用友审易-审计作业系统V5.8应用指南北京用友审计软件有限公司第三章审计实施工作 (8)3.1 业务数据审计 (9)3.1.1 业务数据审计程序 (9)3.1.2 软件功能应用 (9)3.2 关联方审计 (17)3.2.1 关联方审计程序 (18)3.2.2 软件功能应用 (18)3.3往来账审计 (12)3.3.1 往来账审计程序 (13)3.3.2 软件功能应用 (13)3.4收入审计 (19)3.4.1 收入审计程序 (20)3.4.2 软件功能应用 (20)3.5成本费用审计 .................................................................................... 错误!未定义书签。

3.5.1 成本费用审计程序 ................................................................ 错误!未定义书签。

3.5.2 软件功能应用 ........................................................................ 错误!未定义书签。

3.6货币资金审计 (22)3.6.1 货币资金审计程序 (22)3.6.2 软件功能应用 (22)3.7存货审计 ............................................................................................ 错误!未定义书签。

3.7.1 存货审计程序 ........................................................................ 错误!未定义书签。

3.7.2 软件功能应用 ........................................................................ 错误!未定义书签。

3.8工资审计 ............................................................................................ 错误!未定义书签。

3.8.1 工资审计程序 ........................................................................ 错误!未定义书签。

3.8.2 软件功能应用 ........................................................................ 错误!未定义书签。

3.9固定资产审计 (24)3.9.1 固定资产审计程序 (24)3.9.2 软件功能应用 (25)前 言一、概要《应用指南》将审计作业系统中相关功能与审计业务融会贯通，执行业务中应用软件功能涵盖整个软件功能的90%以上（除模板制作和个人认为不常用的功能外）。

《应用指南》的宗旨是介绍软件应用的工作思路，引导审计人员如何使用软件辅助审计工作，但审计软件的详细功能介绍还需参照操作手册。

《应用指南》以华森集团（虚构）为案例载体来介绍业务执行中软件功能的应用。

二、案例背景华森集团筹备审计信息化系统建设，选购北京用友审计软件有限公司的“用友审易”作业系统，版本号为“V5.8”； 用友审计公司安排实施部的工程师周敏对华森集团的审计人员进行软件应用培训，培训时以审计作业系统的数据信息流为线索进行功能介绍。

其流程如下图：周敏结合审计软件和实际工作划分审计工作阶段：系系统统安安装装设设置置→→审审计计准准备备→→实实计计实实结果输出分析平台数据输入财务数据业务数据第三方数据加密采集验证导入审计作业系统数据库验证转换分析工具财务分析工具业务分析工具账证查询疑点疑点管理平台实施工具审计成果汇总审计台账审计指引工作底稿信息管理项目管理法规信息自动生成自动生成证明性底稿库审计报告选择报告生成问题底稿详细报告自动生成传送科目分析报表指标总账辅助账凭证高级查询凭证多年查询账龄等多年科目分析多单位科目分析对方科目分析摘要汇总分析等报表分析合并报表多年度指标分析杜邦分析等固定资产存货通用分析预算分析工资支持验证导入审计疑点记录支持专家信息模板管理专家支持审计日志审计记录直接记录问题结果信息审计类别资产管理审计存货审计预算审计财务审计经济效益审计资金管理审计其他审计施施 →→ 审审计计终终结结，，并将功能与审计工作阶段进行对应，对应表如下：编号 功能点 审计工作阶段 001 项目管理 整个阶段002 数据准备审计准备00201 数据采集工具 00202 数据转换系统 00203 业务数据导入 00204 数据校验 00205 查看导入数据信息 00206 被审计单位管理 00207 标准科目对应003 内控调查 审计实施 004 审计指引 审计实施 005 账证查询审计实施 00501 科目余额表 00502 分类明细账 00503 现金日记账 00504 银行日记账 00505 账龄 00506 询证函 00507 凭证高级查询 00508 凭证多年查询 00509 综合查询 00510 银行对账 00511 辅助账 00512 余额表查询006 审计预警审计实施 00601 综合模型预警 00602 分录模型预警 00603 账簿模型预警 00604 余额方向检查 00605存货模型预警007 科目分析审计实施00701 科目多年度分析 00702 科目对比分析 00703 对方科目分析 00704 摘要汇总分析 00705 科目多单位分析 00706 科目结构分析008 固定资产 审计实施 009 工资 审计实施 010 抽样 审计实施 011 数据分析平台 审计实施 012 ERP 分析 审计实施 013 报表及指标整个阶段 01301 财务报表 01302 报表趋势分析 01303 报表数据导入 01304 报表结构分析 01305 经济指标 01306 杜邦分析 01307 合并报表014 审计底稿整个阶段 01401 底稿管理平台 01402 审计日记 01403 底稿归档 01404 底稿取数设置015 审计成果审计终结 01501 疑点管理平台 01502 审计调整分录 01503 科目审定表 01504 审计成果统计 01505生成审计报告同时，周敏结合具体功能总结其工作流程图如下：系统安装设置阶段选择安装环境软件安装安装软件软件初始化系统设置部门设置人员设置审前准备阶段项目建立审计准备数据准备建立新项目确定审计小组成员审计工作分工审计方案审计通知转换电子数据采集电子财务数据审计实施阶段审计检查审计分析审计数据审计测试审计结果编制审计报告汇总审计结果复核审计底稿审计档案归档审计终结阶段编制审计底稿取得审计证据综合设置华森集团的审计人员接受一系列的培训后，熟悉了软件功能，并做好相应的准备工作（如各种模板的修定）。

