6、所附贸易合同期限晚于承兑业 务日期
• 案例：2012年1月10日，某行为河北长 安汽车有限公司办理承兑业务，协议号： 2012冀银承申字12350090号，汇票金额 ：41969993.71元，分别与定州同创汽车 零部件有限公司、成都蓝天实业总公司、 定州市松本汽车座椅制造有限公司、定州 索奇汽车零部件有限公司、威县盛达密封 件有限公司签订的交易合同的有效期限都 是从2010年4月1日至2011年3月31日止。
处罚依据
《票据管理实施办法》（中国人民 银行令 1997年8月21日 1997年第2 号）第三十三条 票据的付款人对见 票即付或者到期的票据，故意压票、 拖延支付的，由中国人民银行处以压 票、拖延支付期间内每日票据金额 0.7‰的罚款；对直接负责的主管人 员和其他直接责任人员给予警告、记 过、撤职或者开除的处分。
• 案例：2011年，经抽查某行石 家庄市办理票据业务的12家营业 网点的情况，有5家营业网点（占 比42%）存在办理银行承兑汇票承 兑及贴现业务未在人民银行电子商 业汇票系统中进行登记现象。
检查依据
• 《纸质商业汇票登记查询管理办 法》（银发〔2009〕328号）“第 四条 登记主体负责按规定的登记方 式和登记时点将纸质商业汇票相关 信息登记至电子商业汇票系统。登 记主体应在办理纸质商业汇票有关 业务后的当日至迟次日（遇法定休 假日、电子商业汇票系统非营业日 顺延） 进行登记。”之规定。
所附增值税发票日期早于合同签订日期
3、重复使用合同和发票
• 案例：某行营业部办理银行承兑 汇票贴现业务重复使用交易合同和 增值税发票，涉及业务8笔，累计 贴现金额11,125万元，涉及重复 使用交易合同金额732.8万元，重 复使用增值税发票金额3833.7万 元。
4、提供的贸易合同要素不全。
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1、签发银行承兑汇票所附发票 为变造、伪造发票
• 案例：经查，某行2010年2月11日 签发银行承兑汇票5笔，金额650万元 ，出票人为：河北省藁城市碳素制品 有限公司，所附增值税发票与国税局 防伪税控认证子系统中增值税专用发 票认证发票查询结果不一致。
所附发票为变造、伪造发票
2、所附增值税发票不在合同期限内
7、买卖合同买方与增值税专用发 票购货单位不一致
• 案例：2012年1月10日，某行为河北环达 工程机械有限公司办理贴现业务，协议号 ：12200001，贴现金额440万元，买卖合 同书中买方：河北钢铁集团矿业有限公司 ，卖方：河北环达工程机械有限公司。贴 现单位的前手均为：河北钢铁集团矿业有 限公司。增值税专用发票中购货单位为： 河北钢铁集团矿业有限公司庙沟铁矿，收 款单位为：河北环达工程机械有限公司。
• 1、所附增值税发票为变造、伪造发票 • 2、所附增值税发票不在合同期限内 • 3、重复使用贸易合同和增值税发票 • 4、提供的贸易合同要素不全 • 5、所附贸易合同超出经营范围 • 6、所附贸易合同期限晚于承兑业务日期 • 7、贸易合同中买方与增值税发票中购货单位不
一致 • 8、所附贸易合同有涂改现象
(1)办理票据贴现业务时所附发票晚于合同 期限
案例：某行2010年5月19日为开户单位 河北和歌山建设有限公司，办理银行承兑 汇票贴现业务5笔，贴现金额450万元，汇 票签发日期2010.5.6，所附发票日期分别 为2008.8.19和2009.12.14，施工合同中 工期为2007.12.3-2008.6.15。
根据上述规定，并结合工作实践，贴现业务贸 易背景真实性审核重点主要包括以下两个方面 ：
一是贴现资料的完整性。交易合同、商业汇 票以及增值税发票或普通发票是否齐全。
二是贴现资料的真实性。贸易合同、银行承 兑汇票、发票三者之间在时间、金额、结算方 式上是否存在合理的逻辑关系；提供的发票是 否真实等
检查发现的常见问题
一、票据解付和结算方式付款的及时性 和准确性
检查依据：
• 《中华人民共和国商业银行法》第四十四条：“ 商业银行办理票据承兑、汇兑、委托收款等结算 业务，应当按照规定的期限兑现，收付入账，不 得压单、压票或者违反规定退票”；
• 《中华人民共和国票据法》第五十四条：“持 票人依照前条规定提示付款的，付款人必须在当 日足额付款”；
（2）所附增值税发票日期早于合同签订日 期。
• 案例：某行2012年1月5日为衡水通途 工程制品有限公司办理一笔银行承兑汇票 ，金额1000万元。所附贸易合同签0日，且一份合同由委托加 工协议代替，协议中无签订日期，金额 4,994,472.00元，注明：“以实际签订合同 结算”。所附增值税发票1142万元，开票 日期均早于贸易合同签订日期。
处罚依据
《金融违法行为处罚办法》第十四条：金融机 构对违反票据法规定的票据， 不得承兑、贴现 、付款或者保证金融机构对违反票据法规定的 票据予以承兑、贴现、付款或者保证的，给予 警告，没收违法所得， 并处违法所得1倍以上3 倍以下的罚款，没有违法所得的，处5万元以上 30万元以下的罚款；对该金融机构直接负责的 高级管理人员、其他直接负责的主管人员和直 接责任人员，给予记大过直至开除的纪律处分 ；造成资金损失的，对该金融机构直接负责的 高级管理人员，给予撤职直至开除的纪律处分 ；构成对违法票据承兑、付款、保证罪或者其 他罪的，依法追究刑事责任。
