质勘查找矿、煤田勘探、工程地质勘察、工程物探、工程测绘、大地测量、航空摄影测量、地质灾害勘查治理、地基与基础工程施工等。
在营业税税目注释中,“其他服务业”包括“测绘”、“勘探”,根据营业税税目税率表,似乎适用5%税率。
但在税目注释中,还标明了“航空勘探、钻井(打井)勘探、爆破勘探,不按本税目征税”。
仔细分析我单位的业务,勘探业务中,我们有大部分属于“钻井”勘探,应按“建筑业”的其他工程作业纳税,适用税率3%。
测绘业务中,实际包含航空测量业务,在税目注释中,应归属“航空运输业”的通用航空业务(航空摄影、航空测量、航空勘探等),适用3%税率。
细化以后,我单位在营业税金及附加方面就可节税 2.23%。
5%-3%+(5%-3%)*11.5%=2.23%11.5%为当地营业税附加税率之和。
以往我们把测绘这一块业务打捆核算,按5%税率上交营业税。
建议在“测绘”业务核算上,首先依据合同内容,分“航测”和“测量”开具发票。
其次在账务处理上细化收入,将按3%和5%上交营业税的营业收入分别核算。
我单位每年航空测量收入在1500万元以上,按年收入1500万元计算,通过此项纳税筹划,每年可节税33.45万元。
1500*2.23%=33.45万元二、个人所得税纳税筹划新个人所得税税法规定:单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金,从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。
新个人所得税税法解释还有:下列不属于工资薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征税:⑴独生子女补贴;⑵执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;⑶托儿补助费;⑷差旅费津贴、误餐补助。