周敏随同审计部参加试审工作，在实际工作现场提供技术指导。

华森集团审计部的人员组成情况：审计部主任李欣；信息技术部的系统管理员张凯；审计一部经理郭蓝、审计二部经理刘静、审计三部经理王小娅；审计一部审计师李英、王超、陈彬等；审计二部审计师张晓、王立、赵娅等；审计三部审计师张颖、崔岩、黄玉等。

华森集团的参审下属单位包括：华森某医药公司、华森某酒店、华森某货运公司、华森某建筑公司、华森某房地产公司、华森某酒业公司、华森某食品公司、华森某汽车公司、华森某材料公司。

三、说明事项笔者尽力将应用指南编写的更完善些，但由于受时间、数据来源保密性及篇幅等因素的限制，《应用指南》中难免有些缺憾和不足，还请各位审计专家批评指正，并提出更好的完善建议来不断完善其内容。

四、衷心希望希望《应用指南》能为从事审计工作的专家及朋友们应用审计软件辅助工作带来参考和帮助，同时希望大家在应用软件时能提出更好的、更宝贵的建议。

北京用友审计软件有限公司审易研发部2011年3月第三章审计实施工作全部审计小组成员正式进入审计现场进行审计，当然，小组成员要按各自的分工和审计方案开展审计工作。

首先，各个小组成员下载或导入审计项目，并分别以项目经理授权给自己的用户名和密码登录审计项目，在此，周敏为避免审计人员在操作软件时的误解，又重复说明了利用软件辅助工作的定位，即软件不能替代审计的所有工作，这是审计的工作性质决定的，软件在某个程度上辅助审计人员工作。

审计人员需从客观上认识到并接受、支持周敏的说法。

周敏还介绍了利用软件实施审计的工作流程，流程图如下：账证查询科目分析数据分析…疑点管理平台审计问题1审计问题2审计问题3…问题底稿1问题底稿2问题底稿3…审计报告初稿审计台帐审计疑点1审计疑点2审计疑点3…流程图说明：审计过程中，对于有疑问的审计事项列入“疑点”中，所有疑点在“疑点管理平台”中归集，审计人员将自己的疑点输出并实地核实，然后在“疑点管理平台”中将有问题的疑点进行确认，点“疑点确认”进入疑点记述窗口中选勾“确定为问题”，必要的在“审计调整分录”中调整、编制分录工作。

确认为问题的“疑点”同时系统自动生成问题性底稿。

这些问题底稿内容会形成审计报告的部分内容。

审计人员在工作中，无论是否应用软件功能来实施审计程序，所形成的审计疑点均通过“疑点”这个功能记录到系统中。

下文介绍审计人员工作时，对这部分内容不再赘述。

3.1任期内企业职工收入状况及社会保障完成情况随着计算机的普遍应用，企业的业务数据也进行计算机记录和管理。

但不论业务数据是否电子化，业务数据永远是财务数据的原始数据，按正常规则，某个核算口径的业务数据与财务数据是一致的，但实际上有些企业利用业务数据的复杂和庞大的特点，将以不同的利益驱动导致业务数据与财务数据不一致，致使审计人员对海量的业务数据的审计浮于表面，无法深入发现问题，因此，有效的审计业务数据是非常重要的。

3.1.1 被审单位薪酬审计●企业实发薪酬数与账面数及集团公司规定额度是否一致是审计关键。

●确认企业实发薪酬数，数据来源统劳2表及劳动部提供；●集团公司规定薪酬额度；●财务账面实发工资数；（以上仅是例举，特此说明）3.1.2 软件功能应用需要核查的数据需要使用到两个功能，业务数据分析平台及审计分录预警模型。

前者用于核对统劳2表1－12月数据与劳动部提供数据的准确性。

以及与账面发生数的一致性，后者用于核查集团规定额度与账面实发数的一致性。

3.1.2.1业务数据分析平台前期导入业务数据以后，直接使用平台内置模型（模型还没做，但肯定会成型）自动汇总领导工资、职工工资总额自动与统劳2表相关数据及账面工资发生总数进行对比。