检查依据
• 《支付结算办法》第一百二十五条 “出票人签发空头支票、签章与预留 银行签章不符的支票、使用支付密码 地区，支付密码错误的支票，银行应 予以退票，……对屡次签发的，银行 应停止其签发支票”之规定。
3、漏报出票人签发空头支票等行 为
• 案例：经调览石家庄同城网上退 票系统，2012年1月1日至2013年 6月19日，某行共受理开户单位签 发的空头支票6笔，金额 108,223.00元，未向当地人民银 行进行报告。
五、办理银行承兑汇票业务的贸 易背景真实性审核
• 法律依据：《中华人民共和国票 据法》第十条“票据的签发、取得 和转让，应当遵循诚实信用的原则 ，具有真实的交易关系和债权债务 关系”。
检查依据
•
• 《支付结算办法》第九十二条“商业汇票的持票人向 银行办理贴现必须具备下列条件：（一）在银行开立 存款帐户的企业法人以及其他组织 ；（二）与出票人 或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；（三） 提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据 复印件”；
• 案例：检查发现某行所有银行机构网 点出售支票时未在支票上记载银行机构 代码
• 检查依据：《全国支票影像交换系统 业务处理办法（试行）》（银办发〔 2006〕255号）第二十条 “银行业金融 机构出售支票时，应在支票票面记载付 款银行的银行机构代码”之规定。
四、办理银行承兑汇票业务未在 电子商业汇票系统登记
处罚依据
• 《票据管理实施办法》（1997年 8月21日 1997年中国人民银行令第 2号）第三十一条 签发空头支票 或者签发与其预留的签章不符的支 票，不以骗取财物为目的的，由中 国人民银行处以票面金额5%但不低 于1000元的罚款；持票人有权要求 出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
三、出售支票时未在支票上记载 银行机构代码
注：属变造发票情形。
检查依据
《中国人民银行关于对签发空头 支票行为实施行政处罚有关问题的 通知》（银发〔2005〕114号）；
《关于对违法签发支票行为行政 处罚若干问题的实施意见（试行） 》（银发〔2010〕88号）。
检查依据
• 中国人民银行石家庄中心支行关于印发 石家庄市对签发空头支票行为实施行政处 罚的操作流程（修订）的通知》签发空头 支票行为的发现和报告“……出票人开户 银行的业务经办人员发现出票人有签发空 头支票行为的，……由专人填制《空头支 票报告书》，……通过石家庄市同城票据 交换传递方式于2个工作日内（节假日顺 延）报送人民银行石家庄中心支行支付结 算处”。
• 《支付结算办法》第九十条：“银行承兑汇票 的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户 银行。承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见 票当日支付票款”。
1、同城票据交换提入票据清算资金延压入客户 账
2、未按时支付银行承兑汇票票款，存在延迟付款现象 。
问题剖析
（1）季末、半年末及年末，以系统 故障、票据有瑕疵等为由，压单、 压票，以完成存款考核任务。 （2）以本单位内部有规定为由，拒 绝解付相关票据。
• ①某行2012年11月22日办理银行承兑汇票 179907.88元，出票人是石家庄鸿欣橡胶制品有 限公司，收款人是晋州大益商贸有限公司，所签 订的煤炭购销合同无签订日期。
• ②某行2012年8月10日办理银行承兑汇票50 万元，出票人是石家庄鸿欣橡胶制品有限公司， 收款人是石家庄国立机械设备有限公司，所签订 的工矿产品购销合同缺需方公章或合同章。
票据业务监管中存在的问题
人民银行石家庄中心支行支付结算处 2014年8月
常见问题
一、票据解付和结算方式付款的及时性和准确性 二、对于出票人签发空头支票行为处理情况 三、出售支票时未在支票上记载银行机构代码 四、办理银行承兑汇票业务未在电子商业汇票系统登记 五、办理银行承兑汇票业务的贸易背景真实性审核
• ③某行2012年8月20日办理一笔银行承兑汇 票，金额60万元，承兑申请人是石家庄国祥运 输设备有限公司，编号G01-123387的销售合同 ，无签订时间。
5、合同超出经营范围，属无效合同
• 案例：某行为武安市铁鑫盛经贸有 限公司办理银行承兑汇票贴现业务， 所附购销合同的货物为洗精煤和喷煤 ，作为购货方的武安市铁鑫盛经贸有 限公司的经营范围中无煤炭经营资格 ，且不存在生产用煤的情况。
（2）同城票据交换提入转账支票账户余额不足，选择其他 理由退票，如以“票据必须记载事项错误或要素不全、支付密 码错误”为由退票，而未按“空头支票”退票，掩盖了出票人签发 空头支票事实。