月末需要编制两个分录：
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润
借：主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)
贷：本年利润。

第二个分录：
借：本年利润
贷：主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税
计算方法：所得税=贷方差额*所得税税率，
然后做记账凭证
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税，
借：本年利润
贷：所得税
( 